【正文】 同第2行“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。融資包括本年新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金，即發(fā)生在以前所屬申報年度但存續(xù)到當前所屬申報年度的融資項目?！叭谫Y金額”：填報企業(yè)年度關(guān)聯(lián)融入或融出資金的本金（人民幣金額）。1“合計”欄：分別填報企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔保費等項目的合計數(shù)。二、填報注意事項本表較全面反映企業(yè)境外投資情況，無論有無關(guān)聯(lián)交易，只要所屬申報年度持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的居民企業(yè)均需填報?！叭?、被投資外國企業(yè)是否在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）是□ 否□”：被投資外國企業(yè)設(shè)在非低稅率國家的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱的“外國企業(yè)”。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“利潤分配”、“應(yīng)付股利”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。該項下的“其中： ”作為第17行“其他”的補充。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”、“固定資產(chǎn)”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”科目數(shù)據(jù)。“是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠”：填報“是”或“否”?！鞍恕⒈煌顿Y外國企業(yè)資產(chǎn)負債表”：填報被投資外國企業(yè)年度資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況。 （2）“對人民幣匯率”填報年度12月31日的記賬本位貨幣對人民幣匯率的中間價。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．境外合計欄＝境外定期融資欄次合計+境外其他合計2．境內(nèi)合計欄＝境內(nèi)定期融資欄次合計+境內(nèi)其他合計3．總計欄＝境外合計+境內(nèi)合計表間關(guān)系：1．境外“應(yīng)計利息收入”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第4列2．境內(nèi)“應(yīng)計利息收入”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第7列3．境外“應(yīng)計利息支出”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第4列4．境內(nèi)“應(yīng)計利息支出”列“合計”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第7列第八節(jié) 怎樣填報《對外投資情況表》一、本表基本框架本表適用于實行查帳征收，在所屬申報年度持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報?！皳ＹM”：填報年度企業(yè)接受融資擔保而支付的擔保費金額?！熬惩怅P(guān)聯(lián)方名稱”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱”：填報發(fā)生融資交易的關(guān)聯(lián)方名稱，信息來源于表十二（1），自動帶出（可模糊篩選快速定位），其對應(yīng)的“國家（地區(qū)）”也同時自動帶出。二、填報注意事項本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。數(shù)據(jù)來源：類同第8行“房屋、建筑物”。（2）出售房屋、建筑物所有權(quán)：來源于會計核算“固定資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售房屋、建筑物所有權(quán)所收取的價款。 數(shù)據(jù)來源：類同第2行“飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“制造費用”、“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”等科目反映本年企業(yè)受讓房屋、建筑物使用權(quán)而支付的租金。第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列。2第14行為“其中： ”：填報需要特別列明的無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他”的補充）2第15行“合計”數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。（2）出售專利權(quán)所有權(quán)：來源于會計核算“無形資產(chǎn)”、“營業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專利權(quán)所有權(quán)所收取的價款。數(shù)據(jù)來源：類同第2行“專利權(quán)”。數(shù)據(jù)來源：（1）受讓土地使用權(quán)：來源于企業(yè)會計核算“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。第8列“向境外出讓無形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報出讓無形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來源：類同第2列“從境外受讓無形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表第2+3+4+5列?！岸▋r方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。1“境外關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”?！耙弧⒖倓趧?wù)交易”第10項“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費用金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)。“一、總勞務(wù)交易”第4項“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。三、填報具體口徑及數(shù)據(jù)來源“一、總勞務(wù)交易”第1項“勞務(wù)收入”：填報年度企業(yè)提供勞務(wù)取得的全部收入。2“定價方法”分為以下六種：1．可比非受控價格法；2．再銷售價格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤法；5．利潤分割法；6．其他方法。1“二、按出口貿(mào)易方式分類的出口銷售收入”各項值之和應(yīng)等于“一、總購銷”第9項“出口銷售”值。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)?！耙弧⒖傎忎N”第10項“非關(guān)聯(lián)出口”：填報年度所有銷往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額?！耙?、總購銷”第7項“關(guān)聯(lián)購入”：填報年度通過境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“原材料”、“庫存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進口采購的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。二、填報注意事項本表有關(guān)項目的金額并不能夠直接從財務(wù)報表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。10．勞務(wù)支出第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第8項；11．勞務(wù)支出第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第11項；12．勞務(wù)支出第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第14項?！笆茏尮潭ㄙY產(chǎn)”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十二（5）總計第2列，第7列等于附表十二（5）總計第4列。政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分攤共同發(fā)生的成本，達成成本分攤協(xié)議。本表待附表十二（3）“購銷表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”、附表十二（5）“無形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入該表，最后手工填寫表中“其他”行次?！暗刂贰币粰谔顖箨P(guān)聯(lián)企業(yè)注冊地址和實際經(jīng)營管理機構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個人住所。（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。二．國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》的通知第十一條規(guī)定實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購銷表》、《勞務(wù)表》、《無形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對外投資情況表》和《對外支付款項情況表》。（二）一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔保。二、填報注意事項如關(guān)聯(lián)方為個人，“關(guān)聯(lián)方名稱”填寫關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人識別號”填寫關(guān)聯(lián)方的合法身份證照號碼（居民身份證號、護照號等），“國家（地區(qū)）”填寫關(guān)聯(lián)方所屬的國籍或常住國（地區(qū)），“地址”填寫關(guān)聯(lián)方住所或?qū)嶋H常住地址。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算； B．一方與另一方（獨立金融機構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨立金融機構(gòu)除外）擔保；C．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進行；F．一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達到A項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》：企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準備、保存、并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（二） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（三） 關(guān)聯(lián)交易情況；（四） 可比性分析；（五） 轉(zhuǎn)讓定價方法的選用和使用?！吧唐罚ú牧希╀N售”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（3）“購銷表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第8項，第4列等于附表十二（3）第11項，第7列等于附表十二（3）第14項。1“融資應(yīng)計利息支出”數(shù)據(jù)來源：本行金額來自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計1第8列，第7列等于附表十二（7）合計2第8列。19．受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第1列；20．受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第2列；21．受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計第4列。數(shù)據(jù)來源：本表計算所得，金額=本表“總購銷”內(nèi)第2項“進口購入”＋“總購銷”內(nèi)第5項“國內(nèi)購入”。該項數(shù)額填入表十二（2）第1行第4列。“一、總購銷”第8項“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來源：來源于企業(yè)會計核算“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項數(shù)額填入表十二（2）第2行第7列。1“境外非關(guān)聯(lián)方名稱”：填報占出口銷售（進口采購）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1項＝第2項+第5項2．第2項＝第3項+第4項3．第5項＝第6項+第7項4．第8項＝第9項+第12項5．第9項＝第10項+第11項6．第1