【正文】 專用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)元； （2）從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)其自己種植的糧食100噸，取得收購(gòu)憑證上注明的價(jià)格20萬(wàn)元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； （3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食，發(fā)送給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料款5萬(wàn)元，均收到專用發(fā)票，糧食白酒收回后入庫(kù)。）萬(wàn)元。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。 4. 6.（40000+187200247。 11.銷售自己使用過(guò)的小貨車(chē)應(yīng)納增值稅稅額＝9800247。 15.[答案]:D [解析]用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。）3609％＝（萬(wàn)元）。 23.[答案]:A [解析]自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。[答案]:B [解析]征收資源稅的原油是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造原油；煤礦生產(chǎn)的天然氣和洗煤、選煤不征收資源稅。油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，不繳納資源稅。[答案]:B [解析]控購(gòu)費(fèi)屬于行政事業(yè)收費(fèi)，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)。[答案]:ABCE [解析]稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?！抖悇?wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》屬于國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的稅務(wù)規(guī)章；《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)。[答案]:ACD [解析]目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。 10. 14.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不得扣除已納消費(fèi)稅；以已稅汽車(chē)輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車(chē)不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅。 21. 24.[答案]:CDE [解析]車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。 29.（五）境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用。（1+13％）13％＝（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（2）：增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票，不能作為準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。（1+17％）17％＝（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)（5）：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（1+3％）3％＝（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)3： 自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（258－100）5％＝（萬(wàn)元） 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2％的征收率征收增值稅。分期收款方式銷售家電，全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票要全額計(jì)稅。（1+17％）17%＝17000（元）退貨應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅為：2457247。（17%）7%=3540（元）飲食部營(yíng)業(yè)稅＝5620005%＝28100（元）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為11500元①薯類白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=8020%+247。該企業(yè)2011年12月份應(yīng)納增值稅額：②本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算業(yè)務(wù)8：增值稅銷項(xiàng)稅=[15（1+10%）2000+20002]247。10000=（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)12：本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1800100247。本月應(yīng)納消費(fèi)稅=（100320%+1002000247。10000=（萬(wàn)元）乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅=（10+1）247。（113%）13%+4650247。③應(yīng)納增值稅稅額==（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）：銷項(xiàng)稅額＝1017%＝（萬(wàn)元）10000=（萬(wàn)元）10000=34（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅＝－97960＝業(yè)務(wù)（9）：業(yè)務(wù)（8）：業(yè)務(wù)（7）：業(yè)務(wù)（5）：業(yè)務(wù)（3）：本業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅合計(jì)＝1100017％+14000017％＝25670（元）125%=（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)5： 納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；納稅人受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過(guò)程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（非裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)包括工程所用的原材料、設(shè)備和其他物資以及動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款。 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝905％+5％＝（萬(wàn)元） 銷項(xiàng)稅＝247。（1+17％）5％＝（萬(wàn)元） 銷項(xiàng)稅＝（+++）247。（三）進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅；[答案]:ABE [解析]選項(xiàng)C，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D，納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 23. 20. 17. 13. 9.[答案]:ABCE [解析]稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。 3.每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。該企業(yè)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝（284000+26800+）10%＝（元） 39.納稅人購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅＝5450－1208＝1740（萬(wàn)元） 35.[答案]:C [解析]資源稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。[答案]:D [解析]選項(xiàng)A，異地提供建筑業(yè)勞務(wù)未納稅的，機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款；選項(xiàng)B，境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地；選項(xiàng)C，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（40+44）5%+2520%＝（萬(wàn)元） 25. 22.10000＝（萬(wàn)元） 19.（1+17％）17％247。（1+3％）3％＝（萬(wàn)元）購(gòu)買(mǎi)稅控收款機(jī)可抵免稅額＝6400247。 10.” 5. 3.）。）萬(wàn)元。 （12）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷售完畢。 ，要視同銷售繳納增值稅 ，可以扣除折扣后的銷售額確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅 ，征收營(yíng)業(yè)稅 2. （3）該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ （8）以舊換新方式銷售金銀首飾，實(shí)際取得零售收入93600元，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)152100元；銷售鉆石首飾取得零售收入175500元，修理鉆石飾品取得含稅收入4680元，銷售其他貴重首飾取得零售收入140400元；銷售服裝取得不含稅收入60000元。 （2）商場(chǎng)以分期收款方式銷售一批進(jìn)口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300000元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項(xiàng)10月15日收回，商場(chǎng)本月15日收到約定款項(xiàng)后，按全額開(kāi)具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票；銷售微波爐350臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)585元；銷售其他電器取得含稅收入585000元。）萬(wàn)元。貸款本月底到期，公司無(wú)力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價(jià)值為450萬(wàn)元，銀行向該公司支付了補(bǔ)價(jià)210萬(wàn)元。另外取得提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。）萬(wàn)元。 （5）與供貨單位開(kāi)展平銷返利業(yè)務(wù)，由于銷售業(yè)績(jī)良好，開(kāi)具普通發(fā)票。 、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用 、保險(xiǎn)費(fèi) 、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅 三、計(jì)算題（共8題，每題2分。已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，納稅人應(yīng)到車(chē)購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（）。 ，按照其銷售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅 ％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅 、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定 、樣機(jī)等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅 23.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。 15.根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。 7.有關(guān)我國(guó)稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（ ，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度 ，不便于查找，不利于征管 ，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類 ，利于合理貫徹稅負(fù)政策 ，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類 2. 40. 38.）萬(wàn)元。 ，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，也包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額 ，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣結(jié)算 ，不征收資源稅 34.下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（某市區(qū)一家外商投資企業(yè)2011年3月繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬(wàn)元，；本月實(shí)際繳納增值稅36萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅18萬(wàn)元。 27.2011年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入390萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入15萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣(mài)出價(jià)880萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)800萬(wàn)元；該商業(yè)銀行本季度又購(gòu)入價(jià)值350萬(wàn)元的有價(jià)證券。某教育部考試中心與行業(yè)主管部門(mén)合作開(kāi)展考試業(yè)務(wù)，共取得收入150萬(wàn)元，其中支付行業(yè)主管部門(mén)合作費(fèi)80萬(wàn)元；本月開(kāi)展與考試相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，取得收入12萬(wàn)元，其中包括為培訓(xùn)人員提供的復(fù)習(xí)資料8萬(wàn)元。）。某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年6月銷售糧食白酒8噸，取得不含稅收入80萬(wàn)元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。 16.2011年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車(chē)修理修配收入66萬(wàn)元，汽車(chē)配件和用品銷售收入30萬(wàn)元，汽車(chē)裝飾裝潢收入24萬(wàn)元，汽車(chē)清洗收入2萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入36000元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為2400元，市場(chǎng)零售價(jià)為3000元。下列貨物中，適用13％稅率的是（某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款40000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款187200元。）。）。） 1. ，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高 ，累進(jìn)稅率分為“額累”和“率累”兩種 ，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率 ，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率 2.這一稅法解釋屬于（）。）元。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）元。 15.）萬(wàn)元。 19.）。 24.）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。）元。根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（2011年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅（）。）元。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月 ，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金 ，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議 ，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。 ，是稅收立法的核心問(wèn)題 C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律 ，立法是首要環(huán)節(jié) ，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定 3.稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ 8.）。下列情形中，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（ 16.）。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ 24.）。按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（某市區(qū)一家大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，2011年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （