中級財務(wù)會計(二)形成性考核冊(存儲版)
【正文】 益 3 000 000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 9 000 000 貸：庫存商品 9 000 000 ⑵ 設(shè)備未實現(xiàn)融資收益計算表 2008 年1月2日 金額：元期數(shù)各期收款確認(rèn)融資收益已收本金攤余金額2008年1月2日 12 000 0002008年12月31日3 000 000951 6002 048 400995 1602009年12月31日3 000 000789 1622 210 8387 740 7622010年12月31日3 000 000613 8422 386 1585 354 6042011年12月31日3 000 000424 6202 575 3802 779 2242012年12月31日3 000 000220 7762 779 2240合 計15 000 0003 000 00012 000 000⑶2008年12月31日，收到本期貨款300萬元（150/5=300萬元），（1 200%=）借：銀行存款 3 000 000貸：長期應(yīng)收款—乙公司 3 000 000同時，借：未確認(rèn)融資收益 951 600貸：財務(wù)費用 951 600習(xí)題二（1）本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值=300 00045 000=255 000（元） 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=300 00057 000=243 000（元）（2）本年末A公司固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) ，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。該工程至2009年末尚未完工，所以，2009年專門借款利息應(yīng)予資本化的期間為：2009年1月1日——3月31日2009年7月3日——12月31日①2009年第一季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝204＝16②2009年第一季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行取得的利息收入=4應(yīng)予費用化的專門借款利息金額＝204＝16③2009年第三季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20應(yīng)予費用化的專門借款利息金額=10008％2/
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