【正文】 ?！　?，該支票就是遠(yuǎn)期支票?！　?。另外在書(shū)寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意月為112，日為11~19的，應(yīng)在其大寫(xiě)的漢字前加“壹”字?！　?、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票　?。?）現(xiàn)金支票是開(kāi)戶(hù)單位用于向開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金的憑證?！　∞D(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?！　　　。?）向開(kāi)戶(hù)銀行提交掛失止付通知書(shū)?！　。?）經(jīng)銀行審查無(wú)誤后，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)。　　出納根據(jù)經(jīng)審核的上述單據(jù)，填制轉(zhuǎn)賬支票，并簽章?！　。ㄋ模┨崾靖犊睢　∑髽I(yè)出納人員持現(xiàn)金支票到銀行提示付款時(shí)需在支票的背面進(jìn)行簽章，　　單位收取轉(zhuǎn)賬支票后，也需要在支票背面加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，并填寫(xiě)進(jìn)賬單，連同支票一并送交開(kāi)戶(hù)銀行提示付款。　　　　由于單位撤銷(xiāo)、合并，需結(jié)清賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)的清單，全部交回銀行切角注銷(xiāo)?！　。挥钂焓?。　　當(dāng)銀行本票超過(guò)付款期或其他原因未使用，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。由于是首次合作，經(jīng)雙方協(xié)商，決定采用銀行本票進(jìn)行結(jié)算，所采購(gòu)物資價(jià)稅合計(jì)21060元?！　、哌h(yuǎn)大公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收單編制記賬憑證?！　　！　∫炎⒚鞑坏棉D(zhuǎn)匯的銀行匯票不得轉(zhuǎn)匯?！　。ㄎ澹┿y行匯票的退款　　匯款單位因銀行匯票超過(guò)了付款期限或其他原因沒(méi)有使用匯票款項(xiàng)時(shí)，可以向簽發(fā)銀行申請(qǐng)退款：　　，并將未使用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款。　?。?）遺失未指定代理付款人的銀行匯票　　這類(lèi)匯票遺失，銀行不受理掛失止付手續(xù)，僅做道義上的協(xié)助防范。　?、贋榱隧樌瓿傻谝淮谓灰?，采購(gòu)部填寫(xiě)了銀行匯票請(qǐng)領(lǐng)單，并經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審批后交到了財(cái)務(wù)部?！　、?009年8月8日出納人員根據(jù)簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”編制記賬憑證?！　。ㄈ┥虡I(yè)匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定　　，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)弧　。ㄗ铋L(zhǎng)不能超過(guò)6個(gè)月）；　　，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月；　??；　??；　　?！　。?）到期兌付　　銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶(hù)銀行?！　。?）銀行信貸部門(mén)按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)承兌申請(qǐng)進(jìn)行審查，經(jīng)過(guò)審查符合條件的，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”?！　　　。?）收款單位出納人員在匯票到期日，應(yīng)填制托收憑證，并在銀行承兌匯票背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，然后將匯票和托收憑證一并送交其開(kāi)戶(hù)銀行，委托開(kāi)戶(hù)銀行收款。　　出納依據(jù)手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑單編制記賬憑證　?、?009年7月14日，遠(yuǎn)大公司驗(yàn)收齊華公司送到的設(shè)備，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并將銀行承兌匯票的第二聯(lián)交給齊華公司。　　　　商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶(hù)無(wú)款支付或不足支付時(shí)，付款單位開(kāi)戶(hù)銀行將按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5%收取罰金，不足50元的按50元收取，并通知付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。　　　　委托銀行收款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)一式五聯(lián)的托收憑證，在托收憑證“名稱(chēng)”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號(hào)碼，在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)行嚴(yán)格審查后與遠(yuǎn)大公司簽訂了承兌協(xié)議，遠(yuǎn)大公司將保證金轉(zhuǎn)入保證金賬戶(hù)，于2009年7月13日辦理了承兌手續(xù)?！　　　“凑浙y行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請(qǐng)人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存開(kāi)戶(hù)銀行（即承兌銀行），以便承兌銀行于匯票到期日將款項(xiàng)劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行?！　　　。?）付款單位出納人員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請(qǐng)人”處蓋單位預(yù)留銀行印鑒?！　〔煌y行具體要求不同，一般申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票時(shí)，承兌申請(qǐng)人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)行提交下列資料：　?、巽y行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請(qǐng)人承諾到期無(wú)條件承兌付款等內(nèi)容；　?、跔I(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件，貸款卡，法定代表人身份證明；　?、凵夏甓群彤?dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；　?、苌唐方灰缀贤蛟鲋刀惏l(fā)票原件及復(fù)印件；　　⑤按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，提交保證人有關(guān)資料（包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件，當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關(guān)資料（包括權(quán)屬證明、評(píng)估報(bào)告等）；　?、捭y行要求提供的其他資料?！　　　∩虡I(yè)承兌匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),適用于在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人之間，根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行的商品交易，按購(gòu)、銷(xiāo)雙方約定簽發(fā)?！　、?009年8月8日，遠(yuǎn)大公司收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，經(jīng)與發(fā)票核對(duì)相符，實(shí)際支付貨款93600元。　　【例題4－4】銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)　　北京遠(yuǎn)大股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)大公司）發(fā)生了下列與銀行匯票相關(guān)的業(yè)務(wù)：　　，已在上海初步選定供應(yīng)商上海益達(dá)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)益達(dá)公司）?！　。?）遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票　　這類(lèi)匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)法確定被背書(shū)人，因此無(wú)法掛失，兌付行和簽發(fā)行也無(wú)法協(xié)助防范?！　　　、偈湛顔挝粚彶闊o(wú)誤后，在匯款金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。收款人也可以按規(guī)定用背書(shū)的形式將匯票轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開(kāi)戶(hù)的匯款人需要使用銀行匯票時(shí)，應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理。　?、薏少?gòu)員帶著發(fā)票，隨運(yùn)貨車(chē)返回公司?！　　纠}4－3】本票結(jié)算業(yè)務(wù)　?。ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)遠(yuǎn)大公司）發(fā)生以下本票業(yè)務(wù)：　　倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)庫(kù)存情況及車(chē)間傳來(lái)的下月生產(chǎn)預(yù)算，填寫(xiě)了請(qǐng)購(gòu)單，申請(qǐng)采購(gòu)生產(chǎn)用塑膠顆粒一批。　　，在第一聯(lián)進(jìn)賬單回單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章并交給收款單位入賬?！　。ǘ┿y行本票結(jié)算的基本規(guī)定　　（不分大月小月，統(tǒng)一按次月對(duì)日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延）。　?。┲苯Y(jié)算中的其他注意事項(xiàng)　　　?。?）要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購(gòu)?！　。?）用訖的支票（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明，妥善保存?！　、凵A公司職員持驗(yàn)收單到采購(gòu)部，遠(yuǎn)大公司采購(gòu)員將驗(yàn)收單、發(fā)票和請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)后開(kāi)具了付款申請(qǐng)書(shū)和轉(zhuǎn)賬支票使用申請(qǐng)單，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。　　　?。?）付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，留下存根聯(lián)記賬?！　。ㄎ澹┲钡膾焓А　　　。?）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時(shí)，可以向銀行申請(qǐng)掛失。　?。ㄈ┲钡幕緝?nèi)容　　（四）使用支票的規(guī)定　　。目前，我國(guó)使用的支票均為記名支票?！　榱朔乐固詈玫钠睋?jù)被修改，當(dāng)需要自己填寫(xiě)票據(jù)日期時(shí)，應(yīng)注意使用規(guī)范的中文填寫(xiě)?！　。ǘ┦掷m(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)　　　　六、銀行結(jié)算憑證的填寫(xiě)要求　　（一）認(rèn)真、完整地填寫(xiě)憑證內(nèi)容　　（二）規(guī)范填寫(xiě)憑證金額數(shù)字　　、小寫(xiě)不準(zhǔn)更改。　　　　四、辦理銀行結(jié)算時(shí)的紀(jì)律和責(zé)任　　首先，根據(jù)《支付結(jié)算辦法》，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶(hù)，不能簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，也不能套取銀行信用?！　。└犊睢　「犊罴锤犊盍x務(wù)人按照票面的指示或自己的承兌向權(quán)利人支付款項(xiàng)的行為，該行為會(huì)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利的消滅?！　　　∞D(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔(dān)以下兩項(xiàng)義務(wù)：　　（1）須對(duì)包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來(lái)取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。比如目前我國(guó)有些地方已有網(wǎng)上財(cái)務(wù)室，使用“網(wǎng)上財(cái)務(wù)室”后，出納員輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成對(duì)員工個(gè)人的現(xiàn)金支付?！　≈鄙系挠¤b，應(yīng)即用即蓋，并由會(huì)計(jì)、出納二人分開(kāi)保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。如果開(kāi)戶(hù)銀行就在公司門(mén)口，走路就5分鐘的時(shí)間，這樣辦理起來(lái)就很方便了?！　。?）長(zhǎng)城公司決定用新建廠(chǎng)房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國(guó)銀行提出借款800萬(wàn)元的申請(qǐng)，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計(jì)報(bào)告、2009年6月審計(jì)報(bào)告、房屋抵押證書(shū)、年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料；　　（2）銀行接受該公司的申請(qǐng)，并進(jìn)行調(diào)查審批。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿(mǎn)月的無(wú)論大小月，均按30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算?！　、軐?duì)賬結(jié)果查詢(xún)：查詢(xún)某段時(shí)間范圍內(nèi)未回簽、回簽已平、回簽未平等對(duì)賬結(jié)果，并可對(duì)回簽未平賬務(wù)進(jìn)行再次回簽?！　。?）貸款卡的密碼修改及掛失?！　。?0）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）?！　。?）有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件?！　?銀行存款管理　　　　一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理　?。ㄒ唬┏黾{須知的貸款基礎(chǔ)知識(shí)　　貸款種類(lèi)　?。?）按照貸款要求償還的期限長(zhǎng)短劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。　　三、銀行賬戶(hù)的撤銷(xiāo)　　（一）需要辦理賬戶(hù)撤銷(xiāo)的情況 　　、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；　　、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；　　；　　?！　￠_(kāi)設(shè)一般存款賬戶(hù)：需要向銀行出具開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證及下列文件：　　（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同?！　?開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)賬戶(hù)　　　　一、開(kāi)立賬戶(hù)　?。ㄒ唬╅_(kāi)立賬戶(hù)的業(yè)務(wù)處理流程　　　　主要有下面幾個(gè)步驟：　　（1）填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)　?。?）提供開(kāi)戶(hù)所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡　　（3）開(kāi)戶(hù)銀行審核　?。?）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)審核　　（5）審核無(wú)誤后，填制開(kāi)戶(hù)許可證　　（6）辦理開(kāi)戶(hù)，發(fā)放開(kāi)戶(hù)許可證，退回開(kāi)戶(hù)證明資料　　第一，開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)：　　一般情況下，對(duì)經(jīng)營(yíng)性法人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)提供的資料有如下要求：　?、倨髽I(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本?！　〉谑瑢?duì)存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶(hù)在正式開(kāi)立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款?！　〉谖?，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。　　核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)主要有：　?。?）基本存款賬戶(hù)；　?。?）臨時(shí)存款賬戶(hù)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；　?。?）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)；　?。?）人民銀行另有規(guī)定的專(zhuān)用存款賬戶(hù)?！　∫粋€(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不得同時(shí)開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶(hù)。　?。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計(jì)總數(shù)時(shí)沒(méi)有認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，為圖省事，不使用計(jì)算器，總金額計(jì)算有誤?！　?，拿起來(lái)捆扎時(shí)，沒(méi)有看清接鈔臺(tái)上是否仍留有人民幣，或人民幣被卷入輸送帶未發(fā)現(xiàn)，以至產(chǎn)生一把多、一把少的現(xiàn)象?！　。ㄒ唬┦湛钪腥菀滓鸩铄e(cuò)的情況　　，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項(xiàng)?！　。?）送存途中必須注意安全?！　?現(xiàn)金支出管理　　一、現(xiàn)金支出管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金支付的基本要求　?。?）必須以謹(jǐn)慎嚴(yán)肅的態(tài)度來(lái)處理支付業(yè)務(wù)，寧可慢一些，也不能疏忽大意；　?。?）必須以手續(xù)完備、審核無(wú)誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；　?。?）現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，經(jīng)雙方確認(rèn)無(wú)誤?！　。?）如果收款憑據(jù)后附清單，應(yīng)檢查清單的內(nèi)容、金額是否與憑據(jù)相符?！　?，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜?！　。ǘ?kù)存現(xiàn)金限額　?。ㄈ?kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定　??；　?。醋В?。　?。?）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔　　（4）用大針引線(xiàn)繩穿過(guò)鉆好的孔，將憑證縫牢，線(xiàn)繩最好把憑證兩端也系上?！　≡履?duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線(xiàn)注銷(xiāo)，或者注明‘此行空白’、‘此頁(yè)空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。　?。ㄈ┩ㄓ糜涃~憑證　　三、出納的賬簿　　（一）現(xiàn)金日記賬　?。ǘ┿y行存款日記賬　　（三）備查簿　　四、出納報(bào)告　　出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報(bào)告表”，報(bào)告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況?！　。?）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間?！　?、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符　?。?）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)“√”。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。　　如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶(hù)的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣?！　　　〕黾{保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還?！　。ㄎ澹┈F(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)和移交點(diǎn)收　　二、單位內(nèi)部控制制度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的要求　?。ㄒ唬╁X(qián)賬分管制度　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。　　?！　。ǘ你y行提取現(xiàn)金　　　　填寫(xiě)出票日期的基本規(guī)定是：在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應(yīng)在大寫(xiě)漢字前加“零”字?！　　纠?8】2009年12月11日職工李偉預(yù)借差旅費(fèi)2000元?！　。?）交款人交款時(shí)，如遇到辦理業(yè)務(wù)人員較多，應(yīng)按次序等候?！　?，復(fù)點(diǎn)相符，不再進(jìn)行第三次核實(shí)，實(shí)際有誤，就作無(wú)誤收下?！　。中拇笠?，隨手付出。　　“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失?！　〈婵钊擞性O(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)?！　　　《?、銀行賬戶(hù)使用的相關(guān)規(guī)定　　第一，單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。　　第八，存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤