【正文】 ........................................ 38 四 結(jié)算中心的開戶及票據(jù) ................................................................................................................ 39 五 結(jié)算紀(jì)律 ....................................................................................................................................... 39 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 20xx Sinotrust Consulting 第 10 頁 共 98頁 往來會計(jì) 職務(wù)名稱 ： 往來會計(jì) 所屬部 門 ： 集團(tuán)結(jié)算中心 直屬上級 ： 集團(tuán)結(jié)算中心主任 工作內(nèi)容 ： 1. 集團(tuán)各企業(yè)與銷售相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 2. 集團(tuán)各企業(yè)與采購相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 3. 集團(tuán)各企業(yè)與銀行貸款有關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 4. 集團(tuán)各企業(yè)之間的往來會計(jì)業(yè)務(wù) 5. 其他往來會計(jì)業(yè)務(wù) 6. 審核相關(guān)會計(jì)業(yè)務(wù)所涉及的憑證、賬冊以及其他會計(jì)資料 7. 集團(tuán)各企業(yè)的付款和收款信用管理 8. 保存保管相關(guān)的憑證、賬冊和其他會計(jì)資料 權(quán)限與責(zé)任 ： 1．權(quán)限： 1） 有權(quán)審核原始憑證和記賬憑證的合法性，有權(quán)拒絕接受不合理憑證 2） 有權(quán)對各項(xiàng)涉及銷售和采購的定額指標(biāo)提出質(zhì)疑 3） 有權(quán)催促銷售收款和控制采購付款 4） 有權(quán)根據(jù)集 團(tuán)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)銷售人員和采購人員進(jìn)行考核并提出獎(jiǎng)懲意見 5） 有權(quán)對業(yè)務(wù)往來的流程提出建議或意見 6） 有權(quán)對集團(tuán)結(jié)算工作提出建議 7） 遇有重大或緊急事件，有權(quán)越級向上報(bào)告，直至集團(tuán)總裁 2．責(zé)任： 1) 對與結(jié)算相關(guān)的憑證、賬冊和其他會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé) 2) 催促銷售人員及時(shí)催收貨款 3) 根據(jù)情況調(diào)整銷售收款的信用期限 4) 根據(jù)情況調(diào)整采購付款的信用期限 所受上級的指導(dǎo) ：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度 所予下級的指導(dǎo) ： 無 任職資 格 ： 1. 教育背景：會計(jì)專業(yè)大?；蛞陨蠈W(xué)歷 2. 經(jīng)驗(yàn)： 2年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn) 3. 專業(yè)知識：熟練掌握會計(jì)知識和不同類型企業(yè)的會計(jì)要求 4. 能力與技能：耐心細(xì)致，能夠靈活運(yùn)用會計(jì)知識，溝通能力強(qiáng) 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 20xx Sinotrust Consulting 第 16 頁 共 98頁 現(xiàn)金付款出 納員 職務(wù)名稱 ： 現(xiàn)金付款出納員 所屬部門 ： 氣動會計(jì)科 直屬上級 ： 氣動會計(jì)科科長 工作內(nèi)容 ： 1. 氣動成本、費(fèi)用定額范圍內(nèi)的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù) 2. 氣動職工工資、福利的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù) 3. 氣動超過現(xiàn)金定額的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理 4. 氣動各部門或個(gè)人要求單次現(xiàn)金支出金額過大的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)交集團(tuán)結(jié)算中心處理 5. 與以上各項(xiàng)相對應(yīng)的銀行存款業(yè)務(wù) 6. 整理分析每日現(xiàn)金和銀行存款的支出情況，形成日報(bào) 權(quán)限與責(zé)任 ： 1．權(quán)限： 1） 有權(quán)審核現(xiàn)金支出的單據(jù)與憑證 2） 有權(quán)對現(xiàn)金支出流程提出建議或意見 3） 有權(quán)對氣動的現(xiàn)金和銀行存款定額的合 理性提出意見或建議 4） 有權(quán)審核與銀行存款相關(guān)的單據(jù)和憑證 5） 有權(quán)拒絕使用不合理、不合法憑證支付現(xiàn)金 6） 有權(quán)拒絕假幣 7） 遇有重大或緊急問題，可以越級向上報(bào)告，直至集團(tuán)總裁 2．責(zé)任： 1） 負(fù)責(zé)完整保存氣動的現(xiàn)金資產(chǎn) 2） 負(fù)責(zé)從銀行提出存款并在當(dāng)日將現(xiàn)金余額存入銀行 3） 負(fù)責(zé)正確支付氣動的現(xiàn)金 4） 對氣動的現(xiàn)金日記賬的完整、真實(shí)和準(zhǔn)確直接責(zé)任 5） 負(fù)責(zé)交納其他各項(xiàng)要求出納交納的款項(xiàng) 所受上級的指導(dǎo) ：接受氣動會計(jì)科長給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度 所予下級的指 導(dǎo) ： 無 任職資格 ： 5. 教育背景：高中或以上學(xué)歷 6. 經(jīng)驗(yàn)：有一年以上財(cái)會工作經(jīng)驗(yàn) 7. 專業(yè)知識：了解一般性的會計(jì)知識、熟悉會計(jì)和財(cái)務(wù)中的現(xiàn)金管理的各項(xiàng)知識 8. 能力與技能：耐心細(xì)致、一定的快速計(jì)算能力和快速點(diǎn)錢的能力 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 20xx Sinotrust Consulting 第 8 頁 共 98頁 集團(tuán)主管會計(jì) 職務(wù)名稱： 集團(tuán)主管會計(jì) 所屬部門 ： 集團(tuán)結(jié)算中心 直屬上級 ： 集團(tuán)結(jié)算中心主任 工作內(nèi)容 ： 1. 建立健全集團(tuán)本身的會計(jì)賬戶系統(tǒng) 2. 制定集團(tuán)直屬機(jī)構(gòu)的月度和年度的費(fèi)用定額 3. 審核相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證、賬冊以及其他財(cái)會資料 4. 對集團(tuán) 各項(xiàng)計(jì)劃內(nèi)開支進(jìn)行審核 5. 負(fù)責(zé)對集團(tuán)計(jì)劃內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的收支平衡進(jìn)行管理 6. 集團(tuán)直屬機(jī)構(gòu)和人員的實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算 7. 集團(tuán)直屬機(jī)構(gòu)和人員的費(fèi)用定額執(zhí)行情況的考評 8. 真實(shí)、正確、完整地記賬和各期集團(tuán)報(bào)表生成 9. 整理和保存相關(guān)會計(jì)檔案 權(quán)限與責(zé)任 ： 1．權(quán)限： 1) 經(jīng)集團(tuán)結(jié)算中心主任授權(quán)后，可獨(dú)立組織開展本職業(yè)務(wù) 2) 有權(quán)根據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定對集團(tuán)直屬部門和人員進(jìn)行費(fèi)用考核并提出獎(jiǎng)懲意見 3) 有權(quán)拒絕使用不合格憑證記賬 4) 有權(quán)對業(yè)務(wù)往來的流程提出建議或意見 5) 有權(quán)制定集團(tuán)直屬機(jī)構(gòu)和個(gè)人的費(fèi)用定額 6) 有權(quán)審批集團(tuán)直屬機(jī)構(gòu)和個(gè)人計(jì)劃內(nèi)經(jīng)費(fèi)開支 7) 遇有重大或緊急事件，有權(quán)越級向上報(bào)告，直至集團(tuán)總裁 2．責(zé)任： 1) 對費(fèi)用定額的合理性負(fù)直接責(zé)任 2) 對實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和費(fèi)用定額進(jìn)行差異性分析，建議相關(guān)部門改進(jìn)或調(diào)整定額 3) 對各個(gè)部門的定額執(zhí)行情況提出考評意見 4) 對憑證、賬冊和報(bào)表的正確、真實(shí)和完整性負(fù)直接責(zé)任 5) 對相關(guān)會計(jì)檔案的完整性、真實(shí)性負(fù)直接責(zé)任 所受上級的指導(dǎo) ：接受結(jié)算中心主任給予的指導(dǎo)，對重要問題給予原則性指導(dǎo)，對難度集中、難以解決的問題的協(xié)助解決，以及其檢查監(jiān)督重要工作的進(jìn)度 所予下級的指導(dǎo) ： 無 任職資格 ： 1. 教育背景：會計(jì)專業(yè)大學(xué)本科或同等學(xué) 歷以上，助理會計(jì)師職稱 2. 經(jīng)驗(yàn)： 2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn) 3. 專業(yè)知識：精通會計(jì)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識 4. 能力與技能：要求有較強(qiáng)的專業(yè)技能 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信春龍項(xiàng)目組制作 二零零一年三月 山東 龍口 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 20xx Sinotrust Consulting 第 7 頁 共 98頁 （二）集團(tuán)結(jié)算中心 結(jié)算中心主任 職務(wù)名稱 ： 結(jié)算中心主任 所屬部門 ： 財(cái)務(wù)部 直屬上級 ： 財(cái)務(wù)部部長 工作內(nèi)容 ： 1. 審核重要業(yè)務(wù)的合理性 2. 規(guī)劃集團(tuán)全面的對內(nèi)、對外的結(jié)算工作和稅務(wù)申報(bào)交納工作以及相關(guān)的規(guī)范和流程 3. 領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)投資計(jì)劃和投資項(xiàng)目評價(jià) 4. 領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)采購定額、各企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款定額 5. 領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)的現(xiàn)金收支計(jì)劃 6. 領(lǐng)導(dǎo)制定集團(tuán)的銷售回款和采購付款的信用政策 7. 領(lǐng)導(dǎo)完成每一期間的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 8. 對直接下屬進(jìn) 行監(jiān)督、指導(dǎo)和教育 9. 組織部門相關(guān)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，組織技能考核鑒定和培訓(xùn)實(shí)施 10. 參與集團(tuán)經(jīng)營策略以及重大集團(tuán)財(cái)務(wù)政策規(guī)章的討論及制訂 權(quán)限與責(zé)任 ： 1．權(quán)限： 1) 有權(quán)制定和審批采購付款和銷售收款信用政策 2) 具有零部件、原材料采購價(jià)格的建議權(quán) 3) 具有組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的權(quán)利以及相關(guān)考核的權(quán)利 4) 有權(quán)制定和審批集團(tuán)納稅政策 5) 有權(quán)就集團(tuán)的投資項(xiàng)目的可行性發(fā)表意見 6) 有權(quán)參與編制集團(tuán)及各企業(yè)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 7) 有權(quán)審核與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的各種憑證、賬冊以及其他會計(jì)資料和財(cái)務(wù)報(bào)告 8) 具有對下屬業(yè)務(wù)成果和過失的考核權(quán)和任免建議權(quán) 9) 具有集 團(tuán)所有計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外經(jīng)費(fèi)的使用審批權(quán) 10) 遇有重大或緊急事件，有權(quán)越級向上報(bào)告，直至集團(tuán)總裁 2．責(zé)任： 1) 及時(shí)、合理地制定各項(xiàng)流動資產(chǎn)賬戶的定額和現(xiàn)金收支計(jì)劃 2) 必須定期組織本部門人員的集中學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考試 3) 根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整集團(tuán)的收支信用政策 4) 確保將集團(tuán)的投資行為的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度 5) 必須及時(shí)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告 6) 根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整集團(tuán)納稅政策，在合法的條件下開展合理避稅 所受上級的指導(dǎo) ：接受財(cái)務(wù)部部長在業(yè)務(wù)方向上的指導(dǎo)，接受財(cái)務(wù)部部長的業(yè)務(wù)監(jiān)督和檢查 所予下級的指導(dǎo) ：依據(jù)年度計(jì)劃監(jiān)督檢查下屬工作，并在 業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo) 任職資格 ： 1. 教育背景：財(cái)務(wù)管理或會計(jì)專業(yè)大學(xué)本科或同等以上學(xué)歷，國家助理會計(jì)師以上職稱 2. 經(jīng)驗(yàn)： 3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn) 3. 專業(yè)知識：具有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)知識、熟悉和精通財(cái)會法規(guī)和稅法 4. 能力與技能：要求有很強(qiáng)的管理溝通能力、組織能力財(cái)會知識的靈活運(yùn)用能力 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 20xx Sinotrust Consulting 第 15 頁 共 98頁 成本會計(jì) 職務(wù)名稱 ： 主管會計(jì) 所屬部門 ： 氣動會計(jì)科 直屬上級 ： 氣動會計(jì)科長 工作內(nèi)容 ： 1. 參與氣動機(jī)械廠的生產(chǎn)管理決策 2. 根據(jù)銷售預(yù)測制訂下一年度滾動生產(chǎn)成本計(jì)劃及計(jì)劃調(diào)整方法 3. 制訂生產(chǎn)部門的成本考核指標(biāo)和營銷部門的利潤考核指標(biāo)，上報(bào)相關(guān)部門 4. 協(xié)助制訂氣動機(jī)械廠生 產(chǎn)用物料需求計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后送達(dá)采購供應(yīng)部 5. 進(jìn)行氣動機(jī)械廠的材料核算 6. 制訂車間主任、生產(chǎn)工人、倉管員等下級人員的成本考核標(biāo)準(zhǔn) 7. 負(fù)責(zé)為氣動機(jī)械廠選用合適的成本核算方法 8. 負(fù)責(zé)為氣動機(jī)械廠總經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理提供成本分析報(bào)告 權(quán)限與責(zé)任 ： 1．權(quán)限： 1) 有權(quán)選用合適的成本核算方法 2) 有權(quán)拒絕使用不合格單據(jù)和憑證 3) 有權(quán)對生產(chǎn)工作人員的生產(chǎn)方法就降低成本方面提出建議和改進(jìn)意見 4) 有權(quán)對材料的價(jià)格提出質(zhì)疑和建議 5) 有權(quán)對生產(chǎn)計(jì)劃就降低成本方面提出建議 2．責(zé)任： 1) 負(fù)責(zé)氣動機(jī)械廠生產(chǎn)成本的合理性和穩(wěn)定性 2) 負(fù)責(zé)材料占用資金狀況 進(jìn)行分析 3) 對氣動機(jī)械廠的賬務(wù)的真實(shí)性、完整性和正確性負(fù)責(zé) 4) 負(fù)責(zé)有效降低成品、半成品及原材料庫存的水平 5) 遇有重大或緊急問題，有權(quán)向上直接反映，直至集團(tuán)總裁 所受上級的指導(dǎo) ： 接受氣動會計(jì)科長在行政和業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)，并接受其對工作的監(jiān)督和檢查 所予下級的指導(dǎo) ： 無 任職資格 ： 1. 教育背景：會計(jì)專業(yè)大專或以上學(xué)歷 2. 經(jīng)驗(yàn)：具有 2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn) 3. 專業(yè)知識：具有系統(tǒng)的成本核算知識，熟悉氣動和相關(guān)產(chǎn)品的技術(shù)背景和生產(chǎn)工藝過程 4. 能力與技能：要求有較強(qiáng)的分析判斷能力、邏輯思維能能力和較復(fù)雜的計(jì)算能力 春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系 新華信 Copyright 169。 20xx Sinotrust Consulting 第 11 頁 共 98頁 稅務(wù)會計(jì) 職務(wù)名稱 ： 稅務(wù)會計(jì) 所屬部門 ： 集團(tuán)結(jié)算中心 直屬上級 ： 集團(tuán)結(jié)算中心主任 工作內(nèi)容 ： 1. 特絲麗與稅務(wù)相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 2. 氣動與稅務(wù)相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 3. 彩印與稅務(wù)相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 4. 其他與稅務(wù)相關(guān)的會計(jì)業(yè)務(wù) 5. 制定集團(tuán)的稅務(wù)計(jì)劃，為集團(tuán)制定有效的合理避稅的方法 6. 保存相關(guān)的憑證、賬冊、報(bào)表和其他會計(jì)資料 權(quán)限與責(zé)任 ： 1． 權(quán)限： 1) 有權(quán)審核憑證和單據(jù)的合法性，有權(quán)拒絕接受不合理的憑證 2) 有權(quán)制定集團(tuán)及各企業(yè)的稅務(wù)計(jì)劃 3) 有權(quán)為集團(tuán)選擇最合適的稅務(wù)處理方法 4) 有權(quán)代表集團(tuán)和下屬各企業(yè)對稅務(wù)部門的納稅要求的不合理部分提出質(zhì)疑 5) 有權(quán)催促集團(tuán)有關(guān)單位和部門依法申報(bào)和繳納稅款 6) 遇有重大或緊急問題，可以越級向上報(bào)告，直至集團(tuán)總裁 2．責(zé)任：