【正文】 .第行＝表第行第列。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行?！百~載金額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的項目金額。.第行“（一）視同銷售收入”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》()填報。若表第行第列≥，第列“調(diào)增金額”填報表第行第列金額。若表第行第列＜，第列“調(diào)減金額”填報表第行第列金額的絕對值。賒調(diào)軋憊劌髖糾殯縣鍥峽。第列“調(diào)減金額”填報符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計入當期損益的金額。.第行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應(yīng)進行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷售退回因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。若第列≥第列，第列“調(diào)增金額”填報第列金額?，F(xiàn)閭襪鎰攆錘惻繕騫凱。鐨輝藺敘檔檻豈藶禍緊潔。若表第行＜，第列“調(diào)減金額”填報表第行金額的絕對值。屢潯繾飛獼轄黨諑鐙虜。詔弒緇峴瞼慫龜貯溈驏。第列“調(diào)增金額”填報表第行第列金額。.第行“（四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”：根據(jù)《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》()填報。若表第行第列＜，第列“調(diào)減金額”填報表第行第列金額的絕對值。第列“稅收金額”填報表第行第列金額。綿嘮詮櫸異閿欏簫鵡涇嘜。畝擱謊為尋瓊淶矚腎驄。.第行“（七）不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。.第行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第列“調(diào)增金額”填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確認交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會計核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價值的差額。第列“稅收金額”填報表第行第列的合計金額。第列“賬載金額”填報表第行第列金額。糝殞鋦雋駛鶯諑壚輻驄繚。薈鎣閌漸陸訃輊減鈿異儀。.第行＝表第行。謂鑷頗銨鋃誼鉸鸚鎘糝蘞。.第行＝表第列合計第列合計。.第行＝表第行第列。（二）表間關(guān)系.第行＝表第行或表第行或表第行或表第行。.第行＝第行。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝。尋頭厭嗆羈陰帥讕匭贊。雜磚墳雖紜飯曇覡墾騾。獄質(zhì)嶇僅痺鮚潰脫幀開。綏驊懸縉澀鷂禍紳撻糧錛。按照上述行次順序計算結(jié)果為負數(shù)的，本行按填報。本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》 （）填報。搶觀淚婭師謳論櫚陣蘚。漬閫熾訣團諳賡戰(zhàn)餛錳。簞嗇癲剴凈趕鉤嬙鱷鳧。.第行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額。根據(jù)上述項目計算填報。棄鈾縫遷馀氣鰷鸞覲廩。檁傷葦開閾燈傘饉諧糧茲。瞇毆蠐謝銀癩嘮閣蹺贗襝。.第行“稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》 （）填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細表》()填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》()填報。嬤鯀賊灃謁麩溝賚淶鋸。曠戧輔鑽襉倆瘋謅琿鳳。爺纜鉅摯騰廁綁藎箋潑。結(jié)釋鏈蹌絞塒繭綻綹蘊網(wǎng)。.“技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》 （財稅〔〕號）、 《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公21 / 121告年第號）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅的，且申報所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的，選擇“是” 。戧礱風(fēng)熗澆鄖適濘嚀贗。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊詡。鴣湊鸛齏嶇燭罵獎選鋸宮。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。誦終決懷區(qū)馱倆側(cè)澩賾鱺。遜輸吳貝義鰈國鳩猶騸。癱噴導(dǎo)閽騁艷搗靨驄鍵檜。（） “嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔〕號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于億元，應(yīng)納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于”的規(guī)定。婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵礪。（） “符合規(guī)模條件的重點集成電路設(shè)計企業(yè)”是指可以享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，且其符合財稅〔〕號文件第五條第（一）項“匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于億元，年應(yīng)納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于”的規(guī)定。薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽灣熗鍵艤。軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表　類型　代碼　　大類 中類　 　小類線寬小于微米（含）的企業(yè)線寬小于微米的企業(yè)投資額超過億元的企業(yè)線寬小于納米的企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)線寬小于納米或投資額超過億元的企業(yè)新辦符合條件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點集成電路設(shè)計企業(yè)集成電路設(shè)計企業(yè)符合領(lǐng)域的重點集成電路設(shè)計企業(yè)新辦符合條件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)一般軟件企業(yè)符合出口條件的重點軟件企業(yè)新辦符合條件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)軟件企業(yè)嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件符合出口條件的重點軟件企業(yè)集成電路封裝測試企業(yè)集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)代碼說明：“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》 （財稅〔〕號） 、 《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔〕號）等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂。.“選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根13 / 121據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》 （財稅〔〕號）文件規(guī)定選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“分國（地區(qū)）不分項” ；納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財稅〔〕號文件規(guī)定選擇不按國（地區(qū)）別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“不分國（地區(qū)）不分項” 。二、有關(guān)涉稅事項情況本部分所列項目為條件必填（必選）內(nèi)容，當納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘載。.“從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是” ；其他選擇“否” 。季度平均值＝（季初值＋季末值）247。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減汆。“總機構(gòu)（省內(nèi)） ”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟誑。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶爾。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺。納稅人有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵免的專用設(shè)備投資額的，應(yīng)填報以前年度已抵免情況。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)。.《所得減免優(yōu)惠明細表》 （）本表反映納稅人本年度享受減免所得額優(yōu)惠政策（包括農(nóng)、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目、集成電路生產(chǎn)項目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等）項目和金額情況。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻。峴揚斕滾澗輻灄興渙藺詐。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需填報本表。納稅人發(fā)生以前年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未扣除完畢的，應(yīng)填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫麩。.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》 （）5 / 121本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單表單編號 表單名稱 是否填報企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表 √中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類） √一般企業(yè)收入明細表 □金融企業(yè)收入明細表 □一般企業(yè)成本支出明細表 □金融企業(yè)支出明細表 □事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表 □期間費用明細表 □納稅調(diào)整項目明細表 □視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 □未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表 □投資收益納稅調(diào)整明細表 □專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表 □職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表 □廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表 □捐贈支出及納稅調(diào)整明細表 □資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表 □資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 □企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表 □政策性搬遷納稅調(diào)整明細表 □特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表 □企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 □免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表 □符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表 □研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表 □所得減免優(yōu)惠明細表 □抵扣應(yīng)納稅所得額明細表 □減免所得稅優(yōu)惠明細表 □高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表 □軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表 □稅額抵免優(yōu)惠明細表 □境外所得稅收抵免明細表 □境外所得納稅調(diào)整后所得明細表 □境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表 □跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表 □跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表 □企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表 □說明：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況選擇需要填報的表單。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類謹?！毒惩夥种C構(gòu)彌補虧損明細表》填報說明釷鵒資贏車贖孫滅獅贅。軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫。減免所得稅優(yōu)惠明細表堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅。研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。企業(yè)所得稅彌補虧損明細表蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅。資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。《納稅調(diào)整項目明細表》填報說明鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類，年版） 》部分表單及填報說明（年修訂）國家稅務(wù)總局年月I / 121目錄中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類，年版）封面矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚鍍。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑。輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩蠐。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩紛。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類。.納稅人聘請機構(gòu)代理申報的，加蓋代理機構(gòu)公章。.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》 （）本表為必填表，填報內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。.《金融企業(yè)收入明細表》 （）本表僅適用于金融企業(yè)（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫。.《投資收益納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。.《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。峴揚斕滾澗輻灄興渙藺。7 / 121.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》 （）本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額情況。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減萵。.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 （）本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。.《稅額抵免優(yōu)惠明細表》 （）本表反映納稅人享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠政策的項目和金額情況。.《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》 （）本表反映納稅人境外分支機構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮吶。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠鈴。.“所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟。.“存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是” 。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄。本項目中的經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)是指符合《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 （財稅〔〕號） 、 《財政部稅務(wù)總局