物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 資金的取得成本如股票、債券和注冊(cè)費(fèi)、代理發(fā)行的手續(xù)費(fèi)等，一般來(lái)說(shuō)與籌資的總額無(wú)直接的比例關(guān)系，為 固定成本 。 固定資產(chǎn)投資， 一般包括基本建設(shè)投資和更新改造投資兩部分。包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。 這種方法使用現(xiàn)值指數(shù)作為評(píng)價(jià)方案的指標(biāo)。內(nèi)含報(bào)酬率法是根據(jù)方案的現(xiàn)金流量計(jì)算出的，是方案本身的真實(shí)投資報(bào)酬率。 因素分析法 又稱連環(huán)替代法，是用來(lái)確定幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)某個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度，據(jù)以說(shuō)明財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動(dòng)或差異的主要原因的一種分析方法。 速動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 至少應(yīng)達(dá)到 100%。 五月 2113:30:5013:30May2113May211故人江海別，幾度隔山川。 五月 21五月 21Thursday, May 13, 2023很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023/5/13 13:30:5013:30:5013 May 20231空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 13 五月 20231:30:50 下午 13:30:50五月 211最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023/5/13 13:30:5013:30:5013 May 20231做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 五月 21五月 21Thursday, May 13, 2023雨中黃葉樹，燈下白頭人。物流企業(yè)管理二、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系 （一）償債能力分析 流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 反映了流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。 財(cái)務(wù)分析的方法有：比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等。實(shí)際上內(nèi)含報(bào)酬率大于貼現(xiàn)率時(shí)接受一個(gè)項(xiàng)目，也就是接受了一個(gè)凈現(xiàn)值為正的項(xiàng)目。主要有凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法和內(nèi)含報(bào)酬率法。遞延資產(chǎn)是影響物流企業(yè)對(duì)內(nèi)長(zhǎng)期投資經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)不可忽視的影響因素。一般通過(guò)計(jì)算各方案的平均資金成本率進(jìn)行決策。 資金的單位成本 ，是指每籌集 1元資金而支付的成本。 包括即付年金終值的計(jì)算、即付年金現(xiàn)值的計(jì)算。物流企業(yè)管理第 1節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值和成本分析 一、資金時(shí)間價(jià)值的概念 資金時(shí)間價(jià)值，是指一定量的貨幣資金在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量的差額，其實(shí)質(zhì)就是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。物流企業(yè)管理二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法 資金時(shí)間價(jià)值的大小，取決于資金數(shù)量的多少、占用時(shí)間的長(zhǎng)短以及收益率的高低等因素。n n物流企業(yè)管理 三、資金成本概念 （一）定義 資金成本，是指資金使用者為籌措和占用資金而支付的各種籌資費(fèi)用和各種形式的使用費(fèi)，是將盈利的一部分支付給資金所用者的報(bào)酬，體現(xiàn)著資金使用者和所有者之間的利益分配關(guān)系。 而資金的占用成本，如利息、股息等，則與資金的占用量成比例關(guān)系，為 變動(dòng)成本 。物流企業(yè)管理 （ 2）無(wú)形資產(chǎn)管理 定義：是指那些不具有實(shí)物形態(tài)，但能長(zhǎng)期使用并為企業(yè)提供收益的資產(chǎn)。 “現(xiàn)金 ”是廣義的概念，不僅包括貨幣，還包括投資項(xiàng)目需要投入的企業(yè)原來(lái)所擁有的非貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值或重置成本。所謂現(xiàn)值指數(shù)（ PI)，是未來(lái)現(xiàn)金流入現(xiàn)值與現(xiàn)金流出現(xiàn)值的比率，亦稱現(xiàn)值比率、獲利指數(shù)、貼現(xiàn)后收益一成本比率等。 內(nèi)含報(bào)酬率法的計(jì)算，通常需要使用 “逐步測(cè)試法 ”，計(jì)算比較煩瑣。物流企業(yè)管理因素分析法的步驟 （ 1）
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