【正文】 ?！　?，該支票就是遠期支票?！　　Ａ硗庠跁鴮憰r應注意月為112，日為11~19的，應在其大寫的漢字前加“壹”字?！　?、轉賬支票和普通支票　?。?）現(xiàn)金支票是開戶單位用于向開戶銀行提取現(xiàn)金的憑證。　　轉賬支票可以背書轉讓?！　　　。?）向開戶銀行提交掛失止付通知書?！　。?）經銀行審查無誤后，將款項轉入收款人賬戶?！　〕黾{根據(jù)經審核的上述單據(jù)，填制轉賬支票，并簽章?！　。ㄋ模┨崾靖犊睢　∑髽I(yè)出納人員持現(xiàn)金支票到銀行提示付款時需在支票的背面進行簽章，　　單位收取轉賬支票后，也需要在支票背面加蓋本單位預留銀行印鑒，并填寫進賬單，連同支票一并送交開戶銀行提示付款。　　　　由于單位撤銷、合并，需結清賬戶時，應將剩余的空白支票填列一式兩聯(lián)的清單，全部交回銀行切角注銷?！　。挥钂焓?。　　當銀行本票超過付款期或其他原因未使用，可持銀行本票到簽發(fā)銀行辦理退款手續(xù)。由于是首次合作，經雙方協(xié)商，決定采用銀行本票進行結算，所采購物資價稅合計21060元?！　、哌h大公司財務部門依據(jù)增值稅專用發(fā)票、入庫單、驗收單編制記賬憑證?！　　！　∫炎⒚鞑坏棉D匯的銀行匯票不得轉匯?！　。ㄎ澹┿y行匯票的退款　　匯款單位因銀行匯票超過了付款期限或其他原因沒有使用匯票款項時，可以向簽發(fā)銀行申請退款：　　，并將未使用的“銀行匯票”聯(lián)和“解訖通知”聯(lián)交回匯票簽發(fā)銀行辦理退款?！　。?）遺失未指定代理付款人的銀行匯票　　這類匯票遺失，銀行不受理掛失止付手續(xù)，僅做道義上的協(xié)助防范。　?、贋榱隧樌瓿傻谝淮谓灰?，采購部填寫了銀行匯票請領單，并經過總經理審批后交到了財務部?！　、?009年8月8日出納人員根據(jù)簽發(fā)銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)“多余款收賬通知聯(lián)”中列明的“多余金額”編制記賬憑證?！　。ㄈ┥虡I(yè)匯票結算的有關規(guī)定　　，允許背書轉讓；　?。ㄗ铋L不能超過6個月）；　　，最長不得超過6個月；　??；　?。弧　??！　。?）到期兌付　　銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行?！　。?）銀行信貸部門按照有關政策規(guī)定對承兌申請進行審查，經過審查符合條件的，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”?！　　　。?）收款單位出納人員在匯票到期日，應填制托收憑證，并在銀行承兌匯票背面加蓋預留銀行的印鑒，然后將匯票和托收憑證一并送交其開戶銀行，委托開戶銀行收款?！　〕黾{依據(jù)手續(xù)費收費憑單編制記賬憑證　?、?009年7月14日，遠大公司驗收齊華公司送到的設備，收到增值稅專用發(fā)票，并將銀行承兌匯票的第二聯(lián)交給齊華公司。　　　　商業(yè)承兌匯票到期，付款單位存款賬戶無款支付或不足支付時，付款單位開戶銀行將按照商業(yè)承兌匯票的票面金額的5%收取罰金，不足50元的按50元收取，并通知付款單位送回委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票。　　　　委托銀行收款時，應填寫一式五聯(lián)的托收憑證，在托收憑證“名稱”欄內注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票號碼，在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面加蓋收款單位公章后，一并送交開戶銀行。開戶行嚴格審查后與遠大公司簽訂了承兌協(xié)議，遠大公司將保證金轉入保證金賬戶，于2009年7月13日辦理了承兌手續(xù)?！　　　“凑浙y行承兌協(xié)議的規(guī)定，承兌申請人應于匯票到期前將票款足額交存開戶銀行（即承兌銀行），以便承兌銀行于匯票到期日將款項劃撥給收款單位或貼現(xiàn)銀行?！　　　。?）付款單位出納人員在填制完銀行承兌匯票后，應將匯票的有關內容與交易合同進行核對，核對無誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請人”處蓋單位預留銀行印鑒?！　〔煌y行具體要求不同，一般申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶行提交下列資料：　?、巽y行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾到期無條件承兌付款等內容；　?、跔I業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證復印件，貸款卡，法定代表人身份證明；　?、凵夏甓群彤斊诘馁Y產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；　　④商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件；　?、莅匆?guī)定需要提供擔保的，提交保證人有關資料（包括營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證復印件，當期資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表）或抵（質）押物的有關資料（包括權屬證明、評估報告等）；　?、捭y行要求提供的其他資料?！　　　∩虡I(yè)承兌匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù),適用于在銀行開立賬戶的法人之間，根據(jù)購銷合同進行的商品交易，按購、銷雙方約定簽發(fā)?！　、?009年8月8日，遠大公司收到開戶銀行轉來的銀行匯票“多余款收賬通知”聯(lián)，經與發(fā)票核對相符，實際支付貨款93600元?！　　纠}4－4】銀行匯票結算業(yè)務　　北京遠大股份有限公司（以下簡稱遠大公司）發(fā)生了下列與銀行匯票相關的業(yè)務：　　，已在上海初步選定供應商上海益達有限責任公司（以下簡稱益達公司）?！　。?）遺失填明匯款人指定收款人姓名的銀行匯票　　這類匯票可以背書轉讓，無法確定被背書人，因此無法掛失，兌付行和簽發(fā)行也無法協(xié)助防范?！　　　、偈湛顔挝粚彶闊o誤后，在匯款金額以內，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內。收款人也可以按規(guī)定用背書的形式將匯票轉讓給被背書人。在不能簽發(fā)銀行匯票的銀行開戶的匯款人需要使用銀行匯票時，應將款項轉交附近能簽發(fā)銀行匯票的銀行辦理?！　、薏少弳T帶著發(fā)票，隨運貨車返回公司?！　　纠}4－3】本票結算業(yè)務　?。ㄒ韵潞喎Q遠大公司）發(fā)生以下本票業(yè)務：　　倉庫部門根據(jù)庫存情況及車間傳來的下月生產預算，填寫了請購單，申請采購生產用塑膠顆粒一批。　　，在第一聯(lián)進賬單回單上加蓋“轉訖”章并交給收款單位入賬?！　。ǘ┿y行本票結算的基本規(guī)定　?。ú环执笤滦≡拢y(tǒng)一按次月對日計算，到期日遇節(jié)假日順延）?！　。┲苯Y算中的其他注意事項　　　?。?）要嚴格控制攜帶空白支票外出采購?！　。?）用訖的支票（存根），須交還經管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明，妥善保存?！　、凵A公司職員持驗收單到采購部，遠大公司采購員將驗收單、發(fā)票和請購單核對后開具了付款申請書和轉賬支票使用申請單，并經部門領導審批?！　　　。?）付款人按應支付的款項簽發(fā)轉賬支票后交收款人，留下存根聯(lián)記賬?！　。ㄎ澹┲钡膾焓А　　　。?）已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失時，可以向銀行申請掛失?！　。ㄈ┲钡幕緝热荨　。ㄋ模┦褂弥钡囊?guī)定　　。目前，我國使用的支票均為記名支票?！　榱朔乐固詈玫钠睋?jù)被修改，當需要自己填寫票據(jù)日期時，應注意使用規(guī)范的中文填寫。　?。ǘ┦掷m(xù)費和郵電費　　　　六、銀行結算憑證的填寫要求　　（一）認真、完整地填寫憑證內容　?。ǘ┮?guī)范填寫憑證金額數(shù)字　　、小寫不準更改。　　　　四、辦理銀行結算時的紀律和責任　　首先，根據(jù)《支付結算辦法》，企業(yè)必須嚴格遵守銀行結算辦法的規(guī)定，不能出租、出借賬戶，不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票，也不能套取銀行信用?！　。└犊睢　「犊罴锤犊盍x務人按照票面的指示或自己的承兌向權利人支付款項的行為，該行為會導致票據(jù)權利的消滅。　　　　轉讓人一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔以下兩項義務：　?。?）須對包括轉讓人在內的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。比如目前我國有些地方已有網(wǎng)上財務室，使用“網(wǎng)上財務室”后，出納員輕點鼠標就能完成對員工個人的現(xiàn)金支付?！　≈鄙系挠¤b，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。如果開戶銀行就在公司門口，走路就5分鐘的時間，這樣辦理起來就很方便了?！　。?）長城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國銀行提出借款800萬元的申請，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計報告、2009年6月審計報告、房屋抵押證書、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復印件等文件資料；　　（2）銀行接受該公司的申請，并進行調查審批。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算；滿月的無論大小月，均按30天計算；零頭天數(shù)，按實際天數(shù)計算?！　、軐~結果查詢：查詢某段時間范圍內未回簽、回簽已平、回簽未平等對賬結果，并可對回簽未平賬務進行再次回簽?！　。?）貸款卡的密碼修改及掛失?！　。?0）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復印件以及家族企業(yè)各成員單位的營業(yè)執(zhí)照復印件或貸款卡（編碼）?！　。?）有效的組織機構代碼證正本復印件，并出示副本原件?！　?銀行存款管理　　　　一、貸款籌資業(yè)務的辦理　?。ㄒ唬┏黾{須知的貸款基礎知識　　貸款種類　　（1）按照貸款要求償還的期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款?！　∪y行賬戶的撤銷　?。ㄒ唬┬枰k理賬戶撤銷的情況 　　、解散、宣告破產或關閉的；　　、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；　??；　　。　　開設一般存款賬戶：需要向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證及下列文件：　?。?）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同?！　?開立、變更、撤銷賬戶　　　　一、開立賬戶　?。ㄒ唬╅_立賬戶的業(yè)務處理流程　　　　主要有下面幾個步驟：　　（1）填制開戶申請書　?。?）提供開戶所需的資料證明，并送交蓋有存款人印章的印鑒卡　?。?）開戶銀行審核　?。?）中國人民銀行當?shù)胤种C構審核　?。?）審核無誤后，填制開戶許可證　　（6）辦理開戶，發(fā)放開戶許可證，退回開戶證明資料　　第一，開設基本存款賬戶：　　一般情況下，對經營性法人開立基本存款賬戶提供的資料有如下要求：　?、倨髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本?！　〉谑瑢Υ婵钊碎_立的單位銀行結算賬戶實行生效日制度，即單位銀行結算賬戶在正式開立之日起三個工作日內，除資金轉入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務，三個工作日后方可辦理付款。　　第五，企業(yè)應加強對預留銀行簽章的管理。　　核準類賬戶主要有：　?。?）基本存款賬戶；　?。?）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；　?。?）預算單位專用存款賬戶；　?。?）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶?！　∫粋€單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶?！　。ɑ蚋犊睿┯腥舾蓮垜{證，加計總數(shù)時沒有認真進行復核，為圖省事，不使用計算器，總金額計算有誤?！　?，拿起來捆扎時，沒有看清接鈔臺上是否仍留有人民幣，或人民幣被卷入輸送帶未發(fā)現(xiàn)，以至產生一把多、一把少的現(xiàn)象?！　。ㄒ唬┦湛钪腥菀滓鸩铄e的情況　　，又接著收第二筆，搞亂繳款者的款項?！　。?）送存途中必須注意安全?！　?現(xiàn)金支出管理　　一、現(xiàn)金支出管理要求　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金支付的基本要求　　（1）必須以謹慎嚴肅的態(tài)度來處理支付業(yè)務，寧可慢一些，也不能疏忽大意；　?。?）必須以手續(xù)完備、審核無誤的付款憑據(jù)為最終付款依據(jù)；　?。?）現(xiàn)金支付時，應當面點清，經雙方確認無誤。　?。?）如果收款憑據(jù)后附清單，應檢查清單的內容、金額是否與憑據(jù)相符?！　?，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜?！　。ǘ齑娆F(xiàn)金限額　　（三）庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定　??；　?。醋В?。　?。?）用打孔機在憑證的左上角打孔　?。?）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上?！　≡履Ρ９艿闹?、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。在每日業(yè)務終了時，應結出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章?！　。ㄈ┩ㄓ糜涃~憑證　　三、出納的賬簿　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金日記賬　　（二）銀行存款日記賬　?。ㄈ﹤洳椴尽　∷摹⒊黾{報告　　出納記賬后，應根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結存情況?！　。?）記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業(yè)務發(fā)生時間。　　、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符　　（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理?！　∪绻甓冉K了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。　　　　出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。　?。ㄎ澹┈F(xiàn)金的賬實核對和移交點收　　二、單位內部控制制度對庫存現(xiàn)金管理的要求　?。ㄒ唬╁X賬分管制度　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作?！　??！　。ǘ你y行提取現(xiàn)金　　　　填寫出票日期的基本規(guī)定是：在填寫月、日時，月為壹月、貳月、拾月的，日為壹日到玖日、壹拾日、貳拾日、叁拾日的，應在大寫漢字前加“零”字。　　【例28】2009年12月11日職工李偉預借差旅費2000元?！　。?）交款人交款時，如遇到辦理業(yè)務人員較多，應按次序等候。　　，復點相符，不再進行第三次核實，實際有誤，就作無誤收下?！　?，粗心大意，隨手付出。　　“現(xiàn)金日記賬”不慎將憑證遺失?！　〈婵钊擞性O立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶?！　　　《?、銀行賬戶使用的相關規(guī)定　　第一，單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。　　第八，存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤