【正文】 同第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第8行“房屋、建筑物”。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第8行“房屋、建筑物”。融資包括本年新增融入、融出資金，也包括存續(xù)融入、融出資金，即發(fā)生在以前所屬申報(bào)年度但存續(xù)到當(dāng)前所屬申報(bào)年度的融資項(xiàng)目?！叭谫Y金額”：填報(bào)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)融入或融出資金的本金（人民幣金額）。1“合計(jì)”欄：分別填報(bào)企業(yè)從境外關(guān)聯(lián)方、境內(nèi)關(guān)聯(lián)方融資的融資金額、利息支出、利息收入、擔(dān)保費(fèi)等項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表較全面反映企業(yè)境外投資情況，無(wú)論有無(wú)關(guān)聯(lián)交易，只要所屬申報(bào)年度持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股份的居民企業(yè)均需填報(bào)。“三、被投資外國(guó)企業(yè)是否在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）是□ 否□”：被投資外國(guó)企業(yè)設(shè)在非低稅率國(guó)家的企業(yè)在“是□”方框內(nèi)打√，否則在“否□”方框內(nèi)打“√”。在香港特別行政區(qū)、澳門(mén)特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)成立的企業(yè)，參照適用本表所稱(chēng)的“外國(guó)企業(yè)”。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“利潤(rùn)分配”、“應(yīng)付股利”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目數(shù)據(jù)。該項(xiàng)下的“其中： ”作為第17行“其他”的補(bǔ)充。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目數(shù)據(jù)?！笆欠裣硎芏愂諈f(xié)定優(yōu)惠”：填報(bào)“是”或“否”。“八、被投資外國(guó)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表”：填報(bào)被投資外國(guó)企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況。 （2）“對(duì)人民幣匯率”填報(bào)年度12月31日的記賬本位貨幣對(duì)人民幣匯率的中間價(jià)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．境外合計(jì)欄＝境外定期融資欄次合計(jì)+境外其他合計(jì)2．境內(nèi)合計(jì)欄＝境內(nèi)定期融資欄次合計(jì)+境內(nèi)其他合計(jì)3．總計(jì)欄＝境外合計(jì)+境內(nèi)合計(jì)表間關(guān)系：1．境外“應(yīng)計(jì)利息收入”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第4列2．境內(nèi)“應(yīng)計(jì)利息收入”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第9行第7列3．境外“應(yīng)計(jì)利息支出”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第4列4．境內(nèi)“應(yīng)計(jì)利息支出”列“合計(jì)”＝表十二（2）《關(guān)聯(lián)交易匯總表》第10行第7列第八節(jié) 怎樣填報(bào)《對(duì)外投資情況表》一、本表基本框架本表適用于實(shí)行查帳征收，在所屬申報(bào)年度持有外國(guó)（地區(qū)）企業(yè)股份的中國(guó)居民企業(yè)填報(bào)?！皳?dān)保費(fèi)”：填報(bào)年度企業(yè)接受融資擔(dān)保而支付的擔(dān)保費(fèi)金額?！熬惩怅P(guān)聯(lián)方名稱(chēng)”、“境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)”：填報(bào)發(fā)生融資交易的關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)，信息來(lái)源于表十二（1），自動(dòng)帶出（可模糊篩選快速定位），其對(duì)應(yīng)的“國(guó)家（地區(qū)）”也同時(shí)自動(dòng)帶出。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第8行“房屋、建筑物”。（2）出售房屋、建筑物所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“固定資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售房屋、建筑物所有權(quán)所收取的價(jià)款。 數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備”。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“制造費(fèi)用”、“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目反映本年企業(yè)受讓房屋、建筑物使用權(quán)而支付的租金。第8列“向境外出讓固定資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓固定資產(chǎn)使用權(quán)或出售固定資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2列“從境外受讓固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5列。2第14行為“其中： ”：填報(bào)需要特別列明的無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)受讓支出或出讓收入（是第13行“其他”的補(bǔ)充）2第15行“合計(jì)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第9+10+11+12+13行。（2）出售專(zhuān)利權(quán)所有權(quán)：來(lái)源于會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目反映本年企業(yè)出售專(zhuān)利權(quán)所有權(quán)所收取的價(jià)款。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2行“專(zhuān)利權(quán)”。數(shù)據(jù)來(lái)源：（1）受讓土地使用權(quán)：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“無(wú)形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”科目反映本年企業(yè)受讓土地使用權(quán)而支付的金額。第8列“向境外出讓無(wú)形資產(chǎn)非關(guān)聯(lián)交易金額”：填報(bào)出讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)向境外非關(guān)聯(lián)方收取的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：類(lèi)同第2列“從境外受讓無(wú)形資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易金額”。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表第2+3+4+5列?！岸▋r(jià)方法”的錄入使用下拉式菜單（單項(xiàng)選擇），如選擇“其他方法”，必須在“備注”欄內(nèi)錄入所使用的具體方法（不能為空）。1“境外關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)”：填報(bào)占勞務(wù)收入（勞務(wù)支出）總額10%以上的境外關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總勞務(wù)交易”內(nèi)第13項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”＋“總勞務(wù)交易”內(nèi)第14項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”。“一、總勞務(wù)交易”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)勞務(wù)支出”：填報(bào)年度企業(yè)接受勞務(wù)向境外非關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年提供勞務(wù)從境內(nèi)關(guān)聯(lián)方取得收入的數(shù)據(jù)?！耙?、總勞務(wù)交易”第4項(xiàng)“關(guān)聯(lián)勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)從境外非關(guān)聯(lián)方取得的收入。三、填報(bào)具體口徑及數(shù)據(jù)來(lái)源“一、總勞務(wù)交易”第1項(xiàng)“勞務(wù)收入”：填報(bào)年度企業(yè)提供勞務(wù)取得的全部收入。2“定價(jià)方法”分為以下六種：1．可比非受控價(jià)格法；2．再銷(xiāo)售價(jià)格法；3．成本加成法；4．交易凈利潤(rùn)法；5．利潤(rùn)分割法；6．其他方法。1“二、按出口貿(mào)易方式分類(lèi)的出口銷(xiāo)售收入”各項(xiàng)值之和應(yīng)等于“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第9項(xiàng)“出口銷(xiāo)售”值。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)?！耙弧⒖傎?gòu)銷(xiāo)”第10項(xiàng)“非關(guān)聯(lián)出口”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)往境外非關(guān)聯(lián)方的商品（材料）的金額。“一、總購(gòu)銷(xiāo)”第7項(xiàng)“關(guān)聯(lián)購(gòu)入”：填報(bào)年度通過(guò)境內(nèi)關(guān)聯(lián)方購(gòu)入的原材料、半成品、材料（商品）等有形資產(chǎn)的金額，不包括固定資產(chǎn)、工程物資和低值易耗品。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“原材料”、“庫(kù)存商品”科目中反映本年從境外非關(guān)聯(lián)方進(jìn)口采購(gòu)的材料、半成品、商品等資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。二、填報(bào)注意事項(xiàng)本表有關(guān)項(xiàng)目的金額并不能夠直接從財(cái)務(wù)報(bào)表中取數(shù)，需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào)，因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。10．勞務(wù)支出第1列=表十二（4）《勞務(wù)表》第8項(xiàng)；11．勞務(wù)支出第4列=表十二（4）《勞務(wù)表》第11項(xiàng)；12．勞務(wù)支出第7列=表十二（4）《勞務(wù)表》第14項(xiàng)。“受讓固定資產(chǎn)”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（5）總計(jì)第1列，第4列等于附表十二（5）總計(jì)第2列，第7列等于附表十二（5）總計(jì)第4列。政策依據(jù)：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照獨(dú)立交易原則可與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。本表待附表十二（3）“購(gòu)銷(xiāo)表”、附表十二（4）“勞務(wù)表”、附表十二（5）“無(wú)形資產(chǎn)表”、附表十二（6）“固定資產(chǎn)表”、附表十二（7）“融通資金表”數(shù)據(jù)錄入完成后，有關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入該表，最后手工填寫(xiě)表中“其他”行次?！暗刂贰币粰谔顖?bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。（七）一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。二．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的通知第十一條規(guī)定實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》，包括《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》、《購(gòu)銷(xiāo)表》、《勞務(wù)表》、《無(wú)形資產(chǎn)表》、《固定資產(chǎn)表》、《融通資金表》、《對(duì)外投資情況表》和《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》。（二）一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。二、填報(bào)注意事項(xiàng)如關(guān)聯(lián)方為個(gè)人，“關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)”填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方的姓名，“納稅人識(shí)別號(hào)”填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方的合法身份證照號(hào)碼（居民身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），“國(guó)家（地區(qū)）”填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方所屬的國(guó)籍或常住國(guó)（地區(qū)），“地址”填寫(xiě)關(guān)聯(lián)方住所或?qū)嶋H常住地址。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算； B．一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；C．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派；D．一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員；E．一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；F．一方的購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售活動(dòng)主要由另一方控制；G．一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；H．一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。政策依據(jù)：根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》：企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料：（一） 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；（二） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（三） 關(guān)聯(lián)交易情況；（四） 可比性分析；（五） 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選用和使用?！吧唐罚ú牧希╀N(xiāo)售”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（3）“購(gòu)銷(xiāo)表”相應(yīng)欄次，即第1列等于附表十二（3）第8項(xiàng)，第4列等于附表十二（3）第11項(xiàng)，第7列等于附表十二（3）第14項(xiàng)。1“融資應(yīng)計(jì)利息支出”數(shù)據(jù)來(lái)源：本行金額來(lái)自附表十二（7）“融通資金表”相應(yīng)欄次，即第4列等于附表十二（7）合計(jì)1第8列，第7列等于附表十二（7）合計(jì)2第8列。19．受讓固定資產(chǎn)第1列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第1列；20．受讓固定資產(chǎn)第4列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第2列；21．受讓固定資產(chǎn)第7列=表十二（6）《固定資產(chǎn)表》總計(jì)第4列。數(shù)據(jù)來(lái)源：本表計(jì)算所得，金額=本表“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第2項(xiàng)“進(jìn)口購(gòu)入”＋“總購(gòu)銷(xiāo)”內(nèi)第5項(xiàng)“國(guó)內(nèi)購(gòu)入”。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第1行第4列?！耙?、總購(gòu)銷(xiāo)”第8項(xiàng)“銷(xiāo)售總額”：填報(bào)年度所有銷(xiāo)售商品（材料）的金額。數(shù)據(jù)來(lái)源：來(lái)源于企業(yè)會(huì)計(jì)核算“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目中反映本年銷(xiāo)往境外關(guān)聯(lián)方的商品、材料的數(shù)據(jù)。該項(xiàng)數(shù)額填入表十二（2）第2行第7列。1“境外非關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)”：填報(bào)占出口銷(xiāo)售（進(jìn)口采購(gòu)）總額10%以上的境外非關(guān)聯(lián)方名稱(chēng)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系表內(nèi)關(guān)系：1．第1項(xiàng)＝第2項(xiàng)+第5項(xiàng)2．第2項(xiàng)＝第3項(xiàng)+第4項(xiàng)3．第5項(xiàng)＝第6項(xiàng)+第7項(xiàng)4．第8項(xiàng)＝第9項(xiàng)+第12項(xiàng)5．第9項(xiàng)＝第10項(xiàng)+第11項(xiàng)6．第1