4-2-9負(fù)債類——遞延所得稅負(fù)債(存儲(chǔ)版)
【正文】 ，及應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的形成原因，確定除明確規(guī)定不得確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況外被審計(jì)單位是否對(duì)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均已確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債；確定是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否正確，預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)銷期是否適當(dāng)；并特別關(guān)注以下事項(xiàng)：檢查是否存在下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)予以確認(rèn)，而被審計(jì)單位予以確認(rèn)的情況：1)商譽(yù)的初始確認(rèn)；2) 檢查是否存在下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不應(yīng)予以確認(rèn)，而被審計(jì)單位予以確認(rèn)的情況：●商譽(yù)的初始確認(rèn)；●同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）；，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的遞延所得稅負(fù)債均已記錄。，前后期是否一致。 遞延所得稅負(fù)債審定表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 遞延所得稅負(fù)債 編制： 日期： 索引號(hào)： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期：
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