【正文】 120天 180天 74 財務(wù)報告 —區(qū)域業(yè)績報告 ABC公司 區(qū)域業(yè)績報告 年 月份 區(qū)域 : 下屬單元 期初 本期銷售 本期回款 期未 費用率 賬齡金額分析 30天 31— 60天 61— 90天 91— 120天 120天 180天 75 財務(wù)報告 —銷售費用報告 ABC公司 銷售費用報告 年 月份 區(qū)域 : 下屬單元 銷售 回款 費用 費用項目 計劃 實際 計劃 實際 預(yù)算 實際 廣告費用 推廣費用 客戶費用 辦公費用 差旅費用 薪金費用 其它費用 76 五、內(nèi)務(wù)管理與商業(yè)客戶系統(tǒng) 77 ? 商業(yè)客戶的征信系統(tǒng) ? 商業(yè)客戶的檔案系統(tǒng) ? 商業(yè)客戶的交易記錄系統(tǒng) ? 商業(yè)客戶的業(yè)務(wù)控制要點 ? 商業(yè)客戶的交易分析與預(yù)警系統(tǒng) ? 重點商業(yè)客戶的維護(hù)技巧 78 信用的授予 ? 應(yīng)收賬款是一個公司最大、最重要，并且是最無保障的資產(chǎn)； ? 壞賬、呆賬太多使公司失去利潤，更嚴(yán)重的可能使公司倒閉； ? 公司對授予客戶信用的管理對其應(yīng)收款的回收有重大的影響； ? 為了有效、及時的收款，公司必須事先進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查，并作出正確的授予信用的決定。 25 組織規(guī)劃 不相容職務(wù)的分離 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動一般可劃分為五個步驟 ? 授權(quán) ? 簽發(fā) ? 核準(zhǔn) ? 執(zhí)行 ? 記錄 若其每一人步驟分別由相對獨立的人員（或部門）實施，基本就能保證不會出現(xiàn)舞弊行為，則內(nèi)控制度就能發(fā)揮作用。 崗位合約 9 制定作業(yè)流程 ? 作業(yè)流程 ? 作業(yè)流程圖 ? 按照規(guī)范的流程符號表達(dá)作業(yè)準(zhǔn)備、作業(yè)次序、作業(yè)銜接、作業(yè)結(jié)果的圖示文件。 ? 制定業(yè)績目標(biāo)。 ? 確定事件處理的優(yōu)先級。 24 組織規(guī)劃 不相容職務(wù)的分離 ? 定義： ? 指某項職務(wù)由一個雇員擔(dān)任，既可以弄虛作假，又能夠為自己掩蓋其作弊行為的職務(wù)。 79 信用等級的確定 ? 現(xiàn)款購貨的數(shù)量 ? 回款數(shù)量和資金占壓數(shù)量 ? 覆蓋的區(qū)域和客戶數(shù)量 ? 銷售量的增長率 ? 參考地區(qū)變化的因素 80 信用申請 ? 目的： —收集信息，幫助決定是否授予信用； —決定授予信用的額度 —收集信息，幫助你執(zhí)行公司的信用政策，并加強(qiáng)收款能力。 ? 重點客戶的高層拜訪和定期會議 ? 特殊的重點客戶服務(wù)內(nèi)容 ? 關(guān)鍵的協(xié)議簽訂和談判準(zhǔn)備 ? 密切關(guān)注重點客戶的經(jīng)營情況和重大事件的發(fā)生。 :00:4708:00Jan2331Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , January 31, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 1月 31日星期二 8時 0分 47秒 08:00:4731 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 2023年 1月 31日星期二 上午 8時 0分 47秒 08:00: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 1月 31日星期二 8時 0分 47秒 08:00:4731 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , January 31, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。但有區(qū)別、有潛力的客戶我們要更注重服務(wù)的質(zhì)量，而不僅僅是回款率；要用我們的行為和服務(wù)意識幫助和培養(yǎng)提高客戶的素質(zhì)。（等等） 59 財務(wù)票據(jù)及控制要點 ? 客戶簽收單 ——簽字（權(quán)限） ——蓋章 ——簽收時的備注內(nèi)容 ——與其它票據(jù)的協(xié)同 60 財務(wù)票據(jù)及控制要點 ? 銷售發(fā)票 票面的清潔 名稱、稅號、電話、地址、開戶行的一致性。 ?控制環(huán)境體現(xiàn)了股東、董事會、管理者、業(yè)主和其他人員對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動 20 結(jié)構(gòu) ——控制程序 ? 指管理者所制定的特別措施或日常工作程序，用以保證在業(yè)務(wù)經(jīng)營運(yùn)作過程中不會出現(xiàn)事故、數(shù)據(jù)差錯或資產(chǎn)私吞或挪用或毀滅 21 主要應(yīng)用控制程序 ? 將資產(chǎn)實物與其記錄核對比較 ? 授權(quán)與批準(zhǔn) ? 對系統(tǒng)輸出的結(jié)果的審閱 ? 對資產(chǎn)接近的限制 ? 職責(zé)分離 ? 總量控制 ? 業(yè)主與經(jīng)理的控制 ? 常規(guī)計算機(jī)控制 22 內(nèi)控制度的要點 ?組織規(guī)劃 ?授權(quán)批準(zhǔn)控制 ?文件記錄 ?實物保護(hù) 23 組織規(guī)劃 ? 對企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性與有效性所進(jìn)行的控制。 6 ? 明確職務(wù)職責(zé) ? 簽訂崗位合同 ? 明白作業(yè)內(nèi)容 (崗位說明書 ) ? 制定業(yè)務(wù)流程。 控制要點 7 ? 銜接公司各職能子系統(tǒng)，確保整體業(yè)務(wù)流程的通暢 ? 完整的各項銷售統(tǒng)計，確保各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時 ? 完善的客戶管理與客戶分析，輔助銷售業(yè)績的提升與銷售績效的評估 ? 高質(zhì)量的人際溝通與協(xié)調(diào)，確保營銷業(yè)務(wù)政令的通暢 ? 文件、資料、檔案規(guī)范管理，確保日常辦公系統(tǒng)的順利運(yùn)行 ? 。 15 內(nèi)部控制制度 目的 ? 保護(hù)公司資產(chǎn) ? 保護(hù)各類記錄的可靠性 ? 及時提供可靠的各類信息 ? 縮減公司成本 ? 避免公司風(fēng)險 ? 確保公司目標(biāo)的達(dá)成 ? 。 28 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 企業(yè)在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，必須經(jīng)過授權(quán)；每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都與其批準(zhǔn)條件相符合 ? 授權(quán)次序 ? 一般授權(quán)與特定授權(quán) ? 授權(quán)批準(zhǔn)程序 ? 授權(quán)批準(zhǔn)檢查 29 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 客戶的選擇授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 供貨 開票授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 信用 結(jié)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 退貨、折扣授權(quán)批準(zhǔn)制度 ? 費用結(jié)算、核算授權(quán)批準(zhǔn)制度 30 內(nèi)務(wù)文件記錄控制 ? 管理文件 ? 組織系統(tǒng)圖、工作說明書、業(yè)務(wù)程序手冊、系統(tǒng)流程圖 ? 財務(wù)與會計文件 31 實物保護(hù) ? 限制接近（貨物、資產(chǎn)、低耗品） ? 定期盤點（賬、物相等） ? 記錄保護(hù)（登記、歸檔、備份、計算機(jī)數(shù)據(jù)保護(hù)） ? 保險 32 內(nèi)部控制制度 局限性 ? 事實上，沒有一個內(nèi)部控制制度能夠百分百地防止錯誤和保證資料及程序的準(zhǔn)確性 成本與效率的考慮 突發(fā)或非常規(guī)活動 人為錯誤；執(zhí)行人員的越權(quán) 不能預(yù)測的制度的崩潰 環(huán)境干擾 33 ?期望通過內(nèi)部控制制度的建立及完善，達(dá)到一個較高的、合理的保證體系：重大的錯誤在一段時間內(nèi)不會出現(xiàn)或者能夠被實施的程序所察覺。 ? 設(shè)計信用申請表： —詢問你所關(guān)心的問題 —客戶有準(zhǔn)備，愿意并能夠提供你所要求的資料； —告訴客戶你為什么要這些資料； —信用申請必須合法 —最好能主銀行或?qū)徲媴f(xié)助。 99 六、內(nèi)務(wù)管理與終端客戶 100 ? 誰是終端客戶 ? 醫(yī)院檔案管理系統(tǒng) ? 醫(yī)院醫(yī)生管理系統(tǒng) ? 重點終端客戶的維護(hù) 101 終端客戶 ? 定義： —產(chǎn)品通路中與公司產(chǎn)品最終消費者直接達(dá)成交易的單元，包括醫(yī)院、藥店、服務(wù)機(jī)構(gòu)等。 08:00:4708:00:4708:00Tuesday, January 31,