【正文】 塑造經(jīng)理 （內(nèi)部培訓(xùn)教材） 山東常林機(jī)械集團(tuán) 人力資源部 1 名人諺語 ?今天的領(lǐng)導(dǎo)干部 ?就是明天的職業(yè)經(jīng)理 ?但要經(jīng)過培訓(xùn) ? ———— 劉光超 2 寫在前面 職業(yè)經(jīng)理的能力不是由經(jīng)驗和知識自然演變而來，也不能全靠摸索。他們需要實踐的磨練，但更需要專業(yè)訓(xùn)練。而集中的職業(yè)訓(xùn)練可以比較迅速地使其具備崗位能力。 現(xiàn)在國際上已有規(guī)范，職業(yè)經(jīng)理應(yīng)具備的十二項企業(yè)行政工作能力為： 新思維能力 電腦操作能力 組織能力 預(yù)算控制能力 駕馭市場能力 指揮能力 程序控制能力 激勵能力 培訓(xùn)能力 人員招聘與任用能力 法律、法規(guī)應(yīng)用能力 檢查反饋運用能力 3 第三章 預(yù)算控制能力 本章詳細(xì)講述了三大能力，即： 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 指導(dǎo)指定年度預(yù)算能力 用預(yù)算控制經(jīng)營運作能力 4 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 目的： 對項目能否賺錢，能賺多少進(jìn)行匡算。 向?qū)＜仪宄卣f明自己的想法和目標(biāo)。 審查專家所作預(yù)算的正確性。 將投資預(yù)算細(xì)化分解到預(yù)算年度，并對預(yù)算作出適當(dāng)調(diào)整。 重點： 分析影響項目的關(guān)鍵因素。 向?qū)＜姨岢龉δ芤蟆? 選擇審核預(yù)算的方法。 比較與分析預(yù)算分解方案。 難點： 分析調(diào)查結(jié)果。 對專家所作預(yù)算正確與否作出自己的判斷。 進(jìn)行預(yù)算分解。 5 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （一）項目投入匡算能力 項目投入匡算 （ 1）固定資產(chǎn)投資匡算 1）工程費用（ P231232頁） 2）其他基本建設(shè)費用（ P232233頁） 3）預(yù)備費（不可預(yù)見費） （ P233234頁） 4）建設(shè)期借款利息的計算（ P234頁） 5）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計算（ P234235頁） （ 2）所需流動資金匡算 什么是流動資金？（ P235頁） 1）應(yīng)收帳款（ P235236頁） 2）存貨（ P236237頁） 3）現(xiàn)金 4）應(yīng)付帳款 （ P237頁） 6 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （一）項目投入匡算能力 項目產(chǎn)出匡算 （ 1）項目壽命周期內(nèi)現(xiàn)金流量的匡算（ P237238頁） （ 2）項目投資收益率匡算（ P238頁） （ 3）投資回收期匡算（ P238239頁） （ 4）內(nèi)部收益率（ IRP）匡算（ P239240頁） （ 5）借貸償還期匡算（ P240頁） 7 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （一）訓(xùn)練準(zhǔn)備 訓(xùn)練方法：案例法 器材準(zhǔn)備：投影儀 資料準(zhǔn)備：案例資料 案例 1（匡算）（ P241242頁） 案例 2（分解投資預(yù)算）（ P243245頁） 8 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （二）訓(xùn)練步驟 匡算訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、專家、老板和客戶 （ 1）由教練提出并解釋項目。 （ 2）由老板進(jìn)行口頭匡算，向教練報告。 （ 3）老板向?qū)＜艺埥?，由教練作記錄? （ 4）專家與老板討論并確定為以下匡算步驟。 1）根據(jù)設(shè)想項目列出所需考慮因素。（ P247頁） 2）選擇影響項目的關(guān)鍵因素，設(shè)計調(diào)查表。 3）確定調(diào)查對象、范圍、方式、時間等，實施調(diào)查。 4）分析調(diào)查結(jié)果，進(jìn)行匡算，收入 支出 =預(yù)計毛利 5）將預(yù)計毛利與行業(yè)水平、自己期望收益比較，評價設(shè)想項目。 9 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （二）訓(xùn)練步驟 6）專家要求老板列出項目所需考慮因素。 7）專家為老板設(shè)計調(diào)查表。 8）老板找客戶調(diào)查。 9）老板對項目進(jìn)行匡算。 10）老板將匡算結(jié)果向?qū)＜艺埥獭? 11）由教練、專家對比口頭匡算與調(diào)查后匡算數(shù)據(jù)差距。 12）由專家向其余三人講解匡算要點。 10 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 向?qū)＜艺f明意向訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、行業(yè)專家和財務(wù)專家。 （ 1）教練提出項目。 （ 2）老板向?qū)＜艺埥添椖克谛袠I(yè)基本情況。 （ 3）老板向?qū)＜医淮庀?，提出功能需求，如市場方面、法律方面、環(huán)境方面及其他方面的情況，對項目有利的及不利影響，項目要獲批準(zhǔn)及融資所需具體條件等。 （ 4）老板告訴專家自己對利潤的底線和最高期望值，以及自身投入實力。 （ 5）老板與專家進(jìn)行談判磋商，簽訂合同，明確專家責(zé)任。 11 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 審核專家預(yù)算訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家 A與專家 B （ 1）老板接受專家 A做完的預(yù)算，老板與專家 A討論預(yù)算中的要點和細(xì)節(jié)。 （ 2）老板自己審查專家 A所做的預(yù)算，運用類比法、對比法或反推法等方法進(jìn)行驗證，要相信專家，但不要盲信專家。 （ 3）老板將預(yù)算中一些重點、難點與專家 B討論，請專家 B審查復(fù)核，堅持“行業(yè)專家 +技術(shù)專家 +財務(wù)專家”原則，綜合各種專家優(yōu)勢。 （ 4）老板綜合專家 A，專家 B的意見，做出自己的判斷，審查投資預(yù)算科學(xué)性和可行性。 12 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 對投資預(yù)算進(jìn)行分解訓(xùn)練步驟 角色設(shè)定為教練、老板、專家和財務(wù)人員 （ 1）由教練出題。 （ 2）老板對題中的投資預(yù)算進(jìn)行閱讀研究，整理投資預(yù)算中涉及預(yù)算年度的各種數(shù)據(jù)資料，如投資進(jìn)度安排、還本付息、收入與成本費用等。 （ 3）老板自己對投資預(yù)算作分解。 （ 4）老板要求財務(wù)人員對投資預(yù)算作分解。 （ 5）老板將兩個分解結(jié)果作出比較，分析異同。 （ 6）老板與專家討論分解方案。 （ 7）老板決定投資預(yù)算分解方案。 13 第三章 預(yù)算控制能力 第一節(jié) 指導(dǎo)制定投資預(yù)算能力 （三）效果評估 考核 考核標(biāo)準(zhǔn) （ 1）匡算考核標(biāo)準(zhǔn)（詳見 P250251頁） （四）注意事項 匡算基于預(yù)測，因此有關(guān)專家不僅要聽老板的預(yù)測交底，在盡可能的情況下也應(yīng)收集信息對預(yù)測進(jìn)行驗證和核實。 選學(xué)知識（ P252262頁） 14 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 目的： 能指導(dǎo)財務(wù)人員制定年度預(yù)算 能對年度預(yù)算進(jìn)行分解 能對年度決算作出科學(xué)的評價 難點 分解年度預(yù)算 對決算進(jìn)行科學(xué)評價 15 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 內(nèi)容 （一）指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 銷售預(yù)測是財務(wù)預(yù)測和年度預(yù)算的起點和基礎(chǔ) （ 1）明確預(yù)測的目的和預(yù)測的時期； （ 2）將企業(yè)產(chǎn)品分成不同的類別，因為不同類別的產(chǎn)品有不同的需求模式； （ 3）明確影響各類產(chǎn)品銷售額的因素和各項因素的影響程度； （ 4）選擇對每類產(chǎn)品最適合的預(yù)測方法，并收集和分析有關(guān)數(shù)據(jù)，對每類產(chǎn)品作出初步預(yù)測； （ 5）考慮對銷售有影響，但不能數(shù)量化的因素，對初步預(yù)測作出必要調(diào)整，然后匯總起來得出銷售預(yù)測的結(jié)果。 編制銷售預(yù)算 根據(jù)銷售預(yù)測，編制年度分期銷售預(yù)算，包括預(yù)期銷售每種產(chǎn)品 的數(shù)量、單價、銷售金額和由銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。 16 第三章 預(yù)算控制能力 第二節(jié) 指導(dǎo)制定年度預(yù)算能力 編制生產(chǎn) 預(yù)算 根據(jù)銷售的要求，并考慮儲備存量的需要，可以確定 生產(chǎn)數(shù)量，編制生產(chǎn)預(yù)算。計劃生產(chǎn)數(shù)量 =預(yù)算銷售數(shù)量 +需要保持的期末產(chǎn)品存量 期初產(chǎn)品存量。 編制成本費用預(yù)算 根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，估計生產(chǎn)需要的原料數(shù)量和需要采購 數(shù)量。 （ 1）直接原料預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，估計生產(chǎn)需要的原料數(shù)量和需要