【正文】 開戶行的存款額度，在保證經(jīng)營和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。? 資金管理中心應(yīng)建立公司本部及外埠銀行帳戶檔案，以反映本部及外埠銀行帳戶的設(shè)置及變更情況； 分公司銀行帳戶上資金的管理：? 分公司銀行帳戶上的資金由分公司負(fù)責(zé)進(jìn)帳和劃往公司本部，由金屬貿(mào)易部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的支付，資金除正常允許支出的項(xiàng)目以外，其余資金只能劃往公司本部指定帳戶，不得挪為他用；? 分公司每個(gè)帳戶的日資金余額不得高于公司核定的最高限額；? 分公司銀行帳戶的資金支出：分公司銀行帳戶的資金支出項(xiàng)目只能是稅費(fèi)托收，分公司有備用金專用帳戶的只能支出允許支付的項(xiàng)目費(fèi)用，且支付必須在履行正常支款手續(xù)后方可辦理，分公司銀行帳戶不允許有除上述支出外的其它任何項(xiàng)目的支出； 公司本部異地銀行帳戶上資金的管理：公司本部異地銀行帳戶上的資金只能匯往公司本部指定帳戶，公司本部在采購地開設(shè)的異地銀行帳戶只做為融資專用帳戶，其帳戶上的資金只能劃往指定的供應(yīng)商帳戶或匯往公司本部指定帳戶，如有特殊情況需對外支付，必須報(bào)公司資金管理中心審批，同意后方可辦理。：? 公司開設(shè)或變更帳戶：由資金管理中心提出申請，經(jīng)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；? 分公司開設(shè)或變更帳戶：由分公司向資金管理中心提出書面申請，闡明原因，經(jīng)由資金管理中心會(huì)同貿(mào)易事業(yè)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理；? 公司異地開設(shè)或變更帳戶：由資金管理中心提出申請，經(jīng)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下達(dá)書面通知，委托所屬分公司或采購公司辦理；? 新帳戶開設(shè)后應(yīng)立即報(bào)資金管理中心備案。 銀行存款管理：公司業(yè)務(wù)往來除按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 資金使用審批辦法：資金使用實(shí)行總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理分級審批的辦法。固定資產(chǎn)購置應(yīng)由使用部門向資產(chǎn)管理部提出申請，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。：資金管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)對外擔(dān)保。：為保證資金運(yùn)作的安全性、流動(dòng)性、效益性，逐步形成資金管理專業(yè)化、規(guī)范化和科學(xué)化，由財(cái)務(wù)部資金管理中心對本公司資金實(shí)施統(tǒng)一管理。，由業(yè)務(wù)人員帶回交總部收款，開據(jù)發(fā)票，視同各網(wǎng)點(diǎn)在總部的銷售。“費(fèi)用管理”辦法，費(fèi)用必須做到歸口管理，嚴(yán)格把關(guān)，賬務(wù)處理必須準(zhǔn)確、及時(shí)。%，生鐵177。，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 ? 每天對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會(huì)計(jì)檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放； ? 定期對各種存貯介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失； ? 會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。 ? 對于輸出的會(huì)計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求； ? 應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本日收入合計(jì)數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額； 、規(guī)范，編報(bào)及時(shí)。 ? 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及一級科目編碼符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求； ? 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，要求具備計(jì)算機(jī)知識(shí)。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。制度解釋：公司財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)人員都須審核《用款申請單》，分別由經(jīng)手人、部門主任、總經(jīng)理簽字。。出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付總經(jīng)理批準(zhǔn)部門經(jīng)理審核簽字領(lǐng)用人填寫用款申請單、低值易耗品報(bào)銷流程相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收出納會(huì)計(jì)審核付款辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購買填寫報(bào)銷憑證封面總經(jīng)理批準(zhǔn)3現(xiàn)金管理辦法現(xiàn)金管理：指對公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行管理。，經(jīng)辦人必須填寫“用款申請單”，部門經(jīng)理審核簽字。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。核對會(huì)計(jì)帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。，應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。，應(yīng)當(dāng)重新填制。，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性?？傊?，必須有購買人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。歸檔范圍 17 17 17 18 18 185會(huì)計(jì)電算化管理辦法 19 19 19 19 216固定資產(chǎn)核算管理辦法 23 23 23 23 24 247財(cái)務(wù)核算管理辦法 25 25 25 26 26 26 26 27 8資金管理辦法 28 總則 28 資金籌措及擔(dān)保 28 資金使用、控制 29 資金效益的評價(jià) 30 貨幣資金管理 30 管理流程 32 1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)管理：指對公司財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理。，對使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。，大寫與小寫金額必須相符。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。、挖補(bǔ)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在元或者角字之后應(yīng)當(dāng)寫整字或者正字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫整或者正字。，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。使用活頁式帳頁，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。，可以用紅色墨水記帳? 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；? 在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)；? 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；? 根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章?！　? 順序號　　編號　　名　稱　　　　　　　 　一、資產(chǎn)類 1　 　　　1001　　現(xiàn)金 2　　 　　1002　　銀行存款 3