cpa稅法講義-008-0203-j(存儲(chǔ)版)
【正文】 提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。，也可能被認(rèn)定為一般納稅人【答案】BCD二、一般納稅人資格認(rèn)定的基本規(guī)則小規(guī)模納稅人以外的納稅人（一般納稅人）應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定。P49（2）除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。年應(yīng)稅銷售已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》?！纠}【注意辨析】試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。（2）對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人。所稱個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。（二）扣繳義務(wù)人中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人?！窘忉尅磕陸?yīng)稅銷售額的范圍：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額和
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