【正文】 票據(jù)結算方式根據(jù)是否能夠進行跨區(qū)域結算劃分為同城結算方式、異地結算方式和通用結算方式三類。企業(yè)開通“網(wǎng)上銀行財務室”后，可以基本實現(xiàn)零備用金，可以取消預借現(xiàn)金。比如：上門收取現(xiàn)金業(yè)務；有些地區(qū)的銀行會適當變通，可以對非基本存款戶的企業(yè)實行小額的現(xiàn)金支取等等。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。去過銀行的人會發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務員蓋章時，底下都墊一塊膠皮?！　。ǘ┯≌碌氖褂眉记伞　￠_出去的票據(jù)，一定要和銀行的預留印鑒相符，蓋章的時候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會對企業(yè)進行罰款，因此要防患于未然?！　〖记牲c撥：　　（一）開設賬戶選擇銀行的技巧　　，這樣辦理一些具體業(yè)務的時候會比較方便快捷?！　。?）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬元；%；按月計息，本金到期時一次歸還。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同?！纠?2】長城藥業(yè)有限責任公司（以下簡稱長城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計息時，從3日起算至19日?！　。?）編制方法：　?。?）查找未達賬項的方法　　　　　　基本公式：　　=IF（B6= ,IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6:$I$200,1,FALSE））,√））　　【例31】用Excel自動查找未達賬項以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制　?。ㄋ模├ⅰ　°y行存款、借款利息的計息時間　　　　企業(yè)的存款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日；　　借款利息，分不同情況有按月結息、按季結息、按年結息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進行?！　、诟北举~查詢：按月份查詢、下載客戶明細賬的副本賬頁信息，副本賬頁是記載賬戶明細賬，用于對賬對象逐筆勾對賬務的對賬載體。　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符?！　。?）貸款卡的變更。各報表頁須蓋企業(yè)公章和財務負責人、制表人印章?！　。?）企業(yè)對外投資情況證明材料[如被投資單位驗資報告、（未驗資的）被投資單位公司章程等]，以及各被投資單位的組織機構代碼證復印件?！　。?）有效的基本賬戶開戶許可證復印件，并出示原件。一般需要提供的資料有：　?。?）有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照副本、非獨立核算營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、中華人民共和國外資企業(yè)批準證書和中華人民共和國中外合資（或合作）經(jīng)營企業(yè)批準證書（三資企業(yè)提供）。　?。ǘ┵J款卡　　貸款卡由借款人持有，在全國通用?！　　　】蛻羯暾埑晒蟠稳?，可以登錄銀行網(wǎng)站點擊“網(wǎng)上銀行”——“證書下載”，輸入客戶識別號與初始登錄密碼（默認為營業(yè)執(zhí)照號碼的后六位），自行下載客戶端證書?！　。ㄈ┿y行賬戶撤銷需提供的資料　　銀行賬戶撤銷需提供的資料賬戶種類需提供的資料基本存款賬戶開戶許可證、銷戶申請書、撤銷銀行結算賬戶申請書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）及法人授權委托書、工商局出具的“企業(yè)注銷通知書”（個別銀行需要國稅、地稅注銷通知書原件及復印件）一般存款賬戶銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復印件（蓋公章）、若非法人到柜臺辦理應提供經(jīng)辦人身份證原件及復印件一份（蓋公章）及法人授權委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國稅、地稅的注銷通知書原件及復印件（蓋公章）臨時存款賬戶驗資成功①公司須先在開立基本賬戶之后，將驗資戶中的資金轉入基本賬戶②基本賬戶開立成功后，憑開戶許可證到柜臺辦理③銷戶申請書④股東身份證原件及復印件（股東須本人親自到柜臺辦理）⑤印鑒卡驗資不成功①銷戶申請②原資金轉入依據(jù)（工商局證明）③印鑒卡④股東身份證原件及一份復印件.專用存款賬戶開戶許可證（指開戶時辦理過開戶許可證的）、銷戶申請書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）、非法人到柜臺辦理應提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復印件（蓋公章）及法人授權委托書　　四、網(wǎng)上銀行　　（一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務內(nèi)容　　　　擁有銀行認證中心頒發(fā)的證書（存儲在IC卡或USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務，辦理匯款業(yè)務、對子公司的賬戶進行實時監(jiān)控，在集團公司內(nèi)部及相關企業(yè)間進行資金調(diào)撥?！　。ㄈ╊A留印鑒變更　　更換銀行印鑒所需提供資料　?。?）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復印件；　?。?）舊印鑒卡片?！　。?）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同。臨時存款賬戶開戶許可證記載臨時存款賬戶的有效期限。　?、鄱悇盏怯涀C（正、副本均可）?！　》墙?jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項行為的，給予警告并處以1000元的罰款?！　?、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶?！　〉诰?，單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供相應的付款依據(jù)?！　〉谄?，存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結算賬戶謀取利益?！　〉谌?，存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶?！　浒割愘~戶主要有：　?。?）一般存款賬戶；　?。?）非預算單位專用存款賬戶；　?。?）個人銀行結算賬戶。　　對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：　　（1）基本建設資金；　?。?）更新改造資金；　　（3）財政預算外資金；　?。?）糧、棉、油收購資金；　?。?）證券交易結算資金；　?。?）期貨交易保證金；　?。?）信托基金；　?。?）金融機構存放同業(yè)資金；　?。?）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；　?。?0）單位銀行卡備用金；　?。?1）住房基金；　?。?2）社會保障基金；　　（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；　?。?4）黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費；　?。?5）其他需要專項管理和使用的資金。　　　　臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶?！　?。　　、付款操作規(guī)則，沒有及時在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”專用章，以至發(fā)生重付、少收。如把元看成角、分，把69看成96等?！　?，每沓不固定，有時10張一沓，有時20張一沓，付出時不復點?！　?，只點平版的9張或19張，忽視了折起來的那張?！　?，誤作長款退給了他人?！　?現(xiàn)金日報表　　現(xiàn)金日報表沒有固定的格式，出納人員可以根據(jù)“第一部分出納日常工作流程及方法”給出的樣表來設計日報表，重要的是要根據(jù)企業(yè)的實際情況，盡可能地反映詳細的信息?！　。?）臨柜交款時，交款人必須與銀行柜臺收款員當面交接清點，做到一次交清，不得邊清點邊交款。　?。?）交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯時難以明確責任。　?。ǘ┍粍又Ц冬F(xiàn)金　　被動支付現(xiàn)金的流程　　　　【例27】2009年12月20日用現(xiàn)金支付管理部門餐費100元?！　　纠?5】北京東大股份有限公司的出納2009年12月9日提取現(xiàn)金3000元備用?！　　纠?4】北京東大股份有限公司的出納2009年12月25日收到員工王維歸還的上月借款500元。　?。ǘ┈F(xiàn)金收款憑據(jù)的審核　?。?）檢查現(xiàn)金收款憑據(jù)的填寫日期是否準確。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管?！　。ㄋ模齑娆F(xiàn)金保管制度　　?！　　　。ㄋ模┈F(xiàn)金管理的八不準　　；　??；　　；　??；　　；　　；　　；　　。需要增加時由中國人民銀行總行確定后報國務院備案；　　?！　。ㄆ撸┏黾{檔案的保存　　　　出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存?！　　俺黾{報告表”送主管處審批?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線?！　≡履F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對?！　。?）對賬?！　。?）結出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。　　日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。　　　?。ㄈ└鶕?jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬　　，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)　　登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。　?。ǘ┨钪朴涃~憑證　　　　出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業(yè)務后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章?！〉谝徽隆〕黾{日常工作流程及方法 出納的職責權限及崗位要求　　 出納必備的會計基礎知識　　 出納的工作流程及方法　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備　　　　 出納的職責權限及崗位要求　　一、出納人員的職責　?。ㄒ唬┺k理現(xiàn)金和銀行存款有關業(yè)務（外匯）　?。ǘ┍９軒齑娆F(xiàn)金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據(jù)　　二、出納人員的權限　　新理念：參與貨幣資金計劃管理　　三、出納人員的工作要求　?。ㄒ唬┏黾{人員應具備的專業(yè)技能要求　?。ǘ┏黾{人員應具備較強的安全意識　　 出納必備的會計基礎知識　　　　一、原始憑證　　原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面?！　?出納工作流程及方法　　　　一、出納賬務處理程序　?。ㄒ唬┺k理收付款業(yè)務　　書寫要求：小寫金額用阿拉伯數(shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；　　大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字?！　。?）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施?！　。?）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應結出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi)，在此基礎上再結出當日賬面余額。月末將日記賬與相關收付業(yè)務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應立即更正?！　。?）結賬?！　　俺黾{報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關數(shù)字進行核對。在憑證的背面打結，然后取下夾子　　（5）將包角紙往后翻，壓平，上側成90度　?。?）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢　?。?）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素?！　《?、出納工作的時間安排及防錯須知　　（一）時間安排　?。ǘ╆P注容易出錯時段　　 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準備　　　　一、職業(yè)發(fā)展　?。ㄒ唬┴敃ぷ鞯募兟殬I(yè)化道路　?。ǘ┮詫I(yè)為跳板轉向綜合管理的半職業(yè)化道路　　二、從業(yè)指導　　（一）首先要樹立信心，面對第一次要仔細、沉住氣　?。ǘ┒鄤幽X筋　?。ㄈ┕ぷ髦袌猿衷瓌t，依法辦理業(yè)務　　（四）努力學習，勇于創(chuàng)新　?。ㄎ澹┮囵B(yǎng)良好的人際交往能力和一定的管理能力11715第二章　現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理基本要求　　 現(xiàn)金收入管理　　 現(xiàn)金支出管理　　 現(xiàn)金日報表　　 現(xiàn)金管理基本要求　　一、現(xiàn)金管理的一般規(guī)定　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金的使用范圍　　現(xiàn)金的使用主要包括以下內(nèi)容：　　、各種工資性津貼；　　，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；　　，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；　　、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；　?。弧　?；　　?！　?，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準，予以支付。　?。ǘ齑娆F(xiàn)金開支審批制度　　現(xiàn)金開支審批制度一般應包括以下內(nèi)容：　　　　，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和辦法　　　?。ㄈ齑娆F(xiàn)金日清月結制度　　日清的具體內(nèi)容包括：　　，檢查單證是否相符　　　　　　【例210】北京大華有限責任公司出納人員于2009年12月25日下班前盤點現(xiàn)金后發(fā)現(xiàn)短缺500元人民幣，經(jīng)復查當日收支記錄，未發(fā)現(xiàn)未入賬的收入支出，無法查明盤虧原因?！　。瑧獙嵭蟹诸惐９??！币虼?，各單位在收入現(xiàn)金后，都應及時送存銀行，不