【正文】 35 第三章 預算控制能力 第三節(jié) 用預算控制經(jīng)營運用能力 （ 8）總經(jīng)理解釋超支原因，并提出調(diào)整預算申請，請求對預算進行調(diào)整，要準備好足夠有力的理由，否則不可能。如果暫時不知道差異產(chǎn)生的原因，就需要展開調(diào)查，一旦調(diào)查結(jié)束，就應(yīng)采取相應(yīng)措施，并進行效果評估。 4）如果供應(yīng)商提高了價格，那么立即去調(diào)查其他的可替代的供貨渠道，在沒有“貨比三家”的情況下不要接受提價。 （ 6）財務(wù)部長向老板匯報某支出超預算。 （ 5）老板與公關(guān)部部長、銷售部部長研究市場營銷策略。 控制方式與可采用的相應(yīng)方法（ P283頁） 30 第三章 預算控制能力 第三節(jié) 用預算控制經(jīng)營運用能力 預算控制 預算控制的程序（ P283284頁） （ 1）編制預算 （ 2）執(zhí)行預算 （ 3）進行預算差異分析 （ 4）對預算控制結(jié)果進行分析總結(jié)、評價和考核預算控制的績效。 為了達到此目的，企業(yè)可以依靠電腦聯(lián)網(wǎng)的先進的軟件系統(tǒng)，組 建財務(wù)分析部門，負責定期地提供各類分析報告，內(nèi)容包括公司 的所有的經(jīng)營信息。這種預算的編制匯總，可以獲得其他方法無法獲得的信息。 （ 5）老板、專家與財務(wù)人員討論，提出解決差異的措施。 （ 3）老板要求財務(wù)人員提供上年度部門預算及執(zhí)行情況。 （ 6）老板、專家與推銷員確定預測結(jié)果。 1）明確預測的目的和預測的時期。 20 第三章 預算控制能力 第二節(jié) 指導制定年度預算能力 成本中心 負責本部門發(fā)生的可控成本。 18 第三章 預算控制能力 第二節(jié) 指導制定年度預算能力 編制預算財務(wù)報表 根據(jù)前面所作的各項預算編制下列各表。 （ 1）直接原料預算：根據(jù)生產(chǎn)預算，估計生產(chǎn)需要的原料數(shù)量和需要采購的數(shù)量。 （ 7）老板決定投資預算分解方案。 （ 3）老板將預算中一些重點、難點與專家 B討論，請專家 B審查復核，堅持“行業(yè)專家 +技術(shù)專家 +財務(wù)專家”原則，綜合各種專家優(yōu)勢。 10 第三章 預算控制能力 第一節(jié) 指導制定投資預算能力 向?qū)＜艺f明意向訓練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、行業(yè)專家和財務(wù)專家。 4）分析調(diào)查結(jié)果，進行匡算，收入 支出 =預計毛利 5）將預計毛利與行業(yè)水平、自己期望收益比較，評價設(shè)想項目。 進行預算分解。 審查專家所作預算的正確性。而集中的職業(yè)訓練可以比較迅速地使其具備崗位能力。 比較與分析預算分解方案。 1）根據(jù)設(shè)想項目列出所需考慮因素。 10）老板將匡算結(jié)果向?qū)＜艺埥獭? （ 5）老板與專家進行談判磋商，簽訂合同，明確專家責