【正文】 準(zhǔn)確判斷，并指導(dǎo)公司制定消除及避免同業(yè)競爭的措施，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。一枕鄉(xiāng)思黃花瘦，一雁獨行一弓驚。而增 資協(xié)議簽訂后，標(biāo)的公司的注冊資本發(fā)生了變化。 一渡飛瀑半山下，一行白鶴越峰翔。有限責(zé)任公司減資應(yīng)由股東會依法作出特別決議。債權(quán)人自接到通知書之日起 30 日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起 90 日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。 以上材料編制目錄，并裝訂成冊 有限公司增資流程（貨幣增資） 一、擬定增資擴股協(xié)議書 二、召開股東會議，形成書面的股東會議決議（法人股東提交股東委派書，委派人身份證復(fù)印件本人簽字并蓋法人鮮章壹份） 三、擬定章程修正案 四、在銀行設(shè)立專項的驗資帳戶（可能因銀行而異，有的銀行可能不要求設(shè)立專門的驗資帳戶） 五、新增股東去銀行繳款（注：如果是溢價的，可能一部分款匯入新設(shè)的驗資帳戶，一部分款匯入公司原帳戶作為資本公積，此項也是因銀行而異，故需特別注意。 16 1）修訂后公司章程全文 新老股東蓋章或簽字 原件 壹份 2）目標(biāo)公司股東會決議 法人股東委派人、自然人股東蓋章或簽字 原件壹份 股 東會決議的內(nèi)容包括：增加 /減少注冊資本的數(shù)額、各股東具體承擔(dān)的增加 /減少注冊資本的數(shù)額、各股東的出資方式、出資日期。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。 (轉(zhuǎn)讓雙方簽署，自然人簽字，自然人以外的蓋章 ) 主要內(nèi)容： (1)協(xié)議雙方的名稱 (姓名 )。 設(shè)董事會、監(jiān)事會的，提交股東會決議，按章程規(guī)定委派或選舉產(chǎn)生董事會成員 (313 人 )，監(jiān)事會成員 (3 人 以上 )，并應(yīng)載明對上述人員經(jīng)審查均符合有關(guān)法律規(guī)定的任職資格的意見 。股東是事業(yè)單位法人的提交《事業(yè)單位法人證書》復(fù)印件 (由單位加蓋公章并署明與原件一致 )。 一渡飛瀑半山下，一行白鶴越峰翔。 股份發(fā)行籌辦事項符合法律規(guī)定 111 一林紅葉一 霜染 ,一場秋雨一地寒。如果采取募集方式公開發(fā)行股票，事前經(jīng)國務(wù)院的批準(zhǔn)。一欄落霞一處憂，一卷詩情一夕游。 股份折換或募集 有限責(zé)任公司在修訂公司章程后，應(yīng)依據(jù)章程的規(guī)定將原股東的出資額折合成股份有限公司的股份，折合的股份總額應(yīng)不高于公司凈資產(chǎn)額。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。公告方式依有關(guān)法律規(guī)定或公司章程的規(guī)定進(jìn)行。一枕鄉(xiāng)思黃花瘦，一雁獨行一弓驚。一欄落霞一處憂，一卷詩情一夕游。公司變 更前的債權(quán)、債務(wù)由變更后的公司繼承，并且不應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)剝離。比如：有限責(zé)任公司增資擴股或有限責(zé)任公司的股東將其出資對外轉(zhuǎn)讓；為了能連續(xù)計算業(yè)績，重組是還要符合有關(guān)規(guī)定，如公司實際控制人不能發(fā)生變更，管理層不能有重大變化，主營業(yè)務(wù)也不能發(fā)生重大變化。 如果沒有連續(xù)計算業(yè)績的需要，也可以評估結(jié)果進(jìn)行驗資。 25 部門堅持要評估報告，而評估后凈資產(chǎn)數(shù)額高于經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額時，可以與工商部門協(xié)商以審計值驗資、折股、評估報告作為參考。要充分考慮其出資對公司營業(yè)紀(jì)錄可比性的影響。一枕鄉(xiāng)思黃花瘦，一雁獨行一弓驚。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。 （ 3）籌集的資金規(guī)模適當(dāng)。 一夢十年一回首，一絲垂綸一葦輕。雖然不能調(diào)賬，但評估增值仍可以作為公司增資擴股的計價依據(jù)。一枕鄉(xiāng)思黃花瘦，一雁獨行一弓驚。 符合公司獨立性的條件 （ 1）具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力； （ 2）公司的資產(chǎn)完整、人員獨立、財物獨立、機構(gòu)獨立、業(yè)務(wù)獨立； 符合公司規(guī)范運作的條件 （ 1）依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)； （ 2）董事、監(jiān)事、高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān) 的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任； （ 3）董事、監(jiān)事、高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格； （ 4）內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財物報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果。 有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股（不能高于 1： 1）整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。應(yīng)當(dāng)注意，有限公司變更為股份公司，雖然公司性質(zhì)不同，但在法律主體上是同一法人主體法人資格的自然延續(xù)，不是主體變更，因此表現(xiàn)在資產(chǎn)權(quán)屬上，不是以資產(chǎn)出資，不用過戶轉(zhuǎn)移登記，在債權(quán)債務(wù)方面屬于法定承繼，不需要適用公告取得債權(quán)人同意，而在工商登記方面也只是公司類型的變更登記，而非設(shè)立登記，表現(xiàn)在工商登記執(zhí)照上注冊號不變、成立日期相同。一欄落霞一處憂，一卷詩情一夕游。 股東會作出決議 公司整體變更是公司的重大事宜，根據(jù)《公司法》第 44 條的規(guī)定，必須有股東會作出特別決議，該決議必須經(jīng)代表 2/3 以上表決權(quán)的股東通 過。 二、公司整體變更的程序 有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司一般應(yīng)遵循以下程序： 董事會擬定 公司整體變更方案 公司整體變更時，首先應(yīng)當(dāng)由公司董事會擬定出變更公司形式的方案，將公司變更的目標(biāo)、依據(jù)及其他技術(shù)性問題作出初步的規(guī)劃和設(shè)計。 19 股份的發(fā)行必須公開、公平、公正的原則，必須同股同權(quán)、同股同利。（有限責(zé)任股東人數(shù) 50 人以下，股份有限公司發(fā)起人股東人數(shù)2200 人） 原有限責(zé)任公司經(jīng)評估、驗資后的凈資產(chǎn)額和社會公開募集的股本達(dá)到法定資本最低限額 《公司法》第 81 條要求設(shè)立股份有限公司的注冊資本最低額為 500 萬元人民幣或法律、法規(guī)另行規(guī)定的最低限額。 111 一林紅葉一 霜染 ,一場秋雨一地寒。公司法定代表人簽字。 股權(quán)向公司股東以外轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交新股東會 (股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的股東 )決議。(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓后公司的股本結(jié)構(gòu) 。一欄落霞一處憂，一卷詩情一夕游。 一夢十年一回首，一絲垂綸一葦輕。一枕鄉(xiāng)思黃花瘦，一雁獨行一弓驚。 3．通知或公告?zhèn)鶛?quán)人。也即法律法規(guī)允許因外資并購形成的外商投資企業(yè)內(nèi)原有的個人股東繼續(xù)存在，但不允許外商將其一部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個人而形成有境內(nèi)個人股東的外商投資企業(yè)的存在。對外經(jīng)濟貿(mào)易合作部、國家稅務(wù)總局、國家工商管理總局于 2020 年 12 月 30日發(fā)布的《關(guān)于加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》進(jìn)一步明確，原境內(nèi)公司中國自然人股東在原公司111 一林紅葉一 霜染 ,一場秋雨一地寒。而增資協(xié)議中的資金受讓方為標(biāo)的公司，而非該公司的股東，資金的性質(zhì)屬于標(biāo)的公司的資本金。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。 現(xiàn)行法律法規(guī)和規(guī)范性文件對有限責(zé)任公司與其股東之間或其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭并無限制性的規(guī)定，因而，有限責(zé)任公司中的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭現(xiàn)象較為普遍。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。另一種意見認(rèn)為，從變更股份有限公司的實質(zhì)出發(fā)，僅是組織形式的變化，不是創(chuàng)立，只是召開有限責(zé)任公司的最后一次股東大會 (股份有限公司第一次股東大會 )，但內(nèi)容上可參照所規(guī)定的創(chuàng)立大會行使職權(quán)和事項，并作出相關(guān)決議。 11 《變更設(shè)立股份有限公司股東協(xié)議書》，而不是通常的《發(fā)起人協(xié)議書》?！睋?jù)此規(guī)定，此時的股東三年轉(zhuǎn)讓期應(yīng)從股份有限公司登記之日起計算，方符合股份有限公司的設(shè)立要求。 上報自治區(qū)人民政府取得批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司文件 。 10 起設(shè)立股份有限公司相當(dāng)，但也存在其特殊性。 五、變更設(shè)立股份有限公司的操作程序及相關(guān)申報所需文件 有限責(zé)任公司變更股份有限公司的前提是具備股份有限公司的實質(zhì)條件，但僅符合條件并不必然產(chǎn)生變更的法律后果，要實現(xiàn)從有限責(zé)任公司到股份有限 公司的演變，程序則是至關(guān)重要的。 (五 )主要的債權(quán)債務(wù)和或有負(fù)債方面 。 (三 )股權(quán)轉(zhuǎn)讓或股東變化后再變更 因股東資格受到限制，有限責(zé)任公司為實現(xiàn)設(shè)立股份有限公司條件，可考慮通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)等方式變更有限責(zé)任公司的股東 。 (二 )增資后再變更。 以凈資產(chǎn)折股應(yīng)視為是各股東重新出資。一枕鄉(xiāng)思黃花瘦，一雁獨行一弓驚。按照《公司法》第九十九條的規(guī)定： “有限責(zé)任公司依法變更為股份有限公司時，折合的股份總額應(yīng)當(dāng)相等于公司凈資產(chǎn)。 第二節(jié) 、 改制方案設(shè)計 正是由于變更設(shè)立股份有限公司的特殊性，它具有特殊的法律特征，因此在實踐操作時，變 更設(shè)立股份有限公司又有其不同的實務(wù)特點。而在發(fā)起設(shè)立股份有限公司時，經(jīng)常按照資產(chǎn)與負(fù)債的配比原則，采用對發(fā)起人法人企業(yè)進(jìn)行改 制重組、資產(chǎn)剝離等方式，將部分債權(quán)債務(wù)帶入新設(shè)的股份有限公司，相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)也應(yīng)轉(zhuǎn)移，并須征得債權(quán)人的同意。因此變更設(shè)立股份有限公司在工商局是做變更登記，而不是新設(shè)公司登記。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行?；谧兏O(shè)立股份有限公司這樣的特殊性，律師在為有限責(zé)任公司提供該項法律事務(wù)服務(wù)時，更應(yīng)注重變更設(shè)立股份有限公司的法律特 征，從而更好的把握其實質(zhì)。 一渡飛瀑半山下，一行白鶴越峰翔。 包括： 1. 召開創(chuàng)立大會。 4 件。 7．注冊成立股份有限公司。 2. 召開臨時股東會 . 至少提前 15 日通知全體股東召開臨時股東會，審議通過《公司由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司》、《公司整體變更為股份有限公司的變更方案》、《授權(quán)董事會組成籌備組辦理股份有限公司的變更事宜》、《上海上會會計師事務(wù)所 出具的基準(zhǔn)日為 2020 年 6 月 30 日的審計報告》、《資產(chǎn)評估公司出具的基準(zhǔn)日為 2020 年 6 月 30 日的評估報告》、《公司因自 2020 年 1 月 1 日至本次董事會會議通知之日期間歷次股東會會議程序瑕疵而確認(rèn)股東會決議的合法性》的議案，其中關(guān)于《公司由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司》、《公司整體變更為股份有限公司的變更方案》的議案，根據(jù)《公司法》第四十四條的規(guī)定，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。 一渡飛瀑半山下，一行白鶴越峰翔。其次，各發(fā)起人的持股比例。這樣如果審計報告凈資產(chǎn)數(shù)額低于評估報告數(shù)額，則選擇審計報告上凈資產(chǎn) 作為驗資報告股本數(shù)額，則符合國家工商局和證監(jiān)會兩家要求。保薦機構(gòu)應(yīng)對公司整體情況尤其是商務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行全面的調(diào)查，并在調(diào)查基礎(chǔ)上起草本次改制上市的招股說明書；發(fā)行律師應(yīng)對公司的法律事宜進(jìn)行全面調(diào)查，并起草法律意見書和律師工作報告；會計師對公司近 3 年的財務(wù)狀況進(jìn)行審計，形成審計報告；111 一林紅葉一 霜染 ,一場秋雨一地寒。 1 有限責(zé)任公司 改制 為股份有限公司的流程 及方案設(shè)計 第一部分：改制流程概括 1．設(shè)立改制籌備小組，專門負(fù)責(zé)本次改制工作。一欄落霞一處憂，一卷詩情一夕游。 2．聘請中介機構(gòu)。一竿悵惘一蓑遠(yuǎn)，一船離愁一帆行。 在財務(wù)顧問的主持和統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，會同企業(yè)以及會計師、律師共同探討論證改制方案，包括發(fā)起人及其出資方式的確定、股本結(jié)構(gòu)設(shè)置、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、財務(wù)制度建立、資產(chǎn)處置（包括非經(jīng)營性資產(chǎn)的剝離、土