【正文】 票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進(jìn)行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類(lèi)。企業(yè)開(kāi)通“網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)室”后，可以基本實(shí)現(xiàn)零備用金，可以取消預(yù)借現(xiàn)金。比如：上門(mén)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；有些地區(qū)的銀行會(huì)適當(dāng)變通，可以對(duì)非基本存款戶的企業(yè)實(shí)行小額的現(xiàn)金支取等等。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。去過(guò)銀行的人會(huì)發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時(shí)，底下都?jí)|一塊膠皮?！　。ǘ┯≌碌氖褂眉记伞　￠_(kāi)出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時(shí)候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，因此要防患于未然?！　〖记牲c(diǎn)撥：　?。ㄒ唬╅_(kāi)設(shè)賬戶選擇銀行的技巧　　，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時(shí)候會(huì)比較方便快捷?！　。?）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬(wàn)元；%；按月計(jì)息，本金到期時(shí)一次歸還。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同?！纠?2】長(zhǎng)城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(zhǎng)城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計(jì)息時(shí)，從3日起算至19日?！　。?）編制方法：　?。?）查找未達(dá)賬項(xiàng)的方法　　　　　　基本公式：　　=IF（B6= ,IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE））,√））　　【例31】用Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬項(xiàng)以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制　　（四）利息　　銀行存款、借款利息的計(jì)息時(shí)間　　　　企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末20日；　　借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來(lái)進(jìn)行。　?、诟北举~查詢：按月份查詢、下載客戶明細(xì)賬的副本賬頁(yè)信息，副本賬頁(yè)是記載賬戶明細(xì)賬，用于對(duì)賬對(duì)象逐筆勾對(duì)賬務(wù)的對(duì)賬載體?！　《倾y行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。　?。?）貸款卡的變更。各報(bào)表頁(yè)須蓋企業(yè)公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。　?。?）企業(yè)對(duì)外投資情況證明材料[如被投資單位驗(yàn)資報(bào)告、（未驗(yàn)資的）被投資單位公司章程等]，以及各被投資單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件?！　。?）有效的基本賬戶開(kāi)戶許可證復(fù)印件，并出示原件。一般需要提供的資料有：　?。?）有效的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、非獨(dú)立核算營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書(shū)、中華人民共和國(guó)外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)和中華人民共和國(guó)中外合資（或合作）經(jīng)營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)（三資企業(yè)提供）?！　。ǘ┵J款卡　　貸款卡由借款人持有，在全國(guó)通用?！　　　】蛻羯暾?qǐng)成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點(diǎn)擊“網(wǎng)上銀行”——“證書(shū)下載”，輸入客戶識(shí)別號(hào)與初始登錄密碼（默認(rèn)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼的后六位），自行下載客戶端證書(shū)?！　。ㄈ┿y行賬戶撤銷(xiāo)需提供的資料　　銀行賬戶撤銷(xiāo)需提供的資料賬戶種類(lèi)需提供的資料基本存款賬戶開(kāi)戶許可證、銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)、工商局出具的“企業(yè)注銷(xiāo)通知書(shū)”（個(gè)別銀行需要國(guó)稅、地稅注銷(xiāo)通知書(shū)原件及復(fù)印件）一般存款賬戶銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)、如果是扣稅賬戶需提供工商、國(guó)稅、地稅的注銷(xiāo)通知書(shū)原件及復(fù)印件（蓋公章）臨時(shí)存款賬戶驗(yàn)資成功①公司須先在開(kāi)立基本賬戶之后，將驗(yàn)資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶②基本賬戶開(kāi)立成功后，憑開(kāi)戶許可證到柜臺(tái)辦理③銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)④股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺(tái)辦理）⑤印鑒卡驗(yàn)資不成功①銷(xiāo)戶申請(qǐng)②原資金轉(zhuǎn)入依據(jù)（工商局證明）③印鑒卡④股東身份證原件及一份復(fù)印件.專(zhuān)用存款賬戶開(kāi)戶許可證（指開(kāi)戶時(shí)辦理過(guò)開(kāi)戶許可證的）、銷(xiāo)戶申請(qǐng)書(shū)、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書(shū)　　四、網(wǎng)上銀行　?。ㄒ唬┢髽I(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容　　　　擁有銀行認(rèn)證中心頒發(fā)的證書(shū)（存儲(chǔ)在IC卡或USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對(duì)子公司的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在集團(tuán)公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進(jìn)行資金調(diào)撥?！　。ㄈ╊A(yù)留印鑒變更　　更換銀行印鑒所需提供資料　?。?）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件；　?。?）舊印鑒卡片?！　。?）異地借款的存款人，在異地開(kāi)立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶許可證記載臨時(shí)存款賬戶的有效期限?！　、鄱悇?wù)登記證（正、副本均可）。　　非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款?！　?、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶?！　〉诰?，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)?！　〉谄撸婵钊瞬坏贸鲎?、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。　　第三，存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶?！　浒割?lèi)賬戶主要有：　?。?）一般存款賬戶；　?。?）非預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶；　?。?）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。　　對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶：　?。?）基本建設(shè)資金；　?。?）更新改造資金；　　（3）財(cái)政預(yù)算外資金；　?。?）糧、棉、油收購(gòu)資金；　?。?）證券交易結(jié)算資金；　?。?）期貨交易保證金；　?。?）信托基金；　?。?）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；　　（9）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；　　（10）單位銀行卡備用金；　?。?1）住房基金；　?。?2）社會(huì)保障基金；　　（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；　?。?4）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；　　（15）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。　　　　臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶?！　　！　?、付款操作規(guī)則，沒(méi)有及時(shí)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專(zhuān)用章，以至發(fā)生重付、少收。如把元看成角、分，把69看成96等。　　，每沓不固定，有時(shí)10張一沓，有時(shí)20張一沓，付出時(shí)不復(fù)點(diǎn)。　　，只點(diǎn)平版的9張或19張，忽視了折起來(lái)的那張?！　?，誤作長(zhǎng)款退給了他人?！　?現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表　　現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表沒(méi)有固定的格式，出納人員可以根據(jù)“第一部分出納日常工作流程及方法”給出的樣表來(lái)設(shè)計(jì)日?qǐng)?bào)表，重要的是要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，盡可能地反映詳細(xì)的信息?！　。?）臨柜交款時(shí)，交款人必須與銀行柜臺(tái)收款員當(dāng)面交接清點(diǎn)，做到一次交清，不得邊清點(diǎn)邊交款?！　。?）交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯(cuò)時(shí)難以明確責(zé)任。　?。ǘ┍粍?dòng)支付現(xiàn)金　　被動(dòng)支付現(xiàn)金的流程　　　　【例27】2009年12月20日用現(xiàn)金支付管理部門(mén)餐費(fèi)100元?！　　纠?5】北京東大股份有限公司的出納2009年12月9日提取現(xiàn)金3000元備用。　　【例24】北京東大股份有限公司的出納2009年12月25日收到員工王維歸還的上月借款500元?！　。ǘ┈F(xiàn)金收款憑據(jù)的審核　?。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)的填寫(xiě)日期是否準(zhǔn)確。出納人員應(yīng)對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類(lèi)保管?！　。ㄋ模?kù)存現(xiàn)金保管制度　　?！　　　。ㄋ模┈F(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)　　；　??；　　；　?。弧　?；　　；　　；　　。需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后報(bào)國(guó)務(wù)院備案；　　?！　。ㄆ撸┏黾{檔案的保存　　　　出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì)計(jì)，在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存?！　　俺黾{報(bào)告表”送主管處審批?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。　　月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)?！　。?）對(duì)賬?！　。?）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額?！　∪沼涃~每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開(kāi)始至本頁(yè)末止的發(fā)生額及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣?！　　　。ㄈ└鶕?jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬　　，必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)　　登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或做登賬符號(hào)“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記?！　。ǘ┨钪朴涃~憑證　　　　出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章?！〉谝徽隆〕黾{日常工作流程及方法 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求　　 出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)　　 出納的工作流程及方法　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備　　　　 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求　　一、出納人員的職責(zé)　?。ㄒ唬┺k理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)（外匯）　?。ǘ┍９軒?kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)　　二、出納人員的權(quán)限　　新理念：參與貨幣資金計(jì)劃管理　　三、出納人員的工作要求　?。ㄒ唬┏黾{人員應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)技能要求　?。ǘ┏黾{人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識(shí)　　 出納必備的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)　　　　一、原始憑證　　原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個(gè)方面?！　?出納工作流程及方法　　　　一、出納賬務(wù)處理程序　　（一）辦理收付款業(yè)務(wù)　　書(shū)寫(xiě)要求：小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“O0”或符號(hào)“一”，有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“一”；　　大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫(xiě)“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)“整”或“正”字，有分的，不寫(xiě)“整”或“正”字?！　。?）記賬憑證上小寫(xiě)的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。這樣可以避免有人在空行和空頁(yè)隨意添加記錄，對(duì)堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。　?。?）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正?！　。?）結(jié)賬?！　　俺黾{報(bào)告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子　?。?）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度　?。?）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢　　（7）將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素?！　《?、出納工作的時(shí)間安排及防錯(cuò)須知　?。ㄒ唬r(shí)間安排　　（二）關(guān)注容易出錯(cuò)時(shí)段　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備　　　　一、職業(yè)發(fā)展　?。ㄒ唬┴?cái)會(huì)工作的純職業(yè)化道路　?。ǘ┮詫?zhuān)業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路　　二、從業(yè)指導(dǎo)　?。ㄒ唬┦紫纫獦?shù)立信心，面對(duì)第一次要仔細(xì)、沉住氣　　（二）多動(dòng)腦筋　?。ㄈ┕ぷ髦袌?jiān)持原則，依法辦理業(yè)務(wù)　　（四）努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新　?。ㄎ澹┮囵B(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力11715第二章　現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理基本要求　　 現(xiàn)金收入管理　　 現(xiàn)金支出管理　　 現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表　　 現(xiàn)金管理基本要求　　一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金的使用范圍　　現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容：　　、各種工資性津貼；　　，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬；　　，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；　　、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；　??；　　；　　?！　?，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。　?。ǘ?kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度　　現(xiàn)金開(kāi)支審批制度一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：　　　　，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法　　　?。ㄈ?kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度　　日清的具體內(nèi)容包括：　　，檢查單證是否相符　　　　　　【例210】北京大華有限責(zé)任公司出納人員于2009年12月25日下班前盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金后發(fā)現(xiàn)短缺500元人民幣，經(jīng)復(fù)查當(dāng)日收支記錄，未發(fā)現(xiàn)未入賬的收入支出，無(wú)法查明盤(pán)虧原因?！　。瑧?yīng)實(shí)行分類(lèi)保管?！币虼?，各單位在收入現(xiàn)金后，都應(yīng)及時(shí)送存銀行，不