【正文】 用管理，特制定本制度。 第二十四條 費用的核算與控制 1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用； 2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費是不能直接計入各個部門的費用； 3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費（如有）、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用 ，是管理者無法直接控制的費用。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細項目；費用臺賬按費用明細設(shè)立項目；物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細項目。超過一個月未回的發(fā)票，由酒店財務(wù)負責人督促回收。 、審計經(jīng)理及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)總監(jiān)批準。 3. 酒店的流動資金由酒店根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。 d. 財務(wù)部要及時處理賬務(wù)，提供真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，方 便各部門掌握經(jīng)營情況、控制成本費用支出。 7)財務(wù)部 a 酒店各項預算的完成情況。 b全月客用品的消耗情況及與預算對比的情況。 c 餐飲部上座率、平均消費，各餐廳的上座率、平均消費的發(fā)生情況及于預算進行對比的分析。 3)市場營銷部 a 分析本月客源及市場結(jié)構(gòu)、發(fā)生收入情況，與預算進行對比分析，超 出或未完成要總結(jié)經(jīng)驗。 c 本月各部門人員離職率及人員離職情況進行分析。 各部門對本部經(jīng)濟活動分析報告內(nèi)容應(yīng)包括： 1）實際業(yè)績的資料。 （ 3） 對會計賬簿的稽核 A. 會計賬簿的啟用、交接是否有詳細記載，印花稅有無漏貼和注銷； B. 記賬是否及時； C. 賬賬、賬表金額是否相符。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法 ，按固定資產(chǎn)原值的 3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷法。 第三節(jié) 會計核算原則 第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。 c、原 則上資金預算每月只能追加一次。單項控制是指費用按項目進行控制，不足時必須追加。 （ 5） 根據(jù)集團對奧藍際德事業(yè)部的年度業(yè)績目標的要求 , 奧藍際德事業(yè)部具有自身 年度預算 方案、專項預算提議權(quán)，由集團主管財務(wù)副總裁審核，由集團總裁審批； 公司的年度經(jīng)營預算報集團批準后執(zhí)行。資金預算按月編制，按月執(zhí)奧藍際德國際酒店 4 行。 D. 財務(wù)部通過財務(wù)報表及時反映預算執(zhí)行情況，并定期召開財務(wù)經(jīng)營預算分析會，為“預算管理委員會”提供調(diào)整策略依據(jù)。 第二節(jié) 預算管理制度 為切實保證經(jīng)營計劃的實施，全面落實 “經(jīng)營化的思想，精細化的管理和服務(wù)”的指導方針，完善內(nèi)控管理 ，保證各部門預算指標相對平衡，特制定如下規(guī)定： 1. 預算管理工作的組織機構(gòu) （ 1） 成立三級預算管理組織機構(gòu) 一級預算組織：預算管理委員會； 二級預算組織：酒店預算工作小組； 三級預算組織：部門預算 工作小組。 2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維 修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。 （ 116） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定 （ 113） 第十一節(jié) 會計科目的使用規(guī)范（ 94） 第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范 （ 77） 第二十 七 節(jié) 會計科目（ 66） 第十五 節(jié) 接受贊助管理規(guī)定（ 64） 第十三 節(jié) 存貨盤點管理規(guī)定 （ 57） 第七節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理（ 41） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定（ 35） 第二章 財產(chǎn)管理制度（ 28） 第 十 九 節(jié) 應(yīng)收賬款管理及考核規(guī)定 （ 22） 第十 三 節(jié) 會計報表 （ 2） 奧藍際德國際酒店 4 第三節(jié) 會計核算原則 （ 15） 第 九 節(jié) 成本費用的管理制度 （ 38） 第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、 入庫規(guī)定（ 69） 第 十九 節(jié) 庫房意外停電應(yīng)急預案 （ 73） 第二十三節(jié) 原材料管理制度 （ 77） 第二十六節(jié) 標準存貨 管理制度 （ 79） 第四章 資金管理實施細則 （ 82） 第一節(jié) 資金計劃 管理（ 82） 第 二 節(jié) 資金管理規(guī) 定 （ 86） 第六 節(jié) 總出納辦公室安全管理規(guī)定 （ 115） 第十二節(jié) 會計報表 （ 118） 奧藍際德國際酒店 3 第十四節(jié) 財政、稅 務(wù)登記及年審 （ 124） 第 二十一 節(jié) 發(fā)票的開具 （ 127） 第 六 章 附 則 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)（如沒有上年數(shù)據(jù)，可以當?shù)赝惥频曜鰠⒖迹?，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報集團總部批準；酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報集團批準。 C. 財務(wù)部負責匯總各部門草擬的預算，試算平衡后反饋給各部門修改，修改后再匯總編制總預算。 3．預算編報及審批權(quán)限 （ 1）預算分為資金預算及經(jīng)營預算兩類。 （ 4）固定資產(chǎn)采購、對外投資、利潤分配等非日常運營支出， 除編報資金預算外應(yīng)附專項批準報告。 （ 2）預算控制原則 ： 根據(jù)費用項目的不同性質(zhì)分別實行單項控制或總額控制。 b、 超過月度預算 2 萬元人民幣以內(nèi)的支出由事業(yè)部予以控制審批，超過月度預算 2萬元人民幣以上的支出需集團總裁、集團主管財務(wù)副總裁審批通過 。 （ 2）財務(wù)部每季度將各部門上報的預算執(zhí)行情況分析報告進行歸集、提煉、總結(jié)，編制季度預算分析報告，對公司經(jīng)營預算目標的完成情況、實際與預算的差異及原因、資金預算的考核排名情況等進行分析及闡述，并上 報總經(jīng)理。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。 （ 2） 對記賬憑證的稽核 A. 制證日期、附件數(shù)量是否填列； B. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否簡明扼要，且與原始憑證內(nèi)容相符； C. 會計科目對應(yīng)關(guān)系是否正確，使用是否準確； D. 填列的金額是否與原始憑證相符； E. 未附原始憑證的（除特殊規(guī)定外），是否注明憑證存放處； F. 制證人員、記賬人員、出納人員簽章是否完整。使各部門領(lǐng)導層和執(zhí)行層都能了解本部門的經(jīng)營情況和酒店的財務(wù)狀況，以調(diào)動全體員工參與管理的積極性和主動性。 b 本月全店人員的總體工資發(fā)生情況、福利費等的發(fā)生情況對比預算進行分析，對于超出預算要分析原因，對于節(jié)約預算的要總結(jié)節(jié)約方法及繼續(xù)推行的可行性分析。 f 能源消耗與餐飲上座率、客房入住率之間的比對關(guān)系。 b 餐飲部其他費用的發(fā)生情況，與預算對比的情況，超出及節(jié)約費用的分析原因。 j 餐飲部零點用餐與團隊用餐的綜合情況對比 5)客服部 a每間晚消耗客用品的費用情況。 e 客房小項收入統(tǒng)計比較。對分析出的問題，財務(wù)部要幫助部門提出改進措施，對酒店在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，財務(wù)部要提出改進意見和建議，為酒店領(lǐng)導提供決策依據(jù)。要責成信貸部（應(yīng)收）定期核對，財務(wù)部、及時催收應(yīng)收款項營銷部、餐飲部要配合催收工作，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。 7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計，并注銷登記。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關(guān)稅等費用的成本；客房成本主要指客房服務(wù)用品的有關(guān)費用。 第九節(jié) 成本費用管理制度 成本費用反映了酒店經(jīng)營過程中所支出的各項費用，它不僅是經(jīng)營耗費的尺度，而且也是衡量酒店管理水平的主要指標，在搞好增收節(jié)支工作中具有舉足輕重的作用。 C. 管理費用 管理費用：指人事行政部、財務(wù)部、工程部和銷售部為組織和管理酒店經(jīng)營活動發(fā)生的各項管理費用。 3. 成本費用管理 （ 1） 消耗定額管理 實行目標管理辦法，房務(wù)部制定客用一次性消耗品定額、棉織品消耗定額；餐飲部制定標準菜 （ 食 ） 譜成本卡、玻璃瓷器消耗定額；工程部制定水、電 、能源消耗定額、修理費定額等。 （ 2） 各部門控制各自的成本費用指標和成本費用發(fā)生環(huán)節(jié)。 適用范圍：本規(guī)定適用于全體員工（出差審批程序： 擬出差人員應(yīng)提前三天填制 《出差人員審批表》 。 訂票費用標準：火車票每張 訂票費用在 40元以內(nèi)報銷，超支自負。 一檔適用于 總經(jīng)理 二檔適用于 副總經(jīng)理、總監(jiān)（含代總監(jiān)） ； 三檔適用于 高級經(jīng)理、經(jīng)理級人員及財務(wù)經(jīng)理； 四檔適用于其他管理人員； 具體住宿、補助標準參見《 國內(nèi) 出差住宿費及補助標準表 》。 凡由公司交納會務(wù)費用 (包含食宿 )參加會議的人員，其在旅途中 (即由出發(fā)地至會議召開地途中 )的補助，按會議召開地的出差補助標準給予報銷，會議期間 沒有出差補助。對于臨時的招待支出需要專門 書面報總經(jīng)理批準執(zhí)行，特殊情況可電話請示公司總經(jīng)理批后補辦批準手續(xù)。 四、禁止：嚴禁公司內(nèi)部單位及個人相互招待。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，并需建立登記本。尤其是對應(yīng)定期保存 的帳表，應(yīng)列出清單，由專人保管。 第三十三條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上，酒店總經(jīng)理與財務(wù)負 責人意見不一致時，財務(wù)負責人可直接向集團總部主管財務(wù)副總報告解決，以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。 5. 支票日期按批準后領(lǐng)用的日期簽發(fā)，不得涂改。 12. 空白支票、財務(wù)專用印章、支票密碼和本酒店法定代表人印章要分開存放 、 保管，不得由一人管理。 1. 減免房費審批權(quán)限 （ 1） 總經(jīng)理 5折； （ 2） 市場營銷部經(jīng)理 6折； （ 3） 前廳經(jīng)理 7 折； 2. 減免房費操作程序 （ 1） 接待部門填寫訂房單，注明客人身份、抵離日期、房間種類、數(shù)量、奧藍際德國際酒店 26 VIP 等級、用餐情況等詳細資料及其他要求，逐級上報，由被授權(quán)領(lǐng)導審核批準，交前廳部具體辦理。次月初由市場營銷部根據(jù)網(wǎng)絡(luò)訂房公司 付款通知申請付款。 6. 客人入住當天要求全款退房的，前臺經(jīng)核實房務(wù)部房間確未使用、入住30 分鐘內(nèi)的，經(jīng)大堂經(jīng)理審批后可免收房費；入住 30 分鐘至 60 分鐘的，經(jīng)前廳部經(jīng)理審批后可免收房費；入住 60 分鐘以上的，經(jīng)總經(jīng)理審批后可免收房費。 8）集團總裁辦消費 可享受全單八折優(yōu)惠。 （ 3） 外單位人員來店聯(lián)系業(yè)務(wù)，確需在店用餐，接待部門填寫《用餐申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，在職工餐廳用餐，每人每餐標準 7 元（職工餐）。若開通房間長途電話需加收 100 元押金。凡支票不能及時收存的，需由市場營銷部有關(guān)人員擔保，消費金額在 2萬元人民幣以上的，需事先得到總經(jīng)理的批準后方可執(zhí)行。凡已辦理結(jié)賬的賓客賬戶余額必須為零。 9. 各擔保人員必須積極協(xié)助前臺收銀員，及時與客人聯(lián)系交付足額押金。 （ 2） 應(yīng)收負責建立應(yīng)收客戶的檔案，包括：客戶名稱、編號、掛賬期、掛賬限額、收取方式等。 （ 9） 根據(jù)拖欠時間長短采取相應(yīng)措施：發(fā)催款通知書、取消信貸權(quán)、封房等。 4. 審批程序完成后，出納人員通知采購部在指定日期付