企業(yè)償債能力分析內(nèi)容(存儲版)
【正文】 負(fù) 債 該指標(biāo)必須小于 1，表明企業(yè)有一部分長期資金用于流動資產(chǎn)，可以減輕企業(yè)短期償債的壓力。 ? 利息支出總額 包括財務(wù)費(fèi)用中的利息支出和資本化利息 息稅前正常營業(yè)利潤利息保證倍數(shù)=利息費(fèi)用5/6/2023 29 該指標(biāo)反映企業(yè)償付債務(wù)利息的保證程度 ， 其數(shù)值越高 ， 說明企業(yè)支付利息的能力越強(qiáng) ， 債權(quán)人按期取得利息越有保障 。其計算公式是： ?現(xiàn) 金 流 入 總 量強(qiáng) 制 性 現(xiàn) 金 支 付 比 率經(jīng) 營 現(xiàn) 金 流 出 量 + 償 還 到 期 本 息 付 現(xiàn) 該指標(biāo)至少應(yīng)該等于 1， 即現(xiàn)金流入量能夠滿足強(qiáng)制性項目的支付需要 。 A 營運(yùn)資金減少 B 營運(yùn)資金增加 C 流動比率提高 D 流動比率降低 與資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)之和等于 1的指標(biāo)是（ ）。 5/6/20 1 40 思考題 償債能力分析的目的和內(nèi)容是什么？ 短期償債能力的靜態(tài)和動態(tài)分析指標(biāo)有哪些？ 資產(chǎn)規(guī)模如何影響長期償債能力？ 5/6/2023 41 。 其計算公式是： 100%?現(xiàn) 金 凈 流 量 全 部 債 務(wù) 比 率 ＝現(xiàn) 金 凈 流 量負(fù) 債 平 均 余 額5/6/2023 37 單選題 如果流動比率大于 1，則下列結(jié)論成立的是（ ）。 如果該指標(biāo)小于 1， 說明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以償付到期債務(wù)和利息支出 ， 企業(yè)必須通過其他渠道籌資或出售資產(chǎn)清償債務(wù) 。 5/6/2023 28 ? 利息保證倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率 。 能夠更直觀地表示出負(fù)債受股東權(quán)益的保護(hù)程度 。其計算公式是： 100%?經(jīng) 營 活 動 現(xiàn) 金 流 量 凈 額現(xiàn) 金 到 期 債 務(wù) 比 率 ＝本 期 到 期 的 債 務(wù)如果該指標(biāo)大于或等于 1， 表示企業(yè)有足夠的能力以生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金來償還期短期債務(wù)；反之 ， 表明企業(yè)的短期償債能力越差 。其計算公式是： = 100 %?經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量比率 流動負(fù)債 如果該指標(biāo)大于或等于 1， 表示企業(yè)有足夠的能力以生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金來償還期短期債務(wù)；反之 ， 表明企業(yè)的短期償債能力越差 。 5/6/2023 11 ? 現(xiàn)金比率是指貨幣資金 （ 或現(xiàn)金 ） 與流動負(fù)債之間的比率 ， 其計算公式為： 100%?貨 幣 資 金 （ 或 現(xiàn) 金 ）現(xiàn) 金 比 率 ＝流 動 負(fù) 債5/6/2023 12 （二）短期償債能力的動態(tài)分析 ? 現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)的流動負(fù)債用經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金來支付的程度。
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