【正文】 （包括退良品、供應(yīng)商來料不良、報(bào)廢材料），完工入庫單（成品、半成品），報(bào)廢材料處理的單據(jù)（報(bào)廢材料出庫），成品倉要提供給財(cái)務(wù)成品銷售和退貨等單據(jù)。問:樓主，幫我看一下，象我單位這種情況該如何核算成本。報(bào)關(guān)料件進(jìn)口在海關(guān)備案的BOM（成品耗用原材料的物料清單）*出口產(chǎn)品=賬面余外銷料件數(shù)量。 至于成本金額結(jié)轉(zhuǎn)就不需要單獨(dú)做了，按照工程實(shí)際領(lǐng)用一起核算工程成本就可以了。你認(rèn)為呢？問:我們酒店有早餐，品種很多，就早餐這部分成本如何能準(zhǔn)確核算且方法易行？答:盡量保證領(lǐng)料的準(zhǔn)確，頭一天領(lǐng)第二天早上需要的材料，全部計(jì)入當(dāng)天的成本，與當(dāng)天的收入配比。計(jì)入工程的成本后，可以按照投入的比例或者完工的進(jìn)度暫估收入入帳，這樣在工程沒有完工的時候也會收入與成本配比。正如樓主說的，還要每個月處理特殊情況，下個月在盤成本的時候，還要記住上個月特殊處理的處理方法，是否影響下個月的處理方式。財(cái)務(wù)上按照3種，報(bào)關(guān)按照1種，查帳是不會有問題的。我接手新工場的時候，我曾經(jīng)花了一個月的時間基本上都呆倉庫，他們不做好，我就自己來做。制造費(fèi)用方面的科目設(shè)置可以根據(jù)重要性原則來設(shè)置，輔料、機(jī)物料消耗、工資、辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、廠租、折舊、低值易耗品攤銷等科目一定要設(shè)，其它費(fèi)用如果不是經(jīng)常發(fā)生或者金額較小就可以入其它（其它是個筐，啥都往里裝，可不要超過制費(fèi)總額的10％）。問:說到發(fā)外加工的問題,我們現(xiàn)在基本是沒有登記的,材料來來去去都是那些材料,只是去不同的地方作不同的加工程序, 并且拿去加工了我也不知道. 還有倉庫的問題就是我們現(xiàn)在根本沒有倉管,只有一個兼職的采購兼?zhèn)}管, 他什么都沒有,!!每一個項(xiàng)目的鋼材在采購時就已經(jīng)按圖紙計(jì)算好多少了,基本是按需要來訂的,除了某些材料不能分割,自己到倉庫去呆上一段時間,公司是新開的,也沒人管這塊,嗚嗚答:這樣的管理一定有問題，.問:幕墻安裝（裝飾）如何進(jìn)行成本核算（我想應(yīng)該材料占大部分吧）答:按照建筑安裝交營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，材料、投入的人工成本、發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，管理方面的支出計(jì)入管理費(fèi)用。如果定義好了完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)也會在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品直接進(jìn)行分配？不知道我的理解對不對呢？希望樓主能夠提供一些ERP關(guān)于成本核算方面的資料。因?yàn)槲矣肊RP的時候BOM設(shè)四級后來成本都有點(diǎn)問題（領(lǐng)用半成品和退半成品的成本可能因?yàn)樵路莶煌町惐容^大，這樣會出現(xiàn)成品中領(lǐng)用半成品數(shù)量為正數(shù)，而成本卻是負(fù)數(shù)）。半成品B 材料B2 半成品C材料C1材料C2......這樣計(jì)算成本的時候，先計(jì)算半成品C，再計(jì)算半成品B,將C的料工費(fèi)平行結(jié)轉(zhuǎn)到B半成品的料工費(fèi)，半成品再平行結(jié)轉(zhuǎn)料工費(fèi)到成品A，A成品的成本就等于下階的半成品的料工費(fèi)累加并加入本階投入的料工費(fèi)。設(shè)定表格：分產(chǎn)品的生產(chǎn)預(yù)算 按月計(jì)劃各類產(chǎn)品的預(yù)計(jì)產(chǎn)量，包含單位工時，工人人數(shù)、出勤天數(shù)等信息預(yù)計(jì)銷售數(shù)量等于生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)產(chǎn)量，預(yù)計(jì)單臺收入、預(yù)計(jì)BOM材料成本 答:贈送產(chǎn)品按照當(dāng)月銷售的同型號產(chǎn)品的售價計(jì)算銷項(xiàng)稅，如果沒有同型號產(chǎn)品，按照早幾個月曾經(jīng)銷售的單價，如果是新產(chǎn)品按照成本加合理的利潤率，如果不設(shè)計(jì)消費(fèi)稅的產(chǎn)品，利潤率為10％。但是原材料的成本就比較難核算準(zhǔn)確。你說的上月的尾數(shù)添加到當(dāng)月的成品中，關(guān)鍵是是否能夠?qū)⑸显聨齑娴某善返牧瞎べM(fèi)的數(shù)據(jù)分開，這樣才有可能準(zhǔn)確計(jì)算成本。 制造費(fèi)用科目下按照你公司的實(shí)際情況設(shè)二級明細(xì)科目，全部需要按部門管理，原材料與包裝物科目如果有分開管理，設(shè)原材料、包裝物兩個科目，庫存商品下可不設(shè)二級科目，如果內(nèi)外銷分開管理可以分開二級科目管理。最好是讓客戶能來以原產(chǎn)品換新產(chǎn)品，這樣既可以選擇維修也可以選擇報(bào)廢處理計(jì)入費(fèi)用。貸: 應(yīng)付帳款我的發(fā)票10月份到,是增值稅發(fā)票,可以抵扣,那么這樣的話,我該怎么處理呢? 產(chǎn)品還未售出.答:7月份買的材料，8月份認(rèn)定一般納稅人，如果發(fā)票開在10月份，理論上是不能抵扣（實(shí)質(zhì)重于形式）。問:我大概說一我公司的情況,請樓主幫忙啊!我公司是搞機(jī)械加工的!生產(chǎn)的產(chǎn)品種類比較多!我們經(jīng)常會買一些小東西,當(dāng)時是不結(jié)賬,請問我什么時候可以做這些東西的領(lǐng)用呢?這里的會計(jì)每次都是要到收到發(fā)票才讓入材料帳,這樣做對嗎?我大概說一我公司的情況,請樓主幫忙啊!我公司是搞機(jī)械加工的!生產(chǎn)的產(chǎn)品種類比較多!我們經(jīng)常會買一些小東西,當(dāng)時是不結(jié)賬,請問我什么時候可以做這些東西的領(lǐng)用呢?這里的會計(jì)每次都是要到收到發(fā)票才讓入材料帳,這樣做對嗎?答：如果屬于產(chǎn)品的組成料件，一定要入材料倉，再領(lǐng)用。一年調(diào)整一次會有較大差異，我現(xiàn)在是三個月調(diào)整一次。那么當(dāng)對方開來加工費(fèi)增值稅發(fā)票時，這樣入賬可不可以？我認(rèn)為：所有的進(jìn)貨金額較大的需要通過存貨科目來管理，偶爾發(fā)生的一些購入，如果沒有入倉庫帳務(wù)，可以直接計(jì)入費(fèi)用（材料入庫）當(dāng)月的領(lǐng)用，如油、菜、米、調(diào)料等可以按照發(fā)出計(jì)入成本，可以不考慮廚房的結(jié)存部分，領(lǐng)用多少就計(jì)入多少；鮮活類食品沒有賣出的，在池中也算為在庫；煙酒飲料等一般領(lǐng)用在吧臺，相當(dāng)一個在線倉或者說中轉(zhuǎn)倉，按照中轉(zhuǎn)倉的銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本，吧臺的庫存需要記帳，也需要盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。還是交給生管部門對策吧問：請教樓主，我們公司的原材料在實(shí)際入倉庫時已入保管帳，但是財(cái)務(wù)在收到發(fā)票時再入原材料，這樣倉庫實(shí)物始終與材料總帳對不上，除了發(fā)票與實(shí)物的時間差異，還有發(fā)票多開或少開的情況，公司材料品種有幾千種，一直以來都是倉庫實(shí)物與總帳對不住，而要想徹底對住工作量又很大，請問樓主你們公司是如何處理發(fā)票與材料不能同時到的情況的？如果用暫估方法你覺得可行嗎？如果長久下來原材料總帳與實(shí)物對不住，在稅務(wù)上會不會出現(xiàn)什么問題？答：采購入庫的時候根據(jù)下的采購訂單單價確認(rèn)材料入庫的成本、待攤費(fèi)用－暫估進(jìn)項(xiàng)稅，貸計(jì)應(yīng)付賬款（也就是你說的暫估入賬），支付材料款的時候沖應(yīng)付賬款，如果有差異可以調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本和待攤費(fèi)用－暫估進(jìn)項(xiàng)稅。改變方式之后，以貿(mào)易公司的名義來采購，委托加工并做銷售，假設(shè)采購100萬，（不得抵扣，需計(jì)入成本），委托工場加工加工費(fèi)30萬，貿(mào)易公司本身發(fā)生費(fèi)用20萬，銷售200萬，則當(dāng)月承擔(dān)的增值稅稅負(fù)為：200*4％＝8萬元，*17％計(jì)入了成本，稅負(fù)小計(jì)8++＝25（假設(shè)加工廠的加工費(fèi)收入等于成本，所收取的增值稅交給國家，等于由貿(mào)易公司直接計(jì)入了成本）。如果產(chǎn)品比較多，而且產(chǎn)品根據(jù)客戶的要求會進(jìn)行更改（一個鍋的鍋蓋有8種，手柄有10種、鍋的材質(zhì)有9種、鍋按功能分有9種、尺寸6種、形狀8種），實(shí)際生產(chǎn)時，生產(chǎn)部門會根據(jù)客戶的要求對上面的組件進(jìn)行組合，那么實(shí)際的產(chǎn)品品種就有很多種了，那么這種情況下的成本核算如何進(jìn)行？我認(rèn)為，由統(tǒng)計(jì)人員每月報(bào)送各產(chǎn)品的產(chǎn)量以及耗費(fèi)材料的數(shù)量，財(cái)務(wù)部門對材料的進(jìn)出用加權(quán)平均法核算，那么每種產(chǎn)品的直接材料可以得出，直接人工知道（計(jì)件工資），制造費(fèi)用、廢品損失等就根據(jù)產(chǎn)量分?jǐn)?，最后每種產(chǎn)品的成本和成本結(jié)構(gòu)都可以知道，樓主認(rèn)為如何？（未用ERP系統(tǒng)）答： 廢品不能計(jì)入營業(yè)外支出，因?yàn)闋I業(yè)外支出是不能抵減應(yīng)納稅所得額的，這樣意味著你公司會多交所得稅；廢品損失可以區(qū)別情況。（因?yàn)槲覄偟侥莻€廠而且開發(fā)票不是我，所以具體情況不是很清楚，這樣的意思您能看懂嗎？）答：如果原來工廠取得的材料的進(jìn)項(xiàng)少或者是材料成本占成本的比重小，以工廠來核算稅金會交的較多的增值稅。沒有“藏”則“補(bǔ)”也有依據(jù)了。問：我第一次在酒店里做帳，有些地方不懂，希望樓主能給予幫助，謝謝！我以前在工業(yè)企業(yè)做帳時，每天的成本都是按倉庫的領(lǐng)料單來核算的，現(xiàn)在在酒店里，廚房里的菜、米、油類都不是買來當(dāng)天就可以消耗掉的，應(yīng)屬于存貨，但我如何計(jì)算每天的成本呢？畢竟這些不是一個一個的零件??！我問過一個老師傅，她說廚房里每天消耗掉的存貨不可能按件計(jì)算，只能讓保管估計(jì)一個數(shù)出來。技術(shù)部門一般都會核定每個工序的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)工時，最后可以給出匯總的具體產(chǎn)品的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)工時（ST），產(chǎn)品的工時與客戶沒有關(guān)系；庫存的成品一定會按照類別、品號（成品編碼）來設(shè)置，成本也能夠核算到具體的產(chǎn)品種類，所以總帳下只需要設(shè)置庫存商品科目就可以了。產(chǎn)品種類很多，技術(shù)部也提供不出人工數(shù)據(jù)，每一產(chǎn)品都需經(jīng)過很多道工序才能完工。海棉等。請樓主指出我這種方法你覺得合理嗎？針對目前的情況，還有沒有更好的方法？請賜教！答：注塑、壓鑄以及吸塑等都是這樣的特點(diǎn)，我公司同時有這三類產(chǎn)品，對于材料成本我現(xiàn)在的做法是讓生產(chǎn)管理部門和技術(shù)部門一起核定產(chǎn)品的損耗率，半成品的單重+單位產(chǎn)品損耗就可以確定單臺的標(biāo)準(zhǔn)用量了，并以此作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)。找老板或者生產(chǎn)經(jīng)理說明情況吧，那樣對于管理就是胡來。問:我是用手工記帳的,沒用軟件,我7月份買的材料,當(dāng)時是小規(guī)模納稅人,我當(dāng)時做的分錄是:借: 原材料再按照產(chǎn)品的工時分?jǐn)偅ㄈ绻麤]有具體的工時，可以委托生產(chǎn)技術(shù)部門提供一個每類產(chǎn)品的內(nèi)部工數(shù)，最后的辦法可以參考售價來分?jǐn)偅?請樓主幫我，我從未做過成本，只略知一些理論。問:樓主，你好。而不是上面說的由銷售部分全部承擔(dān)了。在沒上系統(tǒng)的時候，成本會計(jì)一般是要手工計(jì)算成本。問:樓主問一個關(guān)于視同銷售的問題：贈送的產(chǎn)品視同銷售，那具體的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢。 預(yù)計(jì)費(fèi)用表，包括制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、出口退稅轉(zhuǎn)成本 銷售預(yù)算（如果有系統(tǒng)支持，直接人工按照工作中心分?jǐn)偅绻麤]有系統(tǒng)或者現(xiàn)有系統(tǒng)做不到自動分?jǐn)偅托枰謹(jǐn)偟骄唧w的產(chǎn)品了） 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、資產(chǎn)折舊等制費(fèi)的入賬、現(xiàn)金銀行憑證相關(guān)制費(fèi)的單據(jù)的入賬、審核，費(fèi)用性領(lǐng)料的入賬。.......問:BOM如果分5級，在K3系統(tǒng)成本模塊中如何設(shè)置？有沒有相關(guān)的圖例介紹？是不是和設(shè)置會計(jì)科目的明細(xì)科目一樣的方法？如果一個工廠生產(chǎn)的產(chǎn)品有100多種，原材料也將近有100多種（并不是每中產(chǎn)品都會用到 ），生產(chǎn)工序有四道，如果沒有用成本核算系統(tǒng)有沒有辦法進(jìn)行產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)分析？答:K3我還沒有用過，只是用過兩年用友的成本模塊。一般情況下最好不用此法，老板會不滿意的。制費(fèi)－輔料消耗品，是包含產(chǎn)品必須用的如膠水、焊接用的錫線屬于輔料，消耗品則是生產(chǎn)過程中消耗掉不附件在產(chǎn)品上的，如清潔產(chǎn)品用的棉簽，清潔用的酒精，防靜電用的手指套等。委外可以不按照委外供應(yīng)商的工序來結(jié)轉(zhuǎn)，但一定要做到按委外供應(yīng)商來結(jié)轉(zhuǎn)成本。我曾經(jīng)經(jīng)歷過這樣的過程，我做了一年多，每月要花10天的時間來計(jì)算結(jié)存材料的數(shù)量，以準(zhǔn)確核算成本。這樣可以嗎？像我們這種情況，應(yīng)該采用什么樣的方法，才能使成本核算比較簡單而且稅務(wù)查賬又不會有問題？謝謝答:一共三種產(chǎn)品就不用找簡單的成本核算方法了。我們公司也是類似于接訂單生產(chǎn)的，產(chǎn)成品這一塊完全不需要備庫存（原材料有庫存），基本上有那么一點(diǎn)成品庫存也就是本月還沒有來得及叫出去的貨物，而且也是品種特別多，每個月的產(chǎn)品一半是新產(chǎn)品。最好是訂立合同的時候就考慮這么做。不入庫發(fā)工程現(xiàn)場，可以憑單據(jù)直接計(jì)入工程成本。問題比較多，謝謝了答:營業(yè)稅中兼有增值稅的應(yīng)稅行為。 倉庫已經(jīng)發(fā)生的收發(fā)業(yè)務(wù)一定要找單據(jù)補(bǔ)齊，不然老板賺的錢可能大半要被罰了。而廚房投入的有些是以投入計(jì)成本（調(diào)料等）；而有些則需要根據(jù)實(shí)盤倒擠成本（貴價食品）；吧臺的領(lǐng)用就如轉(zhuǎn)入“在線”或者說中轉(zhuǎn)倉，只有銷售了之后才結(jié)轉(zhuǎn)成本（煙、酒、飲料、副食等）；所有的采購都要做入庫處理，直接投料的需要做入庫同時做出庫。問: 計(jì)件工資的企業(yè)中，制造費(fèi)用（折舊、修理等）如何分?jǐn)偟疆a(chǎn)品中去？依據(jù)？生產(chǎn)企業(yè)中車間統(tǒng)計(jì)人員對生產(chǎn)用原材料的統(tǒng)計(jì)匯總和當(dāng)期倉庫原材料帳本出庫的材料數(shù)量是否會有不一致的情況（每月有假退料手續(xù)、不存在非生產(chǎn)用料）,車間統(tǒng)計(jì)人員對邊腳余料、廢料是如何統(tǒng)計(jì)的?車間統(tǒng)計(jì)人員給財(cái)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)資料有那些？分別有什么作用？答: 制造費(fèi)用的分?jǐn)傄话氵x用的標(biāo)準(zhǔn)有：數(shù)量、投入工時、完成工時、機(jī)器工時等，計(jì)件的情況下，可以按照工資的比例分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用（變相的工時） 所有出入庫的業(yè)務(wù)都必須有單據(jù)支持，就像出納的現(xiàn)金收支需要每一筆都登帳一樣。對于生產(chǎn)中可能存在一些客戶提供材料的損壞，這些需要作為生產(chǎn)損壞進(jìn)行費(fèi)用的預(yù)提，實(shí)際向客戶購買材料或者被扣除相關(guān)費(fèi)用的時候沖減預(yù)提費(fèi)用（生產(chǎn)損壞）。但對供應(yīng)幾個工作中心的半成品，我們還是建立工作中心進(jìn)行核算。以此作為人工成本分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)。按照生產(chǎn)工藝，一些前加工的車間（出來成品前）如果成本費(fèi)用投入較大，需要建立工作中心歸集費(fèi)用以便結(jié)轉(zhuǎn)下一工序。各個車間的生產(chǎn)方式也主要是按訂單（后道車間的要求）組織生產(chǎn)，同時也存在按庫存生產(chǎn)的模式。同一類產(chǎn)品因應(yīng)用不同，可有非常的組合選項(xiàng)，如是否阻燃，防水等要求，不同的護(hù)套及鎧裝方式（材料），并且相互間原料的用量大相徑庭。絞合：絞合就是將多根直徑較小的單線按一定規(guī)則絞合成較大截面導(dǎo)線芯的工藝過程。其中一組導(dǎo)輪與磁粉制動器相連。張力過小，緊包光纖放線時會淌線；張力過大，則有可能將緊包光纖拉壞。達(dá)到加熱溫度后，將FRP加強(qiáng)芯、緊包光纖、芳綸紗從各自的線盤上拉出，依次穿過各并線模，經(jīng)過模芯、模套從機(jī)頭中拉出。 11）電氣控制系統(tǒng)采用計(jì)算機(jī)和可編程器相結(jié)合的方式。 7）采用精度為177。 3）芳綸紗放線裝置采用旋轉(zhuǎn)統(tǒng)盤式結(jié)構(gòu)，它由24個芳綸紗筒夾緊單元、旋轉(zhuǎn)盤架、張力機(jī)構(gòu)、導(dǎo)向裝置、并線模、氣動剎車以及旋轉(zhuǎn)動力源組成。另外，由于這種光纜是用于室內(nèi)，還必須具有阻燃性能。只有出入庫業(yè)務(wù)規(guī)范了，材料才可能對得到帳。問:.（價格上相差很大）.這樣做就是方面成本計(jì)算.（成本一點(diǎn)也不準(zhǔn)確）..在產(chǎn)品很少, .還有一個問題:?謝謝!答:進(jìn)料加工和一般貿(mào)易都有的企業(yè)，需要分開倉庫（庫位）管理進(jìn)口料件和內(nèi)購料件。（關(guān)鍵在于能否得到正確的人工工時統(tǒng)計(jì)資料，如果生產(chǎn)線有工時日報(bào)則可以實(shí)現(xiàn)任何方式的人工分?jǐn)偅┲圃熨M(fèi)用：玩具廠一般可以選擇按照工時進(jìn)行分?jǐn)偅绻に嚿喜町惐容^大，可以選擇多重標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?。核定一個大類中的每一個小類的材料標(biāo)準(zhǔn)用量，每月實(shí)際用量與標(biāo)準(zhǔn)用量的差異選擇一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配，以保證材料成本