20xx注稅-稅法一階段測試(6-8章)下載版(存儲版)
【正文】 ，扣除折舊部分作為完稅價格，納稅人進出口下列貨物，免征關(guān)稅的有（ ）。外購已稅液體鹽9噸，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80000元，增值稅稅額13600元；將外購液體鹽全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)固體鹽5噸，該固體鹽當月全部售出，當月取得全部含稅價款41200元。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛沖抵A企業(yè)拖欠本公司的報關(guān)費50000元（A企業(yè)已經(jīng)繳納了車輛購置稅）。無償贈送的部分應(yīng)該視同銷售計算繳納資源稅。5.【答案】A【解析】納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納資源稅稅額準予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣。8.【答案】C【解析】陳某應(yīng)繳納車輛購置稅=（200000+2000+3000+1000）247。14.【答案】B【解析】該企業(yè)進口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅=（100+5+5+3）20%=（萬元）。6.【答案】ACDE【解析】車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅。12.【答案】BCDE【解析】選項A：進料加工進口料件或者其制成品（包括殘次品）申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。（3）【答案】C【解析】①采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，向乙企業(yè)采取分期收款的方式銷售自產(chǎn)液體鹽，按照合同約定，12月份應(yīng)收取40%的價款，應(yīng)繳納資源稅=1540%5=30（元）；②采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。第（1）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納車輛購置稅=11000010%4=44000（元）。該外貿(mào)進出口公司只需對4輛自用車繳納車輛購置稅。該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅=（10000+200）（1+3‰）10%=（元）。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。4.【答案】ABD【解析】選項A：納稅人采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；選項B：納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天；選項D：扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天。12.【答案】D【解析】以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人，即該收件人為關(guān)稅的納稅人。7.【答案】C【解析】納稅人受贈使用應(yīng)稅車輛的，能取得同類型車輛的購置價格且不低于國家稅務(wù)總局核定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格的，以購置價格為計稅依據(jù)計算繳納車輛購置稅。則該礦山當月應(yīng)繳納資源稅=300005+3000247。參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】D【解析】選項ABC不屬于資源稅的征稅范圍。（4）2012年12月該公司應(yīng)繳納增值稅（ ）元。（2）12月根據(jù)合同約定，乙企業(yè)本應(yīng)于本月15日前支付上月購買液體鹽的余款，但由于其資金緊張，當月并未支付貨款。，應(yīng)當按照納稅人申報進口或者出口之日實施的稅率征收關(guān)稅，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征收關(guān)稅、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征收關(guān)稅，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準轉(zhuǎn)讓或出售或挪作他用需補稅的，應(yīng)當適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅，應(yīng)按原暫時進口之日實施的稅率征收關(guān)稅，下列關(guān)于加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格的說法中，正確的有（ ）。，視同銷售，依法繳納資源稅，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按高凝油的數(shù)量課稅，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，不正確的有（ ）。，原材料的成交價格折合人民幣100萬元，支付包裝費5萬元，向自己的采購代理人支付傭金2萬元，該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費5萬元、保險費3萬元；從海關(guān)運往企業(yè)所在地發(fā)生運費及相關(guān)費用1萬元。，該小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，取得捐贈方按市場不含增值稅銷售價140000元/輛開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，國家稅務(wù)總局核定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。已知當?shù)卦旱馁Y源稅稅額為2元/噸，則該煤礦12月應(yīng)繳納資源稅（ ）元。，以分期收款
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