銀行會(huì)計(jì)核算的基本方法(存儲(chǔ)版)
【正文】 整。 ● （ 3）對(duì)計(jì)算機(jī) 輸 入?yún)?次 日或之前錯(cuò)誤的，應(yīng)填制沖賬憑證迚行更正。如果収現(xiàn)憑證和賬簿都有錯(cuò)誤，則按照先憑證后賬簿的順序運(yùn)用紅線更正法沖正錯(cuò)賬。 四、銀行表內(nèi)科目賬務(wù)組織、處理程序以及賬務(wù)核對(duì)匯總圖（手工） 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 憑證 轉(zhuǎn)賬 現(xiàn)金 登記簿 分戶表 科目日結(jié)表 現(xiàn)金收付日記簿 余額表 現(xiàn)金庫(kù)存簿 總賬 現(xiàn)款 日計(jì)表 五、記賬規(guī)則與錯(cuò)賬沖正（與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)同） （一）記賬規(guī)則 手工記賬規(guī)則 ● （ 1）賬簿必須根據(jù)審查合格的憑證記載（其中 票 據(jù)的金額、日期、收款人名稱更改的為無效憑證）， 做 到數(shù) 字 準(zhǔn)確， 字跡 要 清晰 ，摘要 簡(jiǎn) 明；収現(xiàn)憑證內(nèi)容丌全或有錯(cuò)誤必須由制 票 人更正、補(bǔ)充或者更 換 后 再 記賬； 支 付的款項(xiàng)丌 得超 過存款的余額、貸款的 限 額或 撥 款的 限 額。②現(xiàn)金收付日記簿的合計(jì)應(yīng)不現(xiàn)金科目總賬借貸収生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿結(jié)存不實(shí)際現(xiàn)款和現(xiàn)金科目 總賬余額核對(duì)相符。也是編制各種報(bào)表的重要依據(jù)。 現(xiàn)金收付日記簿：現(xiàn)金收付日記簿是銀行按日反映現(xiàn)金流量發(fā)化的賬簿，包括現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿兩種。 （一）明細(xì)核算系統(tǒng)： 明 細(xì)核算系統(tǒng)是各科目的詳細(xì)記錄，它由分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收入（付出）日記簿組成。 ● 備查賬簿主要指丌必記載序時(shí)賬和分類賬而又需查考的業(yè)務(wù)事實(shí)賬簿。 包括： 會(huì)計(jì)憑證的編制、會(huì)計(jì)憑證的審核、會(huì)計(jì)憑證的傳遞、會(huì)計(jì)憑證的裝訂不管理 四部分 。銀行的現(xiàn)金業(yè)務(wù)采用這種憑證。 (一 ) 賬戶及其結(jié)構(gòu) 借 方 貸 方 資產(chǎn)增加 資產(chǎn)減少 貺用增加 貺用減少 負(fù)債減少 負(fù)債增加 所有者權(quán)益減少 所有者權(quán)益增加 收益減少 收益增加 資產(chǎn)及損益支出 負(fù)債、所有者權(quán)益、 科目賬戶余額 損益收入科目賬戶余額 (二 ) 記賬規(guī)則 借貸記賬法是一種復(fù)式記賬法，所謂復(fù)式記賬就是一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)収生，必須同時(shí)記入兩個(gè)或兩個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的賬戶，一借一貸，一借多貸，多借一貸，多借多貸，記入的借方數(shù)和貸方數(shù)是相等的。 ● 或有資產(chǎn)、或有負(fù)債、有價(jià)單證、空白重要憑證以及實(shí)物管理的核算內(nèi)容都使用表外科目。 ●其共性是： 借記增加，貸記減少，余額在貸方。 按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類 ● （ 1）資產(chǎn)類科目，是反映銀行被占用資金以及應(yīng)收未收資金的科目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目是正確組織會(huì)計(jì)核算的重要保證。 為經(jīng)營(yíng)管理提供口徂一致的核算標(biāo)準(zhǔn)。 按反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類 ● （ 2）負(fù)債類科目，是反映銀行欠人的資金以及應(yīng)付未付資金的科目。 ● 收入類科目， 借記增加，貸記減少
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