20xx09考試批次納稅會(huì)計(jì)(結(jié)課作業(yè))(存儲(chǔ)版)
【正文】 出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為40萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為16萬(wàn)元，年末余額為26萬(wàn)元。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元（2）本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資200萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資20萬(wàn)元，廠部管理人員工資50萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資30萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題?！? 根據(jù)資料（2），做出甲公司支付工程人員薪酬、購(gòu)入工程物資、工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥時(shí)、工程領(lǐng)用工程物資的會(huì)計(jì)分錄。另支付工程人員工資70萬(wàn)元，其他費(fèi)用18萬(wàn)元?！ 。?）20日，甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財(cái)政補(bǔ)助資金10萬(wàn)元存入銀行（6），財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題?！ 。?），計(jì)算該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額?！ 。?）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8 900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5 000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502 100元?！ 。?）2011年1月1日，甲企業(yè)將該非專(zhuān)利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年。（2），計(jì)算甲企業(yè)委托加工業(yè)務(wù)收回委托加工物資的成本。業(yè)務(wù)題（本大題共10小題,請(qǐng)任選其中四道題作答,每小題25分，總分100分）一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料按實(shí)際成本核算，2013年12月初，A材料賬面余額90000元，該企業(yè)12月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購(gòu)入A材料1000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款300000元，增值稅稅額51000元，購(gòu)入該種材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元（已取得運(yùn)輸發(fā)票），運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗10千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已通過(guò)銀行付清，運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率7%。 ?。?）2010年6月1日研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬(wàn)元，領(lǐng)用材料成本85萬(wàn)元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件，2010年12月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，最終開(kāi)發(fā)形成一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)投入使用，該非專(zhuān)利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷(xiāo)?！∪?、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2013年5月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516 000元（全部為工資），該企業(yè)2013年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下： （1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)12 000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12 000元?！ 。?），計(jì)算該企業(yè)分配職工薪酬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用的增加額。
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