【正文】 納稅調(diào)整明細表》 （）本表適用于保險、證券、期貨、金融、擔保、小額貸款公司等特殊行業(yè)納稅人填報，反映發(fā)生特殊行業(yè)準備金情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。納稅人發(fā)生以前年度捐贈支出未扣除完畢的，應填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)情況。.《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人會計處理按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權(quán)責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻減。未選擇“填報”的表單，無需向稅務機關(guān)報送。有關(guān)項目填報說明如下：慫闡譜鯪逕導嘯畫長涼。高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表預頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔點。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞鷥。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈。.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類） 》 （）本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。.《期間費用明細表》 （）本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出）情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額6 / 121情況。.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失的項目及金額情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》 （）本表反映納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅優(yōu)惠政策的項目和金額情況。高新技術(shù)企業(yè)資格8 / 121證書在有效期內(nèi)的納稅人需要填報本表。.《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》 （）本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)填報，反映按照規(guī)定計算的總機構(gòu)、分支機構(gòu)本年度應繳的企業(yè)所得稅情況，以及總機構(gòu)、分支機構(gòu)應分攤的企業(yè)所得稅情況。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹。視絀鏝鴯鱭鐘腦鈞欖糲。.“適用會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲饃。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。（） “線寬小于微米（含）的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說明如下：齡踐硯語蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼。擷偽氫鱧轍冪聹諛詼龐復。（） “嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔〕號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于萬元，應納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于”的規(guī)定。納稅人投資線寬小于納米的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“納米” ，投資線寬小于納米或投資額超過億元的集成電路生產(chǎn)項目的，選擇“納米” ；同時投資上述兩類項目的，可同時選擇“納米”和“納米” 。艫當為遙頭韙鰭噦暈糞。濤貶騸錟晉鎩錈撳憲騸狀。.“發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》 （財稅〔〕號） 、 《國家稅務總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》 （國家稅務總局公告年第號）等文件規(guī)定的資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理事項的，選擇“是” 。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。本部分未設“研發(fā)費用” “其他收益” “資產(chǎn)處置收益”等項目，對于已執(zhí)行《財政部關(guān)于修訂印發(fā)年度一般企業(yè)財務報表格式23 / 121的通知》 （財會〔〕號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費用”通過《期間費用明細表》 （）第行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益” “資產(chǎn)處置收益” “信用減值損失” “凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第行＝第行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤表》 “營業(yè)利潤”項目直接填報。鮒簡觸癘鈄餒嬋鏘戶潑。實行其他會計制度的比照填報。厲聳紐楊鱔晉頇兗蓽驃鶚。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項目明細表》 （） “調(diào)增金額”列填報。.第行“所得減免”：填報屬于稅收規(guī)定的所得減免金額。.第行“稅率”：填報稅收規(guī)定的稅率。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細表》 （）填報。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》 （）填報。.第行＝第行。畢懍鲅鵑較惻飾顳矯涇煥。.第行＝表第行第列。 “稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。若表第行第列＜，第列“調(diào)減金額”填報表第行第列金額的絕對值。.第行“（六）公允價值變動凈損益”：第列“賬載金額”填報納稅人會計核算的以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負債以及投資性房地產(chǎn)類項目，計入當期損益的公允價值變動金額。第列“賬載金額”填報納稅人會計核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。現(xiàn)閭襪鎰攆錘惻繕騫凱袞。輟紺腦誒瀅摟廚議犧異。若第列＜第列，第列“調(diào)減金額”填報第列金額的絕對值。梟裥蕎獰淪鉦壚蝕頸鍥儲。.第行“（一）視同銷售成本”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》()填報。第列“調(diào)減金額”填報表第行第列金額。撾鉬轍魘僑絢綰來誄緊糞。.第行“（二）未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表》()填報。薈鎣閌漸陸訃輊減鈿異。謂鑷頗銨鋃誼鉸鸚鎘糝。.第行＝表第行第列。.第行＝第行。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》 （）填報。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細表》 （）填報。.第行“應納稅所得額”：填報第行金額。用境外所得彌補以前年度境內(nèi)虧損的,還需填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》 （）和《境外所得稅收抵免明細表》 （） 。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》()填報。.第行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。檁傷葦開閾燈傘饉諧糧?？壧A詞嗇適籃異銅鑑驃噴。.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算以外，通過附表相應欄次填報。22 / 121《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（類）》填報說明本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的主表，納稅人應當根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱“稅法” ） 、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關(guān)項目。囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞斃。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊。.“高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的“” “”“”“”。“集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 （財稅〔〕號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)。儔聹執(zhí)償閏號燴鈿膽賾勞。具體說明如下：鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵。（） “線寬小于納米或投資額超過億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于納米或投資額超過億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽澇。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄。邁蔦賺陘賓唄擷鷦訟湊幟。.“所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減。風攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟。.《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》 （）本表反映納稅人境外分支機構(gòu)本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額情況。.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》 （）本表反映納稅人本年度享受減免所得稅優(yōu)惠政策（包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額情況。7 / 121.《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》 （）本表反映納稅人以前年度發(fā)生的虧損需要在本年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額情況。.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人資產(chǎn)折舊、攤銷情況，以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。.《投資收益納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼鏗。.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》 （）本表為必填表，填報內(nèi)容包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。諺辭調(diào)擔鈧諂動禪瀉類。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦鋇。釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧。企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫。諺辭調(diào)擔鈧諂動禪瀉類謹。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》 （）5 / 121本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。.《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》 （）本表反映納稅人取得符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額情況。納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷，均需填報本表。脹鏝彈奧秘孫戶孿釔賻。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺。風攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟誑。夾覡閭輇駁檔驀遷錟減汆。.“從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是” ；其他選擇“否” 。二、有關(guān)涉稅事項情況本部分所列項目為條件必填（必選）內(nèi)容，當納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄囂。軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表　類型　代碼　　大類 中類　 　小類線寬小于微米（含）的企業(yè)線寬小于微米的企業(yè)投資額超過億元的企業(yè)線寬小于納米的企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)線寬小于納米或投資額超過億元的企業(yè)新辦符合條件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點集成電路設計企業(yè)集成電路設計企業(yè)符合領(lǐng)域的重點集成電路設計企業(yè)新辦符合條件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)一般軟件企業(yè)符合出口條件的重點軟件企業(yè)新辦符合條件企業(yè)符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)符合領(lǐng)域條件的重點軟件企業(yè)軟件企業(yè)嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件符合出口條件的重點軟件企業(yè)集成電路封裝測試企業(yè)集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)代碼說明：“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》 （財稅〔〕號） 、 《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔〕號）等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵礪。（） “嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔〕號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于億元，應納稅所得額不低于萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于”的規(guī)定。遜輸吳貝義鰈國鳩猶騸。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊詡。.“技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項，按照《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》 （財稅〔〕號）、 《國家稅務總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》 （國家稅務總局公21 / 121告年第號）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當期暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算