金融會計-趙鵬飛-第3章--存款業(yè)務(wù)的核算(存儲版)
【正文】 定期付息 活期存款： 2022年 9月 22日前按年結(jié)算，每年的 6月 30日為結(jié)算日。 逐筆結(jié)息 利隨本清 （定期存款） 一般在支取本金時計息 存款利息 =存款本金 *存期 *利率 借：利息支出 —存款利息支出 ? 貸：應(yīng)付利息 //活期存款（現(xiàn)金） xx 思考：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則日常應(yīng)如何計息 ? 。 存本取息定期儲蓄存款的核算 50元起存，存款期限不定，按實際存款期限確定利率的儲蓄 存款的方式。（中間漏存后，仍可續(xù)存，不必補(bǔ)存） （ 2）支取程序 a. 填取款憑條，連同存折交銀行柜臺；帳折核對，注銷存折；登分類帳及開銷戶登記簿；本息交客戶。（假設(shè)個人利息所得稅 20%） 借：利息支出 —存款利息支出 35 借：活期儲蓄存款 xx 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 個人利息所得稅戶 7 貸： 現(xiàn)金 3028 定期儲蓄存款按存取本息方式不同分為：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、華僑人民幣儲蓄存款等。 借：單位定期存款 A 100000 借：應(yīng)付利息、利息支出 —存款利息支出 250 （ 50000*1%*=250） 貸：單位活期存款 A 100250 開新存單 ： 借：單位活期存款 A 50000 貸：單位定期存款 50000 （四）存單、印簽掛失處理 申請 ?審核 ?受理 (一 )儲蓄存款的政策原則 個人存款稱為儲蓄存款，為加強(qiáng)儲蓄管理，國務(wù)院頒發(fā)了 《 儲蓄管理條例 》 ，該條例規(guī)定銀行辦理儲蓄業(yè)務(wù)必須遵循以下原則： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 為儲戶保密； 個人儲蓄分為活期、定期、定活兩便。但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)按季預(yù)提，編制轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證進(jìn)行處理。 ①余額表計息：余額表客戶每日余額合計得 出計息積數(shù)，每旬、每月和結(jié)息期應(yīng)結(jié)出累計計息積數(shù)，應(yīng)付利息 =累計計息積數(shù) *月利率 /30，利息計算出來后填制特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票和特種轉(zhuǎn)帳借方傳票進(jìn)行轉(zhuǎn)帳。如 3月 20日。銀行應(yīng)當(dāng)按照存款類別及存款單位，分別“本金”、“利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。 （三）單位存款帳戶開設(shè)及管理 銀行結(jié)算帳戶的種類 銀行結(jié)算帳戶按存款人的不同，可分為單位結(jié)算帳戶和個人結(jié)算帳戶。 付利息 ?按來源性質(zhì)分 個人存款：城鄉(xiāng)居民閑置資金。 單位存款：吸收各單位的存款。 撤銷：核對存款余額，結(jié)算有關(guān)帳戶，辦理銷戶，再交回各種重要的空白憑證。它屬于負(fù)債科目。 ? 利息的處理 （ 1）計息時間規(guī)定：按季結(jié)息，每季末月的 20日為結(jié)息日。 （ 3）計息方法 ? 目前，活期存款計息方法有兩種，即余額表法和分戶帳法（帳頁計息法），這兩種方法的原理都是一樣的，均采用利率 =日利率 計息積數(shù)這一公式。 （第一聯(lián)存帳傳票；第二聯(lián)交存款單位；第三聯(lián)代定期存款卡帳） 【 例 3】 A公司簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額 100000元，連同進(jìn)帳單送交銀行轉(zhuǎn)為定期存款，銀行審核簽發(fā)存單辦妥手續(xù) 借：單位活期存款 A 100000 貸：單位定期存款 ——A 100000 利息處理：采用利
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