【正文】 助； 乘坐輪船四等艙以下的，按船票 價(jià)格的 20%給予補(bǔ)助。 （ 4）在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，財(cái)務(wù)人員要對(duì)票據(jù)背面的標(biāo)注情況和費(fèi)用的合理性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 （ 3）返回時(shí)點(diǎn)的確定：按車(chē)、船、機(jī)到達(dá)時(shí)點(diǎn)計(jì)算。其余地區(qū)當(dāng)天往返不足一天的 ,不計(jì)算補(bǔ)助 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 21 第十一節(jié) 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 為了保證 公司業(yè)務(wù)拓展的正常進(jìn)行，貫徹集團(tuán)經(jīng)營(yíng)化思想、精細(xì)化管理、精細(xì)化服務(wù)的理念，同時(shí)體現(xiàn)效益、廉潔的工作作風(fēng)，特制定本辦法。 三、標(biāo)準(zhǔn)： 1. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理每人每次 300 元，副總經(jīng)理、部門(mén)總監(jiān)每人每次 200 元，部門(mén)經(jīng)理為每人每次 100 元，其他人員為每人每次 60元。審核會(huì)計(jì)要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性；要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會(huì)計(jì)科目代號(hào)，以及金額有無(wú)差錯(cuò)。光盤(pán)按一定編號(hào)專(zhuān)人保管，存放在保險(xiǎn)柜中。 第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表要按規(guī)定做好說(shuō)明，內(nèi)容報(bào)表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數(shù)據(jù)。 第三十八條 會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；參與奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 24 擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。 3. 支票存根須有經(jīng)辦人簽字，留存財(cái)務(wù)出納，附在記賬憑證后。 9. 報(bào)賬時(shí)，發(fā)票上須有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字。 16. 財(cái)務(wù)人員不得挪用現(xiàn)金、不得以白條抵庫(kù)。 （ 5） 同一訂單有多人享受不同減免房?jī)r(jià)，或同一訂單上客人不同時(shí)到達(dá)時(shí)，預(yù)定部須將訂單分別復(fù)印交前臺(tái)結(jié)賬處隨客賬存檔。 5. 說(shuō)明 （ 1） 隨著出租率的變化， 本酒店將另行調(diào)整審批權(quán)限。 5）所有打折賬單必須由相關(guān)審批人簽字確認(rèn)，若電話(huà)聯(lián)系同意打折的，須在次工作日補(bǔ)齊簽字。 3. 店內(nèi)招待用餐標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限 （ 1） 因工作需要，總經(jīng)理出面宴請(qǐng)， 總經(jīng)理宴請(qǐng)須報(bào)集團(tuán)副總裁審批， 每人 每餐標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò) 100 元（成本價(jià)），酒水除外，可直接在 職員 單上簽字。 （ 7） 財(cái)務(wù)部將每日 宴 請(qǐng)帳單于次日早匯總后報(bào)總經(jīng)理審簽。 3. 收取預(yù)付金過(guò)程中需注意的事項(xiàng)： （ 1） 對(duì)收取的現(xiàn)鈔要認(rèn)真辨別真?zhèn)?，避免損失。 （ 6） 退款應(yīng)采取與交款方式相對(duì)應(yīng)的原則，即交現(xiàn)金退現(xiàn)金、交支票退支票等?？腿搜a(bǔ)交押金后，再由前臺(tái)收銀員通知上述崗位，恢復(fù)客人的簽單掛賬權(quán)。 12. 本酒店審計(jì)稽核人員每日核查客人限額情況，如消費(fèi)金額超出押金限額，須及時(shí)與相關(guān)部門(mén)聯(lián)系并上報(bào)總經(jīng)理，以便采取有效措施，催收欠款。 （ 6） 對(duì)已掛帳的應(yīng)收賬款，要分清應(yīng)收賬、月結(jié)賬，月結(jié)賬須在每月初轉(zhuǎn)賬、本月內(nèi)收回賬款。 1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)付于每月初根據(jù)上月供應(yīng)商掛賬余額，與供應(yīng)商提供的結(jié)算發(fā)票金額核對(duì)。 （ 3） 因信貸收入員催收款不力造成應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回的，扣減信用應(yīng)收員的效益工資。 （ 4） 對(duì)前臺(tái)結(jié)賬處所結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)，須及時(shí)做電腦轉(zhuǎn)賬工作，保證前后臺(tái)賬務(wù)一致 。對(duì)長(zhǎng)住客人必須收取兩個(gè)月以上的住店押金。 7. 住店客人在店內(nèi)消費(fèi)金額超出押金限額時(shí)，收銀員須及時(shí)與客人聯(lián)系，催交押金。 （ 5） 對(duì)收取的匯票，需認(rèn)真檢查其真實(shí)性和合法性，檢查匯票額度是否達(dá)到客人的消費(fèi)額。減免預(yù)付金需經(jīng)總經(jīng)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 29 理批準(zhǔn)。 （ 5） 酒水按實(shí)際成本計(jì)算。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 28 （ 2） 執(zhí)行折扣審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)不在時(shí)，可憑上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示或電話(huà)記錄辦理折扣手續(xù)，待領(lǐng)導(dǎo)回店后補(bǔ)辦審批手續(xù)。領(lǐng)班或主管在經(jīng)理授權(quán)下，才有權(quán)代簽九折折扣，但餐廳經(jīng)理應(yīng)在事后進(jìn)行補(bǔ)簽。 （ 3） 減免權(quán)限及簽批人： 12:00 14:00 由大堂經(jīng)理簽批； 14:00 16:00 由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理、前廳部經(jīng)理簽批； 16:00 以后 由 總經(jīng)理簽批。夜間、節(jié)假日由總值班領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)房?jī)r(jià)變更單。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額。 8. 丟失支票當(dāng)事人要及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，財(cái) 務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)，并采取相應(yīng)措施。 1. 本酒店一切費(fèi)用支出均須經(jīng) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部方予以報(bào)銷(xiāo)。 第三十六條 建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)會(huì)計(jì)資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行稽核。 第二十九條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確，內(nèi)容項(xiàng)目完整，邏輯關(guān)系清楚，說(shuō)明合理，上報(bào)及時(shí)。 2. 總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。 2. 酒店會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。不能刷卡的，需要書(shū)面說(shuō)明情況并報(bào)總經(jīng)理簽批。 具體操作時(shí)一日按三餐執(zhí)行，例：一天補(bǔ)助為 60元，當(dāng)天發(fā)生宴請(qǐng)一次，在報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)助時(shí)扣除 20 元，宴請(qǐng)兩次扣除 40元 。 出差期間補(bǔ)助的計(jì)算： 出差期 間補(bǔ)助不分級(jí)別， 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按《國(guó)內(nèi)出差住宿標(biāo)準(zhǔn)及出差補(bǔ)助表》執(zhí)行。 對(duì)出差期間必經(jīng)的中轉(zhuǎn)地允許報(bào)銷(xiāo)出租費(fèi)。乘車(chē)（船）時(shí)間超過(guò) 6小時(shí)以上的，可乘坐火車(chē)硬臥、輪船三等艙。庫(kù)房嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理制度 嚴(yán)把 入庫(kù)關(guān)，減少庫(kù)存物資損失。 4. 成本費(fèi)用的分配 （ 1） 從庫(kù)房領(lǐng)用的物品由成本核算員按受益對(duì)象進(jìn)行分配。 工程費(fèi)用：指工程部為組織和管理酒店發(fā)生的保養(yǎng)、維修工程、能耗費(fèi)用和其他費(fèi)用。 餐飲成本按餐廳設(shè)置二級(jí)賬戶(hù)，按食品成本、酒水成本和香煙成本設(shè)置明細(xì)帳。 第二十五條 成本費(fèi)用核算原則 1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時(shí)間作為會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)，同時(shí)，收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比，以正確核算各期損益。 第十九條 各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。 ，按時(shí)計(jì)提酒店資金（利潤(rùn)）。酒店支付 300 元以上的款項(xiàng)都要通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付，具體見(jiàn)第十五條 .。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 13 2. 按酒店規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。 上述內(nèi)容需要以幻燈片的表現(xiàn)形式加以圖表、曲線(xiàn)圖、柱狀圖、餅狀圖及文字分析說(shuō)明等。它是酒店整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果綜合反映。 d 客房部其他費(fèi)用的發(fā)生情況及與預(yù)算的對(duì)比情況，超出及節(jié)約要進(jìn)行分析總結(jié)。 e 餐飲部下一個(gè)月的促銷(xiāo)計(jì)劃及大型宴會(huì)活動(dòng)總體情況。 c 分析本月市場(chǎng)部部門(mén)的其他費(fèi)用的發(fā)生情況，對(duì)比預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，超出及 未完成要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。 2)工程部 a 本月各部門(mén)能源發(fā)生情況，包括耗用量、耗用金額及與預(yù)算的對(duì)比情況。 2）正常情況下應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)。 （ 5） 對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的稽核 （ 6） 對(duì)營(yíng)業(yè)原始單據(jù)與電腦記錄的稽核 第五節(jié) 財(cái)務(wù)分析制度 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 9 財(cái)務(wù)分析的目的是將經(jīng)營(yíng)部門(mén)、管理部門(mén)的工作綜合在企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之下，通過(guò)綜合分析提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力 ， 以最小 的 支出取得最大 的 效益。為了提高會(huì)計(jì)核算的工作質(zhì)量，保證本酒店收入的真實(shí)、可靠、完整，特制定本制度。 第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 6 b、各級(jí)預(yù)算持有人以前季度節(jié)約的費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可結(jié)轉(zhuǎn)以后期間使用 . 6．預(yù)算考核 （ 1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算將依據(jù)各預(yù)算主體的季度經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行考核。總額控制是指費(fèi)用項(xiàng)目可以在項(xiàng)目之間調(diào)劑，按照月度各項(xiàng)目預(yù)算之和進(jìn)行控制，主要包括專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算以外的內(nèi)容。 （ 7）經(jīng)營(yíng)預(yù)算 以酒店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為前提，以收入的預(yù)算為起點(diǎn)，結(jié)合酒店內(nèi)外部的歷史數(shù)據(jù)以及當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況為依據(jù)。 （ 2）專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算（包括固定產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、更新改造廣告預(yù)算、廣告預(yù)算、促銷(xiāo)預(yù)算和招待費(fèi)用預(yù)算等），需要另外批準(zhǔn)后執(zhí)行。 B. 營(yíng)業(yè)部門(mén)要進(jìn)行收入 、成本、費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等指標(biāo)的全面預(yù)算（指標(biāo)要細(xì)化到崗位、餐廳）。 B. 處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。 3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 2 計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 （ 123） 第 二十 節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 （ 109 第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算 （ 107） 第七節(jié) 所有者權(quán)益 （ 95） 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算 （ 93） 第一節(jié) 一 般原則 （ 86） 資金支付的反饋 （ 74） 第二十四節(jié) 物料管理制度 （ 61） 第十 節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 （ 36） 總 則（ 32） 第二十 二 節(jié) 財(cái)務(wù)部首問(wèn)責(zé)任制 （ 23） 第十 五 節(jié) 財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 （ 14） 第 八 節(jié) 成本費(fèi)用管理 （ 12） 第七 節(jié) 臺(tái)賬的管理 （ 1） 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 （ 1） 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 （ 7） 第五節(jié) 財(cái)務(wù)分析制度 （ 36） 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（ 36） 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 60） 第 八 節(jié) 廢舊物資管理 （ 82） 總 則（ 83） 第 三 節(jié) 資金調(diào)撥 （ 90） 第五章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （ 116） 稅務(wù)管理（ 118） 第十五節(jié) 發(fā) 票管理（ 121） 第十七節(jié) 責(zé)任及其他 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理團(tuán)隊(duì)集體討論通過(guò) 報(bào)集團(tuán)總部，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。酒店管理團(tuán)隊(duì)將按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整月、年的計(jì)劃。 （ 2） 酒店預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“預(yù)算管理委員會(huì)”確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將預(yù)算編制任務(wù)下達(dá)給有關(guān)部門(mén)。 E. 各部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)人有責(zé)任調(diào)動(dòng)基層人員的主觀能動(dòng)性，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用。部門(mén)負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人。各部門(mén)奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 5 每月在提報(bào)資金預(yù)算的同時(shí)，要以附件的形式提報(bào)月度經(jīng)營(yíng)預(yù)算。 b、各級(jí)預(yù)算主體對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)每月定期向各預(yù)算持有人反饋其經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況，并建立預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的異常情況及時(shí)反饋。每季度將季度評(píng)分排名結(jié) 果報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書(shū)寫(xiě)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)監(jiān)督完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)稽核任務(wù)。 損益會(huì)議在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施。反映實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算的絕對(duì)值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因，造成差異的責(zé)任等。 d 總結(jié)及布置酒店近階段的節(jié)能方法及安排，提出有建設(shè)性意見(jiàn)的節(jié)能方案。 f 客房入住率、每間可出租房收益等客房指標(biāo)與預(yù)算的對(duì)比及分析 g 銷(xiāo)售分析會(huì)所需要的其他資料。 h 西餐、中餐不同時(shí)段的上座率情況。 c入住率的統(tǒng)計(jì)比較。 c 對(duì)實(shí)際與預(yù)算差異進(jìn)行分析和對(duì)變動(dòng)較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析、調(diào)查。 2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理團(tuán)隊(duì)報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。 根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數(shù)量的備用金。 3. 對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理 ，由總賬根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有奧藍(lán)際德國(guó)際酒店 14 關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付會(huì)計(jì)填寫(xiě)支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)