【正文】 （ 9） 根據(jù)拖欠時間長短采取相應措施：發(fā)催款通知書、取消信貸權(quán)、封房等。 9. 各擔保人員必須積極協(xié)助前臺收銀員，及時與客人聯(lián)系交付足額押金。凡支票不能及時收存的，需由市場營銷部有關(guān)人員擔保，消費金額在 2萬元人民幣以上的，需事先得到總經(jīng)理的批準后方可執(zhí)行。 （ 3） 外單位人員來店聯(lián)系業(yè)務，確需在店用餐，接待部門填寫《用餐申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，在職工餐廳用餐，每人每餐標準 7 元（職工餐）。 6. 客人入住當天要求全款退房的，前臺經(jīng)核實房務部房間確未使用、入住30 分鐘內(nèi)的，經(jīng)大堂經(jīng)理審批后可免收房費；入住 30 分鐘至 60 分鐘的，經(jīng)前廳部經(jīng)理審批后可免收房費；入住 60 分鐘以上的，經(jīng)總經(jīng)理審批后可免收房費。 1. 減免房費審批權(quán)限 （ 1） 總經(jīng)理 5折； （ 2） 市場營銷部經(jīng)理 6折； （ 3） 前廳經(jīng)理 7 折； 2. 減免房費操作程序 （ 1） 接待部門填寫訂房單，注明客人身份、抵離日期、房間種類、數(shù)量、奧藍際德國際酒店 26 VIP 等級、用餐情況等詳細資料及其他要求，逐級上報，由被授權(quán)領(lǐng)導審核批準，交前廳部具體辦理。 5. 支票日期按批準后領(lǐng)用的日期簽發(fā)，不得涂改。 第三十三條 查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。年終登記編制清單，封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室，并需建立登記本。對于臨時的招待支出需要專門 書面報總經(jīng)理批準執(zhí)行，特殊情況可電話請示公司總經(jīng)理批后補辦批準手續(xù)。 一檔適用于 總經(jīng)理 二檔適用于 副總經(jīng)理、總監(jiān)（含代總監(jiān)） ； 三檔適用于 高級經(jīng)理、經(jīng)理級人員及財務經(jīng)理； 四檔適用于其他管理人員； 具體住宿、補助標準參見《 國內(nèi) 出差住宿費及補助標準表 》。 適用范圍：本規(guī)定適用于全體員工（出差審批程序： 擬出差人員應提前三天填制 《出差人員審批表》 。 3. 成本費用管理 （ 1） 消耗定額管理 實行目標管理辦法，房務部制定客用一次性消耗品定額、棉織品消耗定額；餐飲部制定標準菜 （ 食 ） 譜成本卡、玻璃瓷器消耗定額；工程部制定水、電 、能源消耗定額、修理費定額等。 第九節(jié) 成本費用管理制度 成本費用反映了酒店經(jīng)營過程中所支出的各項費用，它不僅是經(jīng)營耗費的尺度，而且也是衡量酒店管理水平的主要指標，在搞好增收節(jié)支工作中具有舉足輕重的作用。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準后，從銀行提款。對分析出的問題，財務部要幫助部門提出改進措施，對酒店在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，財務部要提出改進意見和建議，為酒店領(lǐng)導提供決策依據(jù)。 j 餐飲部零點用餐與團隊用餐的綜合情況對比 5)客服部 a每間晚消耗客用品的費用情況。 f 能源消耗與餐飲上座率、客房入住率之間的比對關(guān)系。使各部門領(lǐng)導層和執(zhí)行層都能了解本部門的經(jīng)營情況和酒店的財務狀況，以調(diào)動全體員工參與管理的積極性和主動性。 第十一條 記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。 b、 超過月度預算 2 萬元人民幣以內(nèi)的支出由事業(yè)部予以控制審批，超過月度預算 2萬元人民幣以上的支出需集團總裁、集團主管財務副總裁審批通過 。 （ 4）固定資產(chǎn)采購、對外投資、利潤分配等非日常運營支出， 除編報資金預算外應附專項批準報告。 C. 財務部負責匯總各部門草擬的預算，試算平衡后反饋給各部門修改，修改后再匯總編制總預算。 1. 經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)（如沒有上年數(shù)據(jù)，可以當?shù)赝惥频曜鰠⒖迹?，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。（ 127） 第 六 章 附 則 （ 124） 第 二十一 節(jié) 發(fā)票的開具 （ 115） 第十二節(jié) 會計報表 （ 82） 第 二 節(jié) 資金管理規(guī) 定（ 82） 第一節(jié) 資金計劃 管理 （ 77） 第二十六節(jié) 標準存貨 管理制度 （ 35） 第二章 財產(chǎn)管理制度（ 41） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定（ 57） 第七節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理 （ 94） 第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范 （ 116） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定 第二節(jié) 預算管理制度 為切實保證經(jīng)營計劃的實施，全面落實 “經(jīng)營化的思想，精細化的管理和服務”的指導方針，完善內(nèi)控管理 ，保證各部門預算指標相對平衡，特制定如下規(guī)定： 1. 預算管理工作的組織機構(gòu) （ 1） 成立三級預算管理組織機構(gòu) 一級預算組織：預算管理委員會； 二級預算組織：酒店預算工作小組； 三級預算組織：部門預算 工作小組。資金預算按月編制，按月執(zhí)奧藍際德國際酒店 4 行。單項控制是指費用按項目進行控制，不足時必須追加。 第三節(jié) 會計核算原則 第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。 （ 3） 對會計賬簿的稽核 A. 會計賬簿的啟用、交接是否有詳細記載，印花稅有無漏貼和注銷； B. 記賬是否及時； C. 賬賬、賬表金額是否相符。 c 本月各部門人員離職率及人員離職情況進行分析。 c 餐飲部上座率、平均消費，各餐廳的上座率、平均消費的發(fā)生情況及于預算進行對比的分析。 7)財務部 a 酒店各項預算的完成情況。 3. 酒店的流動資金由酒店根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。超過一個月未回的發(fā)票，由酒店財務負責人督促回收。 第二十四條 費用的核算與控制 1. 營業(yè)費用，主要是客房、餐飲等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用，是各部門可直接控制的費用； 2. 行政費用，主要是行政管理費、市場費是不能直接計入各個部門的費用； 3. 非經(jīng)營費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費（如有）、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用 ，是管理者無法直接控制的費用。 財務費用：指財務部為酒店經(jīng)營所發(fā)生的財務活動的費用。填好各種原始記錄，并做好成本預測、控制和分析工作。 長途汽車費、公交車費標準： 可實報實銷（應乘坐長途汽車，而未乘坐，且發(fā)生費用高于正常長途客運票價的，按長途客運票價報銷）。 出差只有一個目的地，往返路途補助標準按目的地城市的補助標準執(zhí)行 ；一 次出差有兩個及以上目的地，按目的地城市的補助標準分段報銷補助，不按途經(jīng)的非目的地城市標準給予補助。 奧藍際德國際酒店 22 第十二節(jié) 會計檔案的管理 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。 奧藍際德國際酒店 23 ，應經(jīng)過財務領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。 第四十一條 酒店財務部必須接受政府審計機關(guān)、會計師事務所、財務機關(guān)和稅務機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 13. 財務部負責對預付款的審核追蹤，到合同規(guī)定期限仍未到貨時，且供貨單位沒有書面說明原因的，財務部要及時通知購貨部門并報 總經(jīng)理，以便采取相應措施。 3. 減免半日房費、整日房費審批權(quán)限 （ 1） 每日離店結(jié)賬時間為中午 12:00 點。 注： 餐廳的香煙、海鮮、燕鮑翅不允許打折，酒水一般情況下不打折，如特殊情況，餐廳經(jīng)理對于酒水有九折權(quán)限。對于辦理延住手續(xù)的賓客，預付金的收取按上述標準執(zhí)行。對使用信用卡結(jié)賬的賓客，前臺收銀員應留存一聯(lián)有客人簽字的簽購單，而不應將簽購單全部退還給客人。 （ 3） 每天檢查核對寓客賬、外客賬的收、付、結(jié)轉(zhuǎn)情況。 3. 應付填制支出憑單，連同付款發(fā)票及附件報財務部經(jīng)理簽字后，上報主管副總、總經(jīng)理簽批。 14. 奧藍際德國際酒店 31 第十九節(jié) 應收賬款管理及考核規(guī)定 1. 應收賬款的管理規(guī)定 （ 1） 財務部應收全面負責酒店應收賬款的核實、結(jié)轉(zhuǎn)、收回工作。 5. 賓客結(jié)賬時，前臺收銀員必須認真核對賬夾內(nèi)的相關(guān)資料和電腦賬單，待賓客簽字確認后，向賓客收回《預付定金通知單》或《預付現(xiàn)金通知單》，根據(jù)賓客實際賬款發(fā)生額予以抵減結(jié)賬，同時要求賓客在收回的《預付定金通知單》或《預付現(xiàn)金通知單》及退款的支出憑單上簽字確認，然后辦理開具發(fā)票等結(jié)賬手續(xù)。 1. 為散客辦理入住手續(xù)時，前臺收銀員根據(jù)前臺接待人員開出的房價、入住天數(shù)收取不少于 200%的預付金。 7）集團各 分公司消費 可享受全單八五折優(yōu)惠 。 （ 7） 網(wǎng)絡訂房須由網(wǎng)絡訂房公司事先傳真通知市場營銷部、前廳部預定，房費由客人前臺現(xiàn)付；月末由日審根據(jù)網(wǎng)絡訂房公司客人入住明細進行統(tǒng)計，扣除 10%稅金后，由應付借記銷售費用，貸記其他應付款。 11. 對于手續(xù)不全的支出項目，財務人員不得辦理報銷 手續(xù) 。 第四十條 財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制，每位會計人員各司其職，專業(yè)分工，逐級負責，直線垂直式管理。 5. 定期打印所有帳表，按類別裝訂成冊，至少一式二份，由財務的專人負責保管。 3. 陪餐人數(shù)規(guī)定：客人在 3人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)一般安排 2人；客人在人 35 人的陪餐人數(shù)可安排 3人；客人在 5人以上的，陪餐人數(shù)安排在 2： 1 以內(nèi)安排。 （ 5）返回時點在中午 12點 (含 )前的，按 天計算；在中午 12 點后的，按 1天計算。 根據(jù)工作需要或特殊情況，需要選擇高于本級別標準的交通工具乘坐火車軟臥、輪船二等艙和飛機的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批同意后方可乘坐。 5. 成本費用管理責任制 （ 1） 財務部制訂本酒店成本核算及管理 制度，組織成本核算，監(jiān)督成本計劃的執(zhí)行情況，并對其進行預測、控制和分析。 營業(yè)費用按部門設置二級賬戶，按會計核算制度中規(guī)定的營業(yè)費用二級科目設置明細賬。 第二十三條 酒店成本主要指餐飲成本和客房成本。 ，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。要加強流動資金管理，嚴格審查各 項庫存占用的資金，應收結(jié)算款占用的資金。 d客人來源地的統(tǒng)計比較。 4)餐飲部： a 餐飲食品成本、酒水成本的情況，與預算對比的情況，控制和節(jié)奧藍際德國際酒店 11 約成 本的方法和措施。 部門分析內(nèi)容 1)人力資源部 a 本月人力資源部本部門費用發(fā)生情況依照預算表格項目數(shù)據(jù)順序進行分析超出預算的原因。 3. 稽核人員的職責 （ 1） 審計人員應嚴格按審計工作要求，嚴格審核各收銀點、送交的原始憑證、賬單、報表等，對照電腦記錄逐項逐筆核對，發(fā)現(xiàn)問題，應以書面形式及時報告日審人員； （ 2） 審計人員應嚴格按收入審計工作要求，嚴格審核客賬資料，解決工作中發(fā)現(xiàn)的錯誤和問題，并及時通知審計經(jīng)理、財務部經(jīng)理； （ 3） 會計稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的各種憑證，應予以退回補填或更正，發(fā)現(xiàn)偽造、涂改或不合法的憑證，應拒 絕受理，并及時以書奧藍際德國際酒店 8 面形式向財務部經(jīng)理報告 4. 會計稽核的工作內(nèi)容 （ 1） 對原始憑證的稽核 A. 經(jīng)濟業(yè)務是否符合法律法規(guī)、是否真實； B. 是否為稅務部門規(guī)定的發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)； C. 自制原始憑證是否手續(xù)齊全； D. 票據(jù)中的數(shù)量、單價、金額是否齊全、真實； E. 報銷手續(xù)是否完備； F. 原始憑證記錄是否與電腦一致。 （ 1）各級預算持有人每季度結(jié)束后，要根據(jù)各預算主體經(jīng)營預算目標的完成情況及費用控制的有效性，撰寫季度預算執(zhí)行情況分析報告，