20xx年中稅協(xié)網(wǎng)校練習(xí)題答案(存儲版)
【正文】 律按征收率計(jì)算辦理退稅。A、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的海關(guān)審單批注及放行日期 B、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期 C、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的報關(guān)日期出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口后，除另有規(guī)定者外，須在（B ），憑所需憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》，并及時轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。A. B. C. D. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。A. 企業(yè)籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B. 對補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C. 航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)D. 為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為（B?。┤f元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A. 45 B. 455 C. D. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（A ）。（錯）二、單選題根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第57號：《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機(jī)構(gòu)在計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤龝r下列哪一個因素不參與計(jì)算：（D ）A. 營業(yè)收入 B. 職工薪酬 C. 資產(chǎn)總額 D. 利潤總額某建筑業(yè)總機(jī)構(gòu)（跨省經(jīng)營，總機(jī)構(gòu)在北京，在山西和山東分支機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)總監(jiān)王某，負(fù)責(zé)總分機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和核算，工作地點(diǎn)一直在總機(jī)構(gòu)所在地，則其個人所得稅應(yīng)當(dāng)在（A）繳納：A. 北京 B. 山西 C. 山東 D. 自行決定營改增條件下，總分機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅的清算時間為：（D ）A. 每年的12月份納稅申報期結(jié)束后B. 每年的7月份納稅申報期結(jié)束后C. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后的第一個納稅申報期結(jié)束后D. 每年的第一個納稅申報期結(jié)束后，對上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算根據(jù)財(cái)預(yù)（2012）40號：《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》政策的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在正常預(yù)繳中，分?jǐn)偟?0%比例部分其中應(yīng)當(dāng)預(yù)繳中央國庫的比例為：（A）A. 25% B. 35% C. 60% D. 50%總分支機(jī)構(gòu)間（非同一縣市）移送貨物，受貨機(jī)構(gòu)下列哪種情況不應(yīng)視同銷售：（B）A. 向購貨方開具發(fā)票 B. 向購貨方開具送貨單C. 向購貨方收取貨款 D. 向購貨方同時發(fā)生A和C行為。A. 已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B. 采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C. 企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D. 企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時間累計(jì)未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費(fèi)用12011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元；3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元；2011年取得國債利息收入5萬元。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。2011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（A?。┤f元。A. B. C. D. 某日本企業(yè)(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（C?。┤f元。（對）IPO對于資產(chǎn)的基本要求是：股東的出資合法，資產(chǎn)獨(dú)立、完整，主要資產(chǎn)不存在重大不變化或重大權(quán)屬糾紛。A、一般貿(mào)易出口 B、進(jìn)料加工出口 C、來料加工 D、小規(guī)模納稅人出口業(yè)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)（已認(rèn)定為增值稅一般納稅人）實(shí)行（B ）辦
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