【正文】 增加生產(chǎn)而相應(yīng)增加的各種費(fèi)用為 9000元，新設(shè)備每年按 20%折舊，無(wú)殘值，國(guó)家對(duì)該廠的規(guī)定稅率為 50%。 瓊斯決定成立制框公司需有 3種不同的成本的評(píng)價(jià)和核算的方法。 考慮風(fēng)險(xiǎn)及不所定因素（無(wú)形與有形）。Y(Σ X) (c) 求出上述數(shù)據(jù)的最優(yōu)擬合線， a和 b的值各代表什么意義？ (d) 如果一個(gè)月要生產(chǎn) 2023噸鋼，該廠將需要多少電量？ 產(chǎn)量（百噸） 用電 （百瓦） 2 4 6 8 10 12 14 100 80 60 40 20 確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) A B C D E F123 計(jì)算45 產(chǎn)量 用電 計(jì)算結(jié)果摘要6 （百噸） （百度）7 15 1058 13 99 相關(guān)系數(shù) 0,9838449 14 102 確定性系數(shù) 0,96794810 10 83 調(diào)整的r2 0,96394211 6 52 觀察值個(gè)數(shù) 1012 8 6713 11 7914 13 9715 14 100 截距a 18,9731216 12 93 斜率b 5,9247311718 預(yù)測(cè)值19 20 137,468線性回歸觀察值回歸統(tǒng)計(jì)值參數(shù)確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) A B C D E F12 0,9838443 計(jì)算4 X Y X^2 Y^25 產(chǎn)量 用電 計(jì)算結(jié)果摘要6 （百噸） （百度）7 15 105 225 1575 110258 13 99 169 相關(guān)系數(shù) 0,991889 1287 98019 14 102 196 確定性系數(shù) 0,983844 1428 1040410 10 83 100 調(diào)整的 r20,963942 830 688911 6 52 36 觀察值個(gè)數(shù) 10 312 270412 8 67 64 536 448913 11 79 121 869 624114 13 97 169 1261 940915 14 100 196 截距 b 18,97312 1400 1000016 12 93 144 斜率 a 5,924731 1116 8649SUM 116 877 1420 10614 7961118 預(yù)測(cè)值19 20 137,468 20233864線性回歸觀察值回歸統(tǒng)計(jì)值參數(shù)趨勢(shì)外推預(yù)測(cè)法 ? 簡(jiǎn)單平均數(shù)： F(t+1) = Σ D(t) ? 移動(dòng)平均數(shù)： F(t+1) = Σ D(tk) N ? 指數(shù)平滑法： F(t+1) = α D(t)+(1α )F(t) 實(shí)例 3： 下表所示的是某產(chǎn)品上一年度的月需求情況，采用移動(dòng)平均 法，分別按 N=3， N=6和 N=9逐期做出預(yù)測(cè)。但丙產(chǎn)品的鑄造必須自行生產(chǎn)才能保證質(zhì)量。該公司生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品，這三種產(chǎn)品都需要經(jīng)過(guò)鑄造、機(jī)加工和裝配三個(gè)車間。 nΣ Y2(Σ Y)2 + Y X 解釋的 總的 均值（ Y） 回歸線（ Y’） 未解釋的 總的、解釋的和未解釋的偏離之間的關(guān)系 確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) X X X X X X Y Y Y Y Y Y (a)r=+1 (b)r接近于 +1 (c)r逐漸變小 (d)r=0 (e)r接近于 1 (f)r=1 確定性系數(shù)與相關(guān)系數(shù) （ SSE,Sum of squared errors) 實(shí)例 2： 在過(guò)去的 10個(gè)月中，一家鋼鐵廠的某部門用電量與鋼產(chǎn)量有關(guān)，具體數(shù)據(jù)如下： 產(chǎn)量 (百噸 )151314106811131412 用電 (百度 )10599102835267799710093 (a) 畫出散點(diǎn)圖，觀察電力消耗與產(chǎn)量之間的關(guān)系。 表 4 優(yōu)先數(shù)矩陣 風(fēng)光條件 P Q R P 1 1 1 λmax= Q 1 1 1 .=0 R 1 5 1 .=0 案例分析 表 5 優(yōu)先數(shù)矩陣 古跡的吸引力 P Q R P 1 5 1 λmax= Q 1/5 1 1/5 .=0 R 1 5 1 .=0 表 6 優(yōu)先數(shù)矩陣 風(fēng)光條件 P Q R P 1 1/2 7 λmax= Q 2 1 2 .=0 R 1 1/2 1 .=0 時(shí)間序列與預(yù)測(cè)誤差 誤差均值 = = 誤差絕對(duì)均值 = = 誤差平方均值 = = t—時(shí)間， D(t)—時(shí)間 t的需求， F(t)—時(shí)間 t的預(yù)測(cè)值 E(t)=D(t)―F(t) 誤差 Σ E(t) n Σ D(t)―F(t) n Σ D(t)―F(t) n Σ E(t) n Σ E(t) n Σ D(t)―F(t) n 2 2 第五章 預(yù)測(cè)決策法 本章概要： 1. 預(yù)測(cè)的重要性 2. 討論不同的預(yù)測(cè)方法 3. 時(shí)間序列 4. 計(jì)算預(yù)測(cè)的誤差 5. 因果分析預(yù)測(cè) 6. 線性回歸方法 7. 趨勢(shì)外推法 8. 平均法、移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法預(yù)測(cè) 9. 預(yù)測(cè)有季節(jié)性和特定趨勢(shì)的時(shí)間序列 預(yù)測(cè)與決策 預(yù)測(cè) 資源 目標(biāo) 經(jīng)理 決策 執(zhí)行情況 實(shí)施 預(yù)測(cè)方法分類 判斷預(yù)測(cè)法 定性方法 預(yù)測(cè) 定量方法 趨勢(shì)外推法 因果分析法 歷史數(shù)據(jù) 參數(shù)值 其它因素 預(yù)測(cè)方法 初步預(yù)測(cè) 最終預(yù)測(cè) 主要觀點(diǎn)、信 息、討論等 判斷預(yù)測(cè)法 精確性 短期 中期 長(zhǎng)期 個(gè)人見解 差 差 差 低 座 談 會(huì) 輕差 輕差 差 低 市場(chǎng)調(diào)查 很好 好 可以 高 歷史推斷 差 稍好 稍好 中 德爾菲法 較好 較好 較好 稍高 方法 成本 時(shí)間序列與預(yù)測(cè)誤差 值 值 值 值 值 值 時(shí)間 時(shí)間 時(shí)間 時(shí)間 時(shí)間 時(shí)間 (f)階梯 序列 (e)脈沖 序列 (d)季節(jié)趨勢(shì)序列 169。 Vc 單位產(chǎn)品可變費(fèi)用 （ 3）定價(jià)方法 P1 a. 收支平衡定價(jià)法（盈利點(diǎn)） P2 P3 Q1 Q2 Q Q3 成本（ 萬(wàn) ) 價(jià)格的制定與資本價(jià)值的估算 b. 銷售利潤(rùn)率定價(jià)法 F I P=V0 ( 1+ %) ( 1+ ) V S V0 –可變費(fèi)用， F/V – 固定費(fèi)用 /可變費(fèi)用， I/S – 銷售利潤(rùn)率。 他同時(shí)也知道他的生產(chǎn)單個(gè)產(chǎn)品所需花費(fèi)的成本錢在公司成立的企業(yè)創(chuàng)辦 的頭一、二年要比后期的動(dòng)作、經(jīng)辦時(shí)期的產(chǎn)品銷售量要高出很多。 設(shè)備成本 轉(zhuǎn)賣價(jià)值 設(shè)備使用的年限 F(1+I)NF I 現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（一） 成本貼現(xiàn) A B C D E F123 更新年限 售出價(jià)格 資本成本 貼現(xiàn)因子 資本成本貼現(xiàn)45 0 100000 0 1 06 1 50000 50000 1,12682503 55627,547 2 30000 70000 1,269734649 76373,028 3 15000 85000 1,430768784 89516,139 4 10000 90000 1,612226078 93797,410 5 5000 95000 1,816696699 97247,751112 更新年限 運(yùn)行成本 貼現(xiàn)因子 運(yùn)行成本貼現(xiàn) 貼現(xiàn)的運(yùn)行成本累計(jì)1314 0 0 1 0 015 1 5000 1,061520231 4710,23 4710,2316 2 9000 1,196147476 7524,16 12234,3817 3 15000 1,347848915 11128,84 23363,2318 4 41000 1,518789895 26995,18 50358,419 5 60000 1,711410469 35058,8 85417,22021 更新年限 資本成本 運(yùn)行成本 總成本 年平均成本 最小平均成本2223 0 0 0 0 024 1 55627,53874 4710,23 60337,76 60337,7625 2 76373,01618 12234,38 88607,4 44303,726 3 89516,12576 23363,23 112879,35 37626,4527 4 93797,39595 50358,4 144155,8 36038,95 ******28 5 97247,75192 85417,2 182664,95 36532,99設(shè)備更新現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（一） 成本貼現(xiàn) A B C D E F123 更新年限 售出價(jià)格 資本成本 貼現(xiàn)因子 資本成本貼現(xiàn)45 0 100000 0 1 06 1 50000 50000 1,12682503 55627,538747 2 30000 70000 1,269734649 76373,016188 3 15000 85000 1,430768784 89516,125769 4 10000 90000 1,612226078 93797,3959510 5 5000 95000 1,816696699 97247,751921112 更新年限 運(yùn)行成本 貼現(xiàn)因子 運(yùn)行成本貼現(xiàn) 貼現(xiàn)的運(yùn)行成本累計(jì)1314 0 0 1 0 015 1 5000 1,061520231 4710,226175 4710,22617516 2 9000 1,196147476 7524,155826 12234,38217 3 15000 1,347848915 11128,84377 23363,2257718 4 41000 1,518789895 26995,17566 50358,4014319 5 60000 1,711410469 35058,80155 85417,202972021 更新年限 資本成本 運(yùn)行成本 總成本 年平均成本 最小平均成本2223 0 0 0 0 024 1 55627,53874 4710,23 60337,76874 60337,7687425 2 76373,01618 12234,38 88607,39618 44303,6980926 3 89516,12576 23363,23 112879,3558 37626,4519227 4 93797,39595 50358,4 144155,796 36038,94899 36038,9489928 5 97247,75192 85417,2 182664,9519 36532,99038設(shè)備更新現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（二） 投資分析 一、投資的分類 二、用現(xiàn)金量審核投資 – 投資方案現(xiàn)金流量的規(guī)定：應(yīng)收，應(yīng)付， 機(jī)器，折舊費(fèi)，收入，現(xiàn)值，新增流動(dòng)資金，其它費(fèi)用 – 投資方案現(xiàn)金流動(dòng)的時(shí)間形式 5 4 3 2 1 0 1 2 3 4 5 n1 n 固定資產(chǎn)投資 流動(dòng)資產(chǎn)投資 現(xiàn)金流量分析決策應(yīng)用（二） 現(xiàn)金流量計(jì)算方法 投資總支出 =新增固定資產(chǎn)費(fèi)用 +安裝運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用 +其它費(fèi)用稅后值 +稅后值 +新增流動(dòng)資金 投資后每期增加的稅后現(xiàn)金收 =（每期增加的銷售收入 —當(dāng)期 增加的總費(fèi)用） （ 1稅率） + 當(dāng)前折舊費(fèi)