【正文】 專用發(fā)票注明價款30萬元； （2）從農(nóng)場購進其自己種植的糧食100噸，取得收購憑證上注明的價格20萬元，糧食入庫，支付運費5萬元，未收到運輸業(yè)發(fā)票； （3）領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進糧食，發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫。）萬元。每題的4選項中，只有1個符合題意。 4. 6.（40000+187200247。 11.銷售自己使用過的小貨車應納增值稅稅額＝9800247。 15.[答案]:D [解析]用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅。）3609％＝（萬元）。 23.[答案]:A [解析]自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅。[答案]:B [解析]征收資源稅的原油是指開采的天然原油，不包括人造原油；煤礦生產(chǎn)的天然氣和洗煤、選煤不征收資源稅。油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，不繳納資源稅。[答案]:B [解析]控購費屬于行政事業(yè)收費，不屬于車輛購置稅計稅依據(jù)。[答案]:ABCE [解析]稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?！抖悇詹块T規(guī)章制定實施辦法》屬于國家稅務總局發(fā)布的稅務規(guī)章；《中華人民共和國消費稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。[答案]:ACD [解析]目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。 10. 14.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費稅；以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購已納消費稅。 21. 24.[答案]:CDE [解析]車輛購置稅的應稅行為是在中華人民共和國境內購置應稅車輛的單位和個人。 29.（五）境內外技術培訓及境外考察費用。（1+13％）13％＝（萬元） 業(yè)務（2）：增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票，不能作為準予抵扣進項稅的憑證。（1+17％）17％＝（萬元） 業(yè)務（5）：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。（1+3％）3％＝（萬元） 業(yè)務3： 自建自用不繳納營業(yè)稅，自建銷售繳納建筑業(yè)營業(yè)稅和銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅。 應納營業(yè)稅＝（258－100）5％＝（萬元） 小規(guī)模納稅人轉讓自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％的征收率征收增值稅。分期收款方式銷售家電，全額開具增值稅專用發(fā)票要全額計稅。（1+17％）17%＝17000（元）退貨應沖減的銷項稅為：2457247。（17%）7%=3540（元）飲食部營業(yè)稅＝5620005%＝28100（元）本月應納消費稅稅額為11500元①薯類白酒應納消費稅=8020%+247。該企業(yè)2011年12月份應納增值稅額：②本期可以抵扣進項稅額的計算業(yè)務8：增值稅銷項稅=[15（1+10%）2000+20002]247。10000=（萬元）業(yè)務12：本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納消費稅=1800100247。本月應納消費稅=（100320%+1002000247。10000=（萬元）乙企業(yè)已代收代繳消費稅=（10+1）247。（113%）13%+4650247。③應納增值稅稅額==（萬元）業(yè)務（7）：銷項稅額＝1017%＝（萬元）10000=（萬元）10000=34（萬元）應納增值稅＝－97960＝業(yè)務（9）：業(yè)務（8）：業(yè)務（7）：業(yè)務（5）：業(yè)務（3）：本業(yè)務的銷項稅合計＝1100017％+14000017％＝25670（元）125%=（萬元） 業(yè)務5： 納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為應按照“服務業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；納稅人受托進行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照建筑業(yè)稅目繳納營業(yè)稅。 納稅人提供建筑業(yè)勞務（非裝飾勞務）的，其營業(yè)額應包括工程所用的原材料、設備和其他物資以及動力價款，不包括建設方提供的設備價款。 應納營業(yè)稅＝905％+5％＝（萬元） 銷項稅＝247。（1+17％）5％＝（萬元） 銷項稅＝（+++）247。（三）進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內稅；[答案]:ABE [解析]選項C，納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天；選項D，納稅人采取分期收款結算方式銷售應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 23. 20. 17. 13. 9.[答案]:ABCE [解析]稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。 3.每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。該企業(yè)應納車輛購置稅＝（284000+26800+）10%＝（元） 39.納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報繳納；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅。該鹽場應納資源稅＝5450－1208＝1740（萬元） 35.[答案]:C [解析]資源稅的納稅人為在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。[答案]:D [解析]選項A，異地提供建筑業(yè)勞務未納稅的，機構所在地稅務機關補征稅款；選項B，境內單位提供設計、工程監(jiān)理、調試和咨詢等應稅勞務的，納稅地點為單位機構所在地；選項C，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅。該公司當月應納營業(yè)稅＝（40+44）5%+2520%＝（萬元） 25. 22.10000＝（萬元） 19.（1+17％）17％247。（1+3％）3％＝（萬元）購買稅控收款機可抵免稅額＝6400247。 10.” 5. 3.）。）萬元。 （12）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。 ，要視同銷售繳納增值稅 ，可以扣除折扣后的銷售額確定計稅依據(jù)征收增值稅 ，征收營業(yè)稅 2. （3）該商場本月應納消費稅稅額（ （8）以舊換新方式銷售金銀首飾，實際取得零售收入93600元，該批首飾市場零售價152100元；銷售鉆石首飾取得零售收入175500元，修理鉆石飾品取得含稅收入4680元，銷售其他貴重首飾取得零售收入140400元；銷售服裝取得不含稅收入60000元。 （2）商場以分期收款方式銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300000元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項10月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票；銷售微波爐350臺，每臺零售價585元；銷售其他電器取得含稅收入585000元。）萬元。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為450萬元，銀行向該公司支付了補價210萬元。另外取得提前竣工獎100萬元。）萬元。 （5）與供貨單位開展平銷返利業(yè)務，由于銷售業(yè)績良好，開具普通發(fā)票。 、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的保修費用 、保險費 、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內稅 三、計算題（共8題，每題2分。已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，納稅人應到車購辦申請退稅的有（）。 ，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅 ％的稅率征收營業(yè)稅 、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內決定 、樣機等貨物為載體提供開發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅 23.下列經(jīng)營活動中應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有（）。 15.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。 7.有關我國稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（ ，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 ，不便于查找，不利于征管 ，列舉稅目方法可以分細列舉和粗列舉兩類 ，利于合理貫徹稅負政策 ，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類 2. 40. 38.）萬元。 ，銷售額為納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，也包括收取的增值稅銷項稅額 ，應當折合成人民幣結算 ，不征收資源稅 34.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元，營業(yè)稅18萬元。 27.2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬元，逾期貸款罰息收入15萬元；將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出價880萬元，該證券買入價800萬元；該商業(yè)銀行本季度又購入價值350萬元的有價證券。某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開展考試業(yè)務，共取得收入150萬元，其中支付行業(yè)主管部門合作費80萬元；本月開展與考試相關的培訓活動，取得收入12萬元，其中包括為培訓人員提供的復習資料8萬元。）。某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年6月銷售糧食白酒8噸，取得不含稅收入80萬元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。 16.2011年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入66萬元，汽車配件和用品銷售收入30萬元，汽車裝飾裝潢收入24萬元，汽車清洗收入2萬元，上述業(yè)務收入均能分別核算。當月零售貨物取得銷售收入36000元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為2400元，市場零售價為3000元。下列貨物中，適用13％稅率的是（某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價款40000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款187200元。）。）。） 1. ，稅收負擔的透明度較高 ，累進稅率分為“額累”和“率累”兩種 ，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率 ，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率 2.這一稅法解釋屬于（）。）元。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）元。 15.）萬元。 19.）。 24.）萬元。）萬元。）元。根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列資源應征收資源稅的是（2011年10月該鹽場應納資源稅（）。）元。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月 ，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金 ，納稅人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議 ，應由進出口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報二、多項選擇題（共30題，每題2分。 ，是稅收立法的核心問題 C.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》屬于稅收法律 ，立法是首要環(huán)節(jié) ，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定 3.稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ 8.）。下列情形中，銷售方應在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案的有（ 16.）。關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有（ 24.）。按征稅性質分類，進口關稅可以分為（某市區(qū)一家大型商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務，2011年9月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （