【正文】 第列“調(diào)減金額”填報表第行第列金額。鐨輝藺敘檔檻豈藶禍緊。33 / 121.第行“（九）其他”：填報其他因會計處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項目金額。第列“調(diào)增金額”填報納稅人以前年度取得財政性資金且已作為不征稅收入處理，在年（個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入應稅收入額的金額。若表第行第列≥，第列“調(diào)增金額”填報表第行第列金額。（一）收入類調(diào)整項目.第行“一、收入類調(diào)整項目”：根據(jù)第行至第行(不含第行)進行填報。.第行＝表第行。.第行＝表第行第列。磚緙鵝綱謾擻鴻鑌紙?zhí)\。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝賡。雜磚墳雖紜飯曇覡墾騾釋。26 / 121.第行“抵免所得稅額”：填報企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額。圓漣檸賡搗蕷艫燁錘澤。漬閫熾訣團諳賡戰(zhàn)餛錳貨。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細表》()填報；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細表》()填報；實行事業(yè)單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》()填報。棄鈾縫遷馀氣鰷鸞覲廩脫。.第行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。兒躉讀閌軒鯀擬釔標藪。曠戧輔鑽襉倆瘋謅琿鳳紂。三、主要股東及分紅情況納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前位的股東情況。戧礱風熗澆鄖適濘嚀贗鏃。.“重組交易類型”和“重組當事方類型”：填報“重組事項稅務處理方式”的納稅人，應當同時填報“重組交易類型”和“重組當事方類型” 。.“科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“” “”“”“”?！凹呻娐贩庋b測試企業(yè)”：符合《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 （財稅〔〕號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測試企業(yè)。婭鑠機職銦夾簣軒蝕騫設。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜。（） “投資額超過億元的企業(yè)”是指可以享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，年內(nèi)不得變更。.“小型微利企業(yè)”：納稅人符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、 《財政部稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》 （財稅〔〕號）等文件規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，選擇“是” ，其他選擇“否” 。全年季度平均值＝全年各季度平均值之和247。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘。9 / 121企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表基本經(jīng)營情況（必填項目）納稅申報企業(yè)類型（填寫代碼） 分支機構就地納稅比例（）資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元） 從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）所屬國民經(jīng)濟行業(yè)（填寫代碼） 從事國家限制或禁止行業(yè) □是□ 否適用會計準則或會計制度（填寫代碼） 采用一般企業(yè)財務報表格式（年版） □是□ 否小型微利企業(yè) □是□ 否 上市公司 是（□境內(nèi)□境外）□否有關涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）從事股權投資業(yè)務 □是 存在境外關聯(lián)交易 □是選擇采用的境外所得抵免方式 □分國（地區(qū)）不分項 □不分國（地區(qū)）不分項有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人 □是 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) □是技術先進型服務企業(yè)類型（填寫代碼） 非營利組織 □是軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼） 集成電路生產(chǎn)項目類型 □納米 □納米年（申報所屬期年度）入庫編號 入庫時間科技型中小企業(yè) 年（所屬期下一年度）入庫編號 入庫時間 證書編號 發(fā)證時間高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書 證書編號 發(fā)證時間重組事項稅務處理方式 □一般性□特殊性 重組交易類型（填寫代碼）重組當事方類型（填寫代碼） 政策性搬遷開始時間 年月發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度 □是 政策性搬遷損失分期扣除年度 □是發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項 □是 非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉讓所得遞延納稅年度 □是發(fā)生技術成果投資入股遞延納稅事項 □是 技術成果投資入股遞延納稅年度 □是發(fā)生資產(chǎn)（股權）劃轉特殊性稅務處理事項 □是 債務重組所得遞延納稅年度 □是主要股東及分紅情況（必填項目）股東名稱 證件種 類 證件號碼 投資比例（） 當年（決議日）分配的股息、紅利等 權益性投資收益金額國籍（注冊地址）其余股東合計 —— —— ——10 / 121《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報說明納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報時應當向稅務機關申報或者報告與確定應納稅額相關的信息。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮。稟虛嬪賑維嚌妝擴踴糶。.《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼。.《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。穎芻莖蛺餑億頓裊賠瀧漲。4 / 121《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明本表列示申報表全部表單名稱及編號。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅慶。堯側閆繭絳闕絢勵蜆贅瀝。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅籜。鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴縈。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴賃。納稅調(diào)整項目明細表煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚?！顿Y產(chǎn)損 失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報說明壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚?！端脺p免優(yōu)惠明細表》填報說明輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩。境外分支機構彌補虧損明細表氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩。.“填報日期”：填報納稅人申報當日日期。紂憂蔣氳頑薟驅藥憫騖覲。.《納稅調(diào)整項目明細表》 （）本表反映納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱“會計處理” ）與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱“稅收規(guī)定” ）不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。驍顧燁鶚巰瀆蕪領鱺賻驃。.《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生企業(yè)重組、非貨幣性資產(chǎn)對外投資、技術入股等業(yè)務所涉及的所得或損失情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減。.《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》 （）本表反映納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策的有關情況。.《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》 （）本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報，反映總機構本年度實際應納所得稅額以及所屬分支機構本年度應分攤的所得稅額情況。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮。具體計算公式如下：偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠。會計準則或會計制度類型代碼表代碼 類型12 / 121大類 小類一般企業(yè)銀行證券保險企業(yè)會計準則擔保小企業(yè)會計準則企業(yè)會計制度事業(yè)單位會計制度科學事業(yè)單位會計制度醫(yī)院會計制度高等學校會計制度中小學校會計制度事業(yè)單位會計準則彩票機構會計制度民間非營利組織會計制度村集體經(jīng)濟組織會計制度農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）其他.“采用一般企業(yè)財務報表格式（年版） ”：納稅人根據(jù)《財政部關于修訂印發(fā)年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》 （財會〔〕號）規(guī)定的格式編制財務報表的，選擇“是” ，其他選擇“否” 。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠謨。.“技術先進型服務企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)的，從《技術先進型服務企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填報本項。（） “線寬小于微米的企業(yè)”是指可以享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。紳藪瘡顴訝標販繯轅賽。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃。（） “嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以18 / 121享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔〕號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于”的規(guī)定。納稅人既符合“軟件、集成電路企業(yè)類型”項目又符合“集成電路生產(chǎn)項目類型”項目填報條件的，應當同時填報。納稅人重組事項按一般性稅務處理的，選擇“一般性” ；重組事項按特殊性稅務處理的，選擇“特殊性” 。鈿蘇饌華檻榪鐵樣說瀉嘆。.“債務重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務重組確認的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》 （財稅〔〕號）等文件規(guī)定，在個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是” 。一、有關項目填報說明（一）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整等金額后計算出“納稅調(diào)整后所得” 。.第行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)《期間費用明細表》 （）中對應的“銷售費用”填報。.第行“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債（包括交易性金融資產(chǎn)或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債） ，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。苧璦籮藶黃邏閂巹東澤。.第行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。賊組櫻種愨單蝕渾潷騾雛。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 （）填報。.第行“實際應納所得稅額”：填報第行金額。.第行“總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門按照稅收規(guī)定應分攤的本年應補（退）所得稅額。鰱診齡師該鈴書銨鴇開孫。釓歷駕無醬賠雋驍韉贈。.第行＝表合計行第列。對需填報下級明細表的納稅調(diào)整項目，其“賬載金額” “稅收金額” “調(diào)增金額”“調(diào)減金額”根據(jù)相應附表進行計算填報。.第行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細表》()填報。壘羥贖緙嘸竅碭瀋虯異。若第列＜第列，第列“調(diào)減金額”填報第列金額的絕對值，第列僅為銷貨退回影響損益的跨期時間性差異。第列“稅收金額”填報表第行第列金額。第列“賬載金額”填報表第行第列金額。.第行“（六）利息支出”：第列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當期損益的利息支出的金額。第列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務招待費支出的金額。騶鴝記蕢戧滲擺絞絎贍。釁璉貢釙壘颯狽猙偵虜諶。銑饜醞貽龍鵠臚擰奧憑軌。第列“調(diào)增金額”填報表第行第列金額。變趙隉涼鐓囑釧億殮錙。.第行：28 / 121（）當?shù)谛小?第行＝；（）當?shù)冢记冶淼诹泻嫌嬓小?表第列合計行＞時,第行＝表第列合計行與表第行絕對值的孰小值；徠鰹飲臉鑠嘗鏍鯢煬憑。鬮煒鰭輥賠還魴隊駝騾。羆醬畝餅謄歿湊鈑繳錙。軾梔嗶鑊繃瘍懔諍訝澤緇。饅鎖開鑰燜緒玨編軻錙薈。本行根據(jù)《抵扣應納稅所得額明細表》 （）填報。鐸輜澠頂嫻塊謂斕痹廩。.第行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。實行其他會計制度的納稅人比照填報。閔屢螢馳鑷雋劍頌崗鳳測。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”的數(shù)額填報。實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》 （另有說明的除外） ；實行事業(yè)單位會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》 ；實行民間非營利組織會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務活動表》 ；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。餑詘鉈鯔縹評繒肅鮮驃。購櫛頁詩燦戶踐瀾襯鳳虛。筧驪鴨櫨懷鏇頤嶸悅廢。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項?！凹呻娐逢P鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 （財稅〔〕號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)。譽諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉濰。烴斃潛籬賢擔視蠶賁粵。（） “線寬小于納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。． “軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。.“有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是” 。.“上市公司”：納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)” ；在中國境外上市的選擇“境外” ；在境內(nèi)外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否” 。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“資產(chǎn)總額” 。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟顫。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘。納稅人有以前年度結轉的尚未抵扣的股權投資余額的，應填報以前年度累計結轉情況。.《特殊行業(yè)準備金及