【正文】 事業(yè)單位，執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部門實(shí)施的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。 非補(bǔ)助收入大于活動(dòng)支出較多的事業(yè)單位可實(shí)行收入上繳辦法，即按一定比例或定額上繳主管工會(huì)事業(yè)收益。 第六十條 票證管理。 二、群眾監(jiān)督。 工會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督分為日常監(jiān)督檢查和定期、不定期的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，原則上應(yīng)按鐵路工會(huì)隸屬關(guān)系進(jìn)行。 二、整建制合并的工會(huì)及事業(yè)單位，全部資產(chǎn)和負(fù)債移交接收單位或新組建單位。 第六十九條 財(cái)務(wù)決算說明書要注意緊緊圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績(jī)和問題；要注意利用現(xiàn)代管理的分析方法，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)的趨勢(shì)， 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 提出改進(jìn)措施、意見和建議；對(duì)重 點(diǎn)科目及突出的問題進(jìn)行重點(diǎn)分析，最終形成一個(gè)內(nèi)容完整、情況真實(shí)、有分析、有情況、有改進(jìn)措施、有建議的財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 第七十二條 本辦法由中華全國(guó)鐵路總工會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。鐵路局工會(huì)直接管理站段工會(huì)。 第十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 第三章 會(huì)計(jì)要素和會(huì)計(jì)科目 第二十二條 工會(huì)會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五類。 第二十四條 負(fù)債是工會(huì)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。 第二十八條 會(huì)計(jì)科目的使用要求。 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 收入各項(xiàng)現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支付各項(xiàng)現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān) 科目，貸記本科目。 第 102號(hào)科目 銀行存款 本科目核算各級(jí)工會(huì)存入銀行及其它金融 機(jī)構(gòu)的各種存款。 第二十九條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)科目如下表： 會(huì) 計(jì) 科 目 表 序號(hào) 編號(hào) 名 稱 符號(hào) 序號(hào) 編號(hào) 名 稱 符號(hào) 款 項(xiàng) 目 款 項(xiàng) 目 一、資產(chǎn)類 四、經(jīng)費(fèi)收入類 1 101 現(xiàn)金 27 401 會(huì)費(fèi)收入 ▲ 2 102 銀行存款 28 402 撥交經(jīng)費(fèi)收入 3 103 經(jīng)費(fèi)集中存款 ※ 1 行政撥交經(jīng)費(fèi)收入 4 104 有價(jià)證券 2 下級(jí)上解經(jīng)費(fèi)收入 △ 5 105 暫付款 29 403 事業(yè)收入 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 6 106 借出（應(yīng)收）款 1 專業(yè)業(yè)務(wù)收入 1 應(yīng)收行政撥交經(jīng)費(fèi) 2 附屬事業(yè)收入 2 應(yīng)收行政撥交福利金 3 其他收入 3 應(yīng)收上解福利金 △ 30 404 上級(jí)補(bǔ)助收入 4 其他應(yīng)收款 1 經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助 5 經(jīng)濟(jì)事業(yè)借款 2 回?fù)苎a(bǔ)助 6 扶貧借款 3 專項(xiàng)補(bǔ)助 7 其他借款 4 其他補(bǔ)助 7 107 庫(kù)存材料 31 405 行政補(bǔ)助收入 8 108 投 資 △ 32 406 投資收益 △ 9 109 專項(xiàng)資金占用 ※ 33 407 其他收入 10 110 應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi) △ 五、經(jīng)費(fèi)支出類 11 111 應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助 34 501 會(huì)員活動(dòng)費(fèi) ▲ 12 112 撥出經(jīng)費(fèi) △ 35 502 職工活動(dòng)費(fèi) 13 114 固定資產(chǎn) 1 職工教育費(fèi) 二、負(fù)債類 1 教育活動(dòng)費(fèi) 14 201 應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi) 2 教育設(shè)備費(fèi) 15 202 應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi) △ 2 文體活動(dòng)費(fèi) 16 203 暫存款 1 文藝活動(dòng)費(fèi) 17 204 借入（應(yīng)付）款 2 文藝設(shè)備費(fèi) 1 應(yīng)付上解福利金 3 體育活動(dòng)費(fèi) 2 借入款 4 體育設(shè)備費(fèi) 3 其他應(yīng)付款 3 宣傳活動(dòng)費(fèi) 18 205 代管經(jīng)費(fèi) 1 宣傳業(yè)務(wù)費(fèi) 1 送溫暖工程資金 2 宣傳設(shè)備費(fèi) 2 職工互助補(bǔ)充保險(xiǎn)資金 4 其他活動(dòng)費(fèi) 3 其他代管經(jīng)費(fèi) 36 503 事業(yè)支出 4 1 專業(yè)業(yè)務(wù)支出 5 困難補(bǔ)助金 2 附屬事業(yè)支出 6 幫困助學(xué)金 3 設(shè)備費(fèi)支出 7 大病醫(yī)療互助保障金 4 其他支出 19 206 撥入經(jīng)費(fèi) △ 5 補(bǔ)助基建支出 20 207 撥入專項(xiàng)資金 ※ 6 補(bǔ)助事業(yè)費(fèi)支出 三、凈資產(chǎn)類 37 504 工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi) 21 301 固定基金 1 培訓(xùn)費(fèi) 22 302 專用基金 2 會(huì)議費(fèi) 1 福利金 3 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 1 福利金增加 1 積極分子獎(jiǎng)勵(lì) 2 福利金減少 2 女工家屬活動(dòng)費(fèi) 3 福利金結(jié)余 3 其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 2 留成基金 4 外事費(fèi) 1 增收留成基金 5 其他業(yè)務(wù)費(fèi) 2 財(cái)務(wù)專用基金 38 505 工會(huì)行政費(fèi) △ 23 303 投資基金 △ 1 人事費(fèi) ※ 24 304 經(jīng)費(fèi)結(jié)余 2 公務(wù)費(fèi) △ 25 305 預(yù)算周轉(zhuǎn)金 3 修繕費(fèi) △ 26 306 后備金 △ 4 購(gòu)置費(fèi) △ 5 其他費(fèi) △ 39 506 專項(xiàng)資金支出 ※ 40 507 補(bǔ)助下級(jí)支出 △ 1 經(jīng)常費(fèi)補(bǔ)助 △ 2 回?fù)苎a(bǔ)助 △ 3 專項(xiàng)補(bǔ)助 △ 4 其他補(bǔ)助 △ 41 508 其他支出 △ 1 提取留成基金 △ 2 工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬損失 △ 3 救災(zāi)支出 △ 42 509 上解經(jīng)費(fèi)支出 1 鐵總 2 省市 總 3 總公司 注： △為公司級(jí)及以上工會(huì)專用科目 ▲為基層工會(huì)專用科目（基層工會(huì)與上級(jí)工會(huì)集中核算的，上級(jí)工會(huì)可以使用本科目） ※鐵總以下工會(huì)不使用科目 未標(biāo)號(hào)的為通用科目 第三十條 會(huì)計(jì)科目使用說明 一、資產(chǎn)類 資產(chǎn)類科目為借方余額科目，增加時(shí)記借方，減少時(shí)記貸方，余額表示資產(chǎn)的存量。 第二十七條 支出是工會(huì)為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的資產(chǎn)耗費(fèi)及損失。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、經(jīng)費(fèi)集中戶存款、有價(jià)證券、暫付款、借出（應(yīng)收）款、庫(kù)存材料、投資、專項(xiàng)資金占用、應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助、撥出經(jīng)費(fèi)。 第二十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表要全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況及其結(jié)果。 第十四條 會(huì) 計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會(huì)宏觀管理的要求，滿足上級(jí)工會(huì)了解財(cái)務(wù)狀況及收支情況的需要，滿足本級(jí)工會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。 第九條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第四條 鐵路工會(huì)依法建立獨(dú)立的預(yù)算管理體系。 第十四章 附 則 第七十一條 本辦法自公布之日起施行。 各級(jí)工會(huì)及事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向 上級(jí)工會(huì)和主管工會(huì)的財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)務(wù)清算應(yīng)在主管工會(huì)財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好工會(huì)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。 對(duì)會(huì)員代表大會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見、決議，職工群眾的意見、要求，要認(rèn)真研究，提出改進(jìn)措施，切實(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。 一、專業(yè)監(jiān)督。 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說 明書等。 定額或定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支狀況和主管工會(huì)財(cái)力的可能加以確定。 第十章 工會(huì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理 第五十五條 鐵路工會(huì)事業(yè)單位是指鐵路企業(yè)內(nèi)部，由工會(huì)主管的從事服務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的文化、教育、體育、療（休）養(yǎng)等公益性事業(yè)單位。具體采用哪種管理方法，由路局（總公司）級(jí)工會(huì)根據(jù)實(shí)際情況自行決 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 定。 一、低值易耗品是指單價(jià)在 500 元以下（不含 500 元），使用年限在一年以上的小型設(shè)備、工具和用具。驗(yàn)收合格后，由單位資產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建、自制項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)等憑證，填制固定資產(chǎn)增加通 知單，辦理有關(guān)入庫(kù)、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。 路局（總公司）級(jí)、公司級(jí)工會(huì)應(yīng)設(shè)立資產(chǎn)管理部門，配備專（兼）職人員，對(duì)本級(jí)工會(huì)資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理，按規(guī)定辦理工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，并對(duì)下級(jí)工會(huì)資產(chǎn)管理實(shí)施監(jiān)督。是指省級(jí)及以上工會(huì)從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中按一定比例提 取的資金。 增收留成基金使用范圍：彌補(bǔ)本單位集體福利開支的不足；用于本單位工作目標(biāo)責(zé)任制考核獎(jiǎng)勵(lì)。所有投資事項(xiàng)要在會(huì)計(jì)報(bào)表中單獨(dú)說明。超過規(guī)定限額的投資項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)主管工會(huì)備案。其開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行鐵總 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 相關(guān)規(guī)定。是由福利金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余、企事業(yè)、社會(huì)團(tuán)體及個(gè)人捐助等款源形成的資金。各項(xiàng)債權(quán)款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格控制，及時(shí)清理結(jié)算。確需開立其他銀行賬號(hào)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)應(yīng)選擇資信高的國(guó)家銀行或國(guó)有控股銀行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。 第三十六條 工會(huì)貨幣資金管理。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出必須有標(biāo)準(zhǔn)，路局（總公司）級(jí)工會(huì)負(fù)責(zé)制定本系統(tǒng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)。 ，班組建設(shè)費(fèi)，有關(guān) 企業(yè)勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者會(huì)議和職工代表大會(huì)的會(huì)議費(fèi)支出 ，表彰勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者的獎(jiǎng)勵(lì)支出，有關(guān)文學(xué)藝術(shù)工作者協(xié)會(huì)的支出，有關(guān)企業(yè)舉辦的文化、福利事業(yè)、基建設(shè)施等方面的支出，有關(guān)開展 “五好家庭 ”、 “五好家屬 ”、 “三八紅旗手 ”、 “計(jì)劃生育 ”等活動(dòng)的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)，以及兒童節(jié)獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀保育人員、優(yōu)秀少年兒童的費(fèi)用。 第三十三條 工會(huì)與行政開支的劃分。 七、其他支出。是指工會(huì)組織為履行工會(huì)職能，加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出。除上述支出以外，用于工會(huì)開展的其他活動(dòng)的費(fèi)用。是指工會(huì)組織職工開展的旨在提高廣大職工政 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 治素質(zhì)、文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、身體素質(zhì)，豐富職工文化生活等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 其他收入是指不屬于以上各項(xiàng)的收入。 第 二十六條 上級(jí)補(bǔ)助（上撥）收入。工會(huì)在收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，應(yīng)向交款單位行政開具“工會(huì) 經(jīng)費(fèi)撥繳專用收據(jù)”，稅務(wù)部門據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除。即由基層工會(huì)的上一級(jí)工會(huì)以文件正式通知繳款單位的開戶銀行，由 銀行從該單位中的存款中扣繳，并按欠交金額每日 5‰扣收滯納金。 第二十四條 撥交經(jīng)費(fèi)收入。 工會(huì)會(huì)員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的會(huì)費(fèi)，是工會(huì)經(jīng)費(fèi)的基本來源之一。 二、各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)所屬單 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 位預(yù)算的執(zhí)行。具體工作由本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。一般應(yīng)采取自上而下和自下而上的相結(jié)合的方法。 二、本級(jí)預(yù)算的編制。應(yīng)根據(jù)撥入的專項(xiàng)資金或?qū)Ｓ没鹬谢窘ㄔO(shè)或?qū)ｍ?xiàng)設(shè)備購(gòu)置預(yù)算編制。要根據(jù)活動(dòng)計(jì)劃的需要與財(cái)力、物力的可能進(jìn)行編制。 。 。 。 。單位預(yù)算是指依靠本級(jí)預(yù)算供給的所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)，錢、賬、物要分管。 行政撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，除按規(guī)定的比例上解全國(guó)總工會(huì)、全國(guó)鐵路總工會(huì)和省、市總工會(huì)外，其余部分的分配，由路局（總公司）級(jí)經(jīng)費(fèi)管理單位自行確定。 四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門規(guī)定上繳有關(guān)費(fèi) 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下 載 無 憂 管理 網(wǎng) 管理 資 料免 費(fèi) 下