【正文】 余額； 4．根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的 規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。對需要結(jié)計本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計 “ 過次頁 ” 的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，結(jié)計 “ 過次頁 ” 的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。對帳工作每年至少進(jìn)行一次。 第 二十八 條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。 第四節(jié) 編制財務(wù)報告 第 二十九 條 公司 必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。 第 三十六 條 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。記帳憑證必須具備下列內(nèi)容：①填制憑證日期；②憑證的名稱和編號；③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；④應(yīng)記會計科目（包括一級科目、二級科目和明細(xì)科目）、方向及金額；⑤記帳符號；⑥所 附原始憑證的張數(shù)；⑦填制人員、稽核人員、記帳人員和會計主管人員的簽名或印章。會計憑證登記完畢后，應(yīng)按照編號順序妥善保管，不得散亂丟失。 第九條 財務(wù)報告的編制。 第 十二 條 出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和有價證券的經(jīng)管，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，單位在銀行存款的預(yù)留印鑒不得由同一人員保管。 第十七 條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 第 二十四 條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核 部門 主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。 第三十一條 由辦公室人員牽頭，財務(wù)人員、物料保管人員參加，對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。 第三十七條 公司應(yīng)分配必要的計算器具，設(shè)置專職的質(zhì)量驗(yàn)收機(jī)構(gòu)和人員，確保進(jìn)出企業(yè)的商品、產(chǎn)品的質(zhì)量及數(shù)量。倉庫驗(yàn)收后，要在各聯(lián)交庫單上填入實(shí)收數(shù)量并簽章。 第四十七條 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本 公司 的實(shí)際，財務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第五十二條 加強(qiáng)財務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。 計算產(chǎn)成品的制造總成本和單位成本，應(yīng)該編制“產(chǎn)品成本計算單” 第 五十六 條 成本金額以元為準(zhǔn)，單位成本以小數(shù)后兩位為準(zhǔn)。制造費(fèi)用包括間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)和計入制造費(fèi)用的折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、大修理費(fèi)、動力費(fèi)等。出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日 記賬，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。 第 五 條 辦 理貨幣資金支付的程序 。財務(wù)部負(fù)責(zé)人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。 、設(shè)備采購、油料配件采購、 工程款支付等，一般情況下，發(fā)票單據(jù)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。超過庫存限額的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 ，編制銀行存款余額。 第 六 條 貨幣資金收支、保管由財務(wù)部專職出納員負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。凡經(jīng)審核的事項，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 ，廉潔奉公，遵紀(jì)守法 ， 客觀公正，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 第三條 崗位職責(zé)分工 （ 1） 在財務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。 第 六十 條 成本會計的計算應(yīng)按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時候，應(yīng)查明原因并提出報告。成本計算以產(chǎn)品為中心。 第五十條 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由 公司 經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。 第四十四條 質(zhì)檢員、保管員、稽核員對其 所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、稽核的事項負(fù)責(zé) 第八節(jié)：財務(wù)收支審批制度 第四十五條 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交 公司 財務(wù)科做帳，不得截留。屬供貨商或運(yùn)輸單位責(zé)任的，由經(jīng)辦人向供貨商追索或向運(yùn)輸部門索賠；屬質(zhì)量問題的，采購員應(yīng)向供貨商提出更換或退貨，同時辦理有關(guān)手續(xù)；屬于個人責(zé)任的由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。在清查中將 報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫 “固定資產(chǎn)報廢表 ”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。銀行借款、各種往來結(jié)算款項、繳撥款項；在途材料、物資、發(fā)出商品和委托或受委托加工的材料、物資等 進(jìn)行全面清查一次。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告，一并呈核。 （ 3） 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員要實(shí)行職務(wù)分離 ， 應(yīng)當(dāng)相互制約 。其原則為機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離。年末按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)帳，編制年報，打印各類帳冊。出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行收付款原始憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，定期（ 10 天）將原始憑證和原始憑證匯總表交會計人員，會計人員根據(jù)規(guī)定編制記帳憑證，經(jīng)會計主管人員審核后 進(jìn)行記帳。 第二節(jié)：帳務(wù)處理程序控制 第三條 根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，依法設(shè)置會計總帳科目和明細(xì)科目，嚴(yán)格按照會計科目的核算內(nèi)容進(jìn)行會計核算，不得亂用和隨意增設(shè)會計科目。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。年度終了結(jié)帳時，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。核對會計 帳簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 （二）由于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。 （三）帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。記帳人員或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證 。 （一） 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 （三）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可 以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑 證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號： （三）記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 第 十三 條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。必須有收款單位和收款人的收款證明。 第二節(jié)：填制會計憑證 第十一條 辦理公司需要核算 的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機(jī)構(gòu)。 第 六 條 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下， 本公司 可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計科目。 第二十一 條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 （ 4）、會計核算崗位：負(fù)責(zé)制作記賬憑證和記賬，會計核算崗位必須以有效的原始憑證為依據(jù)填制記賬憑證，所有的記賬憑證均需打印并與原始憑證放在一起。 第五節(jié)：實(shí)施會計電算化 第十六條 崗位分工 （ 1）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)系統(tǒng)的總體運(yùn)行。 （ 2）認(rèn)真登記應(yīng)付款明細(xì)帳，按規(guī)定對帳，及時辦理結(jié)算手續(xù)，對發(fā)票、賬本等憑證應(yīng)嚴(yán)加審查，防止錯付、重付。 第十八條 考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在反映經(jīng)營成果、財務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，分析經(jīng)濟(jì)效果，考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任者的業(yè)績，按規(guī)定向有關(guān)部門提供信息。會計機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記帳憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記帳規(guī)則的規(guī)定記帳。 第九條 公司 的會計記賬采用借貸記賬法。 第六條 會計核算以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。 5. 公司各部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理、各總監(jiān)應(yīng)聽從并配合公司 的人力資源日常管理領(lǐng)導(dǎo)及指導(dǎo)，此項內(nèi)容將作為對其有關(guān)管理及領(lǐng)導(dǎo)能力評估的一項重要指標(biāo)。 （五）若交還之物品無故損壞，公司有權(quán)酌情要求離職員工做出賠償。具體交接物品清單由人力資源部草擬?！秵T工辭職申請表》經(jīng)部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理確認(rèn)簽字后，交予人力資源部。 2. 如勞動合同單獨(dú)列明經(jīng)協(xié)約的辭職通知期，應(yīng)以協(xié)約規(guī)定作準(zhǔn)。 2. 嚴(yán)重違反公司的雇用紀(jì)律或規(guī)章。 季度考核結(jié)果作為優(yōu)秀員工評選、調(diào)薪等人事決策的參考。 五、績效考核結(jié)果管理 （一）考核資料的保管： 各部門應(yīng)指定一人對員工所有的考核資料進(jìn)行集中保管。 三、考核頻率 各級員工績效考核每月進(jìn)行一次?？荚u優(yōu)秀者將視情況予以獎勵。并把培訓(xùn)名單報人力資源部。 五、公司與員工雙方續(xù)簽勞動合同均應(yīng)在原合同期滿前 30 天提出續(xù)簽意見，如雙方同意續(xù)簽，則按照原合同期滿日為開始日，續(xù)簽一年，以次類推，員工在公司內(nèi)工齡以累積服務(wù)年限計算。 5 保險福利待遇：享有保險、公積金及各種津貼等。 5) 凡在工作崗位中涉及到錢和物的必須由直系親屬（具備本市戶口）提供擔(dān)保，擔(dān)保人必須提供身份證、戶口薄、房產(chǎn)證（或單位工作征明） 6) 人力資源部為每位新員工建立員工個人檔案。 3) 在錄用過程中，人力資源部僅負(fù)責(zé)提供其人力資源管理的意見，而錄用的決定權(quán)在于用人部門或分公司，其評價應(yīng)包括決定是否錄用、備選或不予考慮內(nèi)容，由人力資源部提交公司總監(jiān)副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 4) 對應(yīng)聘者在分公司當(dāng)?shù)氐那闆r，可由分公司直接通知應(yīng)聘者在當(dāng)?shù)孛嬖嚒? 3) 當(dāng)員工離職需另填補(bǔ)空缺時，缺員的部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理必須填報《部門 /分公司增補(bǔ)員工申請表》及《招聘職位說明書》時需明確招聘原因，由人力資源部核準(zhǔn)并確認(rèn)需求申請。若公司內(nèi)部沒有合適人選，不排除到公司以外招聘員工。 八、員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。廣州思銳股份有限公司主要管理制度 為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理大綱。 七、公司 提倡求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。如有職位空缺，首先考慮公司內(nèi)部的晉升機(jī)會。 2) 在《公司年度人力資源需求計劃》內(nèi)的職位空缺招聘，人力資源部核準(zhǔn)該部門或分公司人力資源需求計劃并確認(rèn)需求申請。 3) 人力資源部負(fù)責(zé)將初步篩選后的履歷分發(fā)給用人部門或分公司，用人部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理確定需面試者及確定的面試時間，由人力資源部通知應(yīng)聘者面試。用人部門在《應(yīng)聘表》中相應(yīng)位置填寫 面試評價。 4) 新員工到職后，填寫《員工登記表》，并要求新員工提交 1 寸彩照 3 張、體檢報告、身份證、學(xué)歷證明等證件原件或復(fù)印本，核查無誤后供人力資源部填寫《新員工入職資料檢查表 》存檔。 4 辦公時間。 四、 員工入職時應(yīng)承諾已與原單位解除勞動合同，如因個人隱瞞事實(shí)、弄虛作假導(dǎo)致勞動合同糾紛，公司概不負(fù)責(zé)。 二、人力資源部將把有人力資源部組織的培訓(xùn)大綱與培訓(xùn)內(nèi)容提前報人力資源部備案，各部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計劃及員工的排班情況安排并通知員工參加培訓(xùn)。待重考合格后，回升員職位。主要為團(tuán)隊協(xié)作、溝通與聯(lián)系、客戶服務(wù)導(dǎo)向等，具體內(nèi)容見附件，行為考核內(nèi)容各部門可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并報人力資源部備案。 各部門負(fù)責(zé)人的考核分值（百分制），公司評分占 90 %，部門內(nèi)管理人員評分占 10%。 （二）考核結(jié)果應(yīng)用： 員工的考核結(jié)果與月收入直接掛鉤；各部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將考核結(jié)果匯總上報人力資源部，人力資源部根據(jù)考核結(jié)果審核、統(tǒng)計員工月收入，未在規(guī)定時間內(nèi)上報考核結(jié)果的，該部門員工的月收入延期發(fā)放。 第七條 離職管理 一、離職原因 （一） 辭退 下列情況，公司可無償辭退員工 (詳情見于《勞動合同》 ) 1. 不滿意員工在試用期的表現(xiàn)。并填寫《員工辭職申請表》。 （二） 員工辭職 1. 員工提出辭職申請 ,填寫《員工辭職申請表》，列明辭職原因并簽字，部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理應(yīng)與其面談了解員工辭職原因。 3. 向人力資源部交還手機(jī)等物品和資料。如仍未能補(bǔ)償公司的損失，公司保留一切追討的法律權(quán)利。 4. 在日常人力資源管理中，各級員工均應(yīng)按照公司規(guī)定時間、內(nèi)容提交相關(guān)文件，此項內(nèi)容將作為員工績效考核中有關(guān)團(tuán)隊精神評估的一項重要指標(biāo)。 第五條 會計核算以 公司發(fā) 生的各項交易或事項為對象，記錄和反映 公司 本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 外幣收支及以實(shí)物計算的債券債務(wù)，應(yīng)折合成人民幣計帳。 （可比性） （五） 公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用（明晰性） （六） 公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項 （七） 公司對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎性，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用 （八） 公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后 第十 二 條 本公司 按照國家統(tǒng)一