【正文】 報告要對銷售額、利潤率的實際完成情況、費用控制的有效性、資金的使用效率、預(yù)算與實際的差異及產(chǎn)生差異的原因、存在問題、業(yè)務(wù)活動計劃及改進辦法等內(nèi)容進行詳細的闡述和分析。 （ 1）預(yù)算控制目的 ： 以經(jīng)營預(yù)算為依據(jù)，通過對資金預(yù)算的控制達到控制費用支出、統(tǒng)籌調(diào)配及合理運用資金的目的。 F. 部門負責(zé)人通過對預(yù)算的執(zhí)行進行跟蹤、控制、分析差異，提出完成預(yù)算的有效措施。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù) 測計劃和本月調(diào)整計劃。（ 125） 第 二十 二 節(jié) 獎懲規(guī)定（ 116） 其他稅收事項處理 （ 86） 現(xiàn)金付款的規(guī)定 （ 70） 第二十 二 節(jié) 庫房發(fā)貨管理制度 （ 70） 第二十 一 節(jié) 驗貨、收貨管理規(guī)定 （ 16） 第十節(jié) 差 旅費報銷制度 （ 6） 第四節(jié) 會計稽核制度 （ 24） 第十 六 節(jié) 減免房費審批權(quán)限及操作規(guī)定 （ 65） 第十四 節(jié) 非經(jīng)營收入管理規(guī)定（ 67） 第 十六 節(jié) 庫房安全管理規(guī)定（ 68） 第 十八 節(jié) 庫方發(fā)生治安突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案 （ 89） 第 七 節(jié) 結(jié)賬對賬工作程序 （ 104） 第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其 它資產(chǎn)的核算 （ 108） 第八節(jié) 流動負債及長期負債的核算 （ 122） 第十 九 節(jié) 上報財務(wù)數(shù)據(jù)延誤處罰制度 財務(wù)部根據(jù)集團總部的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團總部批準(zhǔn)。 （ 3） 部門預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“酒店預(yù)算工作小組”下達的任務(wù)，編制本部門的預(yù)算。 （ 6）經(jīng)營預(yù)算是資金預(yù)算的編制基礎(chǔ)。 （ 5）預(yù)算調(diào)整 a、 根據(jù)年度經(jīng)營規(guī)劃和年度預(yù)算執(zhí)行情況，奧藍際德事業(yè)部具有年度 預(yù)算調(diào)整方案 以及各項專項預(yù)算調(diào)整方案的提議權(quán)，由集團主管財務(wù)副總裁審核，由集團總裁審批 。 第四節(jié) 會計稽核制度 會計稽核是對會計工作的檢查和監(jiān)督，是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。反映分析期內(nèi)本部門的各項收入、費用、成本等財務(wù)數(shù)據(jù)以及客源出租率、平均房價、餐廳座位率、人均消費、物料消耗、能耗率等實際經(jīng)營數(shù)據(jù)。 b分析本月市場推廣費用、銷售費用、宴請及款待費用等的發(fā)生情況，對比預(yù)算 進行對比分析，超出及未完成要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗。 c客房部玻瓷銀及布草的報損情況。 各部門認為需要總結(jié)及分析的其他指標(biāo)及運營情況 ,各部門要注重日常經(jīng)營中的信息積累，及時與財務(wù)部溝通。 300 元以下（含 300 元 ）的款項都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。 第十八條 各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出，隨時核對帳實是否相符，做到“日清月結(jié)”。 1. 成本費用核算 （ 1） 成本費用項目 A. 營業(yè)成本 餐飲成本：指各種食飲品原材料耗用的直接成本 。以預(yù)算為基準(zhǔn)進行考核和分析，財務(wù)部成本、總賬進行具體考核工作 ， 并協(xié)助各部門進行分析。 （ 2）交通工具乘坐及費用報銷標(biāo)準(zhǔn)： 交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)： A、經(jīng)理級以下人員出差一般應(yīng)乘坐汽車、火車、輪船。 （ 3）報銷住宿費用應(yīng)持有效發(fā)票及加蓋所住宿酒店的有效印鑒的客單方可報銷，且客單內(nèi)除住宿費用外，其他費用不予報銷。 優(yōu)先刷卡原則：對于招待費用超過 500 元以上，應(yīng)當(dāng)以銀行卡刷卡結(jié)算，報銷時需要另外提供刷卡單據(jù)。 第二十七條 賬簿的管理 1. 酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。 第三十五條 會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會計法》和酒店的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。 7. 開出支票后，經(jīng)辦人應(yīng)在 7 日內(nèi)到財務(wù)部 報賬 ，對超期不 報賬 的，出納奧藍際德國際酒店 25 人員要主動與該部門聯(lián)系催促其 報賬 。 （ 3） 所有減免房費必須在客人入住前或入住時批準(zhǔn)，事后更改房價必須符合規(guī)定的審批權(quán)限，由市場營銷部、前廳部經(jīng)理簽發(fā)房價變更單。 3）酒店值班經(jīng)理、各餐廳經(jīng)理最高折扣權(quán)限為食品九折（含九折），且可免服務(wù)費。部門經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)、市場營銷部人員有簽單權(quán)，要當(dāng)場簽字注明招待理由， 報總經(jīng) 理審批， 財務(wù)部憑簽章轉(zhuǎn)帳。凡余額不足的，需按規(guī)定收取預(yù)付金。 10. 銷售人員在與客人簽定住房協(xié)議或合同之前，必須對其資信情況進行認真的調(diào)查和了解，并將資信級別標(biāo)注在協(xié)議或合同之上。 （ 2） 掛賬結(jié)算未能在結(jié)算期結(jié)清賬款的，其余額計應(yīng)收賬款，視同銷售收入未完成，從銷售員的銷售業(yè)績中扣減。 （ 7） 每月末與總賬核對應(yīng)收賬款余額，保證應(yīng)收賬單合計金額與應(yīng)收賬款余額相符。各崗位沒有得到前臺收銀人員通知，一律不得允許客人掛賬消費。 （ 2） 對收取的信用卡，需先檢查其合法性、有效性，及時向持卡人的開戶行索要授權(quán)，然后將該卡壓印在簽購單上，同時在《預(yù)付定金通知單》上注明信用卡的種類、號碼，并請賓客在壓印好的簽購單上簽字確 認，隨同《預(yù)付定金通知單》存檔聯(lián)一同放入賓客賬夾內(nèi)，以備結(jié)賬時使用。 （ 2） 因工作需要，部門經(jīng)理級宴請，由部門經(jīng)辦人填寫《用餐申請單》，部門負責(zé)人簽字后報總 經(jīng)理 批準(zhǔn)。 奧藍際德國際酒店 27 （ 2） 協(xié)議客戶的散客房價或團隊房價、網(wǎng)絡(luò)訂房房價均以合同形式確定，酒店與所有旅行社、網(wǎng)絡(luò)訂房公司、政府機關(guān)等簽訂的訂房合同，均須市場營銷部經(jīng)理簽字，并將合同副本及時轉(zhuǎn)交前廳部和財務(wù)部備案。出現(xiàn)長短款要寫出書面報告 ，報財務(wù)部 經(jīng)理 。 4. 300 元以上的開支須使用支票結(jié)算。 第三十二條 所有通過電腦 完成的報表必須至少打印二份，按類進行裝訂，并有專人負責(zé)保管。 3. 酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。 一、本文所稱招待費包括但不限于公司員工為了拓展業(yè)務(wù)、維護客戶關(guān)系以及協(xié)調(diào)政府部門關(guān)系而發(fā)生的餐飲費、洗浴費、娛樂費用、禮品費用等支出。 （ 5）出差期間，出租車費超標(biāo)金額原則上不予報銷，因特殊情況確需報銷的，出租車超標(biāo)費用必須經(jīng)總經(jīng)理簽批。 （ 6） 各部門每月底提供成本計劃執(zhí)行情況的分析報告報財務(wù)部，由財務(wù)部于 月初五日前匯總 、 編寫本酒店經(jīng)濟活動分析報告 ， 報總經(jīng)理審核。 （ 2） 成本核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡本期應(yīng)負擔(dān)的成本費用，不論款項是否發(fā)生，均計入當(dāng)期成本。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出；而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的，則應(yīng)作為資本性支出。 第七節(jié) 臺賬的管理 第十六條 為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。 根據(jù)經(jīng)營情況 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。 c 對實際與預(yù)算差異進行分析和對變動較大的項目進行重點分析、調(diào)查。 h 西餐、中餐不同時段的上座率情況。 d 總結(jié)及布置酒店近階段的節(jié)能方法及安排，提出有建設(shè)性意見的節(jié)能方案。 損益會議在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)組織實施。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。 b、各級預(yù)算主體對應(yīng)的財務(wù)部門每月定期向各預(yù)算持有人反饋其經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況，并建立預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行中存在的異常情況及時反饋。部門負責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人。 （ 2） 酒店預(yù)算工作小組職責(zé) A. 根據(jù)“預(yù)算管理委員會”確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將預(yù)算編制任務(wù)下達給有關(guān)部門。 第一章 財務(wù)管理制度 第一節(jié) 財務(wù)計劃管理 第一條 根據(jù)集團總部對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理團隊集體討論通過 報集團總部，集團總部審批后，由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。（ 116） 稅務(wù)管理 （ 60） 第 八 節(jié) 廢舊物資管理 （ 36） 第二節(jié) 財務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 7） 第五節(jié) 財務(wù)分析制度 （ 1） 第二節(jié) 預(yù)算管理制度 （ 12） 第七 節(jié) 臺賬的管理 （ 36） 總 則 （ 61） 第十 節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定 （ 74） 第二十四節(jié) 物料管理制度 （ 86） 資金支付的反饋 （ 93） 第一節(jié) 一 般原則（ 95） 第四節(jié) 流動資產(chǎn)的核算 （ 107） 第七節(jié) 所有者權(quán)益 （ 109 第九節(jié) 成本和費用的核算（ 123） 第 二十 節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 B. 處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題。 （ 2）專項資金預(yù)算（包括固定產(chǎn)購建預(yù)算、更新改造廣告預(yù)算、廣告預(yù)算、促銷預(yù)算和招待費用預(yù)算等），需要另外批準(zhǔn)后執(zhí)行?？傤~控制是指費用項目可以在項目之間調(diào)劑，按照月度各項目預(yù)算之和進行控制，主要包括專項資金預(yù)算以外的內(nèi)容。 第七條 會計核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 （ 5） 對各項營業(yè)收入的稽核 （ 6） 對營業(yè)原始單據(jù)與電腦記錄的稽核 第五節(jié) 財務(wù)分析制度 奧藍際德國際酒店 9 財務(wù)分析的目的是將經(jīng)營部門、管理部門的工作綜合在企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)之下，通過綜合分析提高企業(yè)經(jīng)營管理能力 ， 以最小 的 支出取得最大 的 效益。 2)工程部 a 本月各部門能源發(fā)生情況，包括耗用量、耗用金額及與預(yù)算的對比情況。 e 餐飲部下一個月的促銷計劃及大型宴會活動總體情況。它是酒店整個經(jīng)營活動財務(wù)狀況和經(jīng)營成果綜合反映。 奧藍際德國際酒店 13 2. 按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費用，調(diào)整損益。 ，按時計提酒店資金（利潤）。 第二十五條 成本費用核算原則 1. 依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認的基礎(chǔ)，同時，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。 工程費用：指工程部為組織和管理酒店發(fā)生的保養(yǎng)、維修工程、能耗費用和其他費用。庫房嚴格執(zhí)行有關(guān)管理制度 嚴把 入庫關(guān)，減少庫存物資損失。 對出差期間必經(jīng)的中轉(zhuǎn)地允許報銷出租費。 具體操作時一日按三餐執(zhí)行，例：一天補助為 60元，當(dāng)天發(fā)生宴請一次，在報銷補助時扣除 20 元，宴請兩次扣除 40元 。 2. 酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。 第二十九條 編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確，內(nèi)容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說明合理，上報及時。 1. 本酒店一切費用支出均須經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理 審核，總經(jīng)理審批，財務(wù)部方予以報銷。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。 （ 3） 減免權(quán)限及簽批人： 12:00 14:00 由大堂經(jīng)理簽批； 14:00 16:00 由市場營銷部經(jīng)理、前廳部經(jīng)理簽批； 16:00 以后 由 總經(jīng)理簽批。 奧藍際德國際酒店 28 （ 2） 執(zhí)行折扣審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)不在時，可憑上一級領(lǐng)導(dǎo)批示或電話記錄辦理折扣手續(xù)，待領(lǐng)導(dǎo)回店后補辦審批手續(xù)。減免預(yù)付金需經(jīng)總經(jīng)奧藍際德國際酒店 29 理批準(zhǔn)。 7. 住店客人在店內(nèi)消費金額超出押金限額時，收銀員須及時與客人聯(lián)系，催交押金。 （ 4） 對前臺結(jié)賬處所結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)，須及時做電腦轉(zhuǎn)賬工作，保證前后臺賬務(wù)一致 。 1. 財務(wù)部應(yīng)付于每月初根據(jù)上月供應(yīng)商掛賬余額，與供應(yīng)商提供的結(jié)算發(fā)票金額核對。 12. 本酒店審計稽核人員每日核查客人限額情況，如消費金額超出押金限額，須及時與相關(guān)部門聯(lián)系并上報