【正文】 領(lǐng)導(dǎo)審批限額的規(guī)定為：500元以下的款項(xiàng)由經(jīng)辦部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽字；500元至20000元的款項(xiàng)項(xiàng)有分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字；20000元（含）以上的款項(xiàng)必須有廠長(zhǎng)簽字。由于公司內(nèi)部相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)，因此各單位間會(huì)頻繁發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系且數(shù)額較大。 　?。ㄒ唬?shí)現(xiàn)公司內(nèi)部各類賬戶資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的瞬時(shí)到位。只有這樣，才能激勵(lì)內(nèi)部資金結(jié)算中心以公司的利益最大化為目標(biāo)和提高自身的資金管理能力。同時(shí)會(huì)計(jì)工作具體，而內(nèi)部結(jié)算的資金管理比較抽象。根據(jù)上述正確的會(huì)計(jì)憑證登記入賬，原有的錯(cuò)誤即可得到更正。借：管理費(fèi)用10000寫錯(cuò)或?qū)懙艚恰⒎治矓?shù)就是在記賬過程中，把帶有角、分的尾數(shù)丟掉或?qū)戝e(cuò)，查找方法，就是與原始憑證核對(duì)。數(shù)字顛倒就是把數(shù)字中的前后兩個(gè)數(shù)字書寫顛倒。①數(shù)字錯(cuò)位的查找方法。就是在登記賬簿時(shí)，將記賬憑證的雙方重記或漏記，或者只登記一方，重記或只記另一方。　　假如A企業(yè)1995年1998年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入如表一所示：　　根據(jù)上述公式和資料則可計(jì)算出，a=，b=32萬元　　那么，預(yù)測(cè)的趨勢(shì)方程式為：y=＋(32)x 　　1999年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)現(xiàn)金收入為：y=+(323)=　　由上例可以看出A企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入在1996年高峰后，呈下降趨勢(shì)，預(yù)測(cè)1999年現(xiàn)金收入少于1998年，如果這種經(jīng)營(yíng)收入下降的趨勢(shì)伴隨著企業(yè)還債高峰期的到來，則企業(yè)現(xiàn)金流量上會(huì)出現(xiàn)逆差，未來現(xiàn)金流量能力上的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)引發(fā)其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采取有效措施預(yù)以防范。　　利用現(xiàn)金流量表的有關(guān)指標(biāo)，我們可以得到這方面的信息。為什么要使用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量呢？首先，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下，當(dāng)期取得的現(xiàn)金收入，先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出，然后才能滿足償還債務(wù)的支出。各種賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于對(duì)匯總憑證、登記總分類賬的依據(jù)和辦法的要求不同。在不同的時(shí)空范圍內(nèi)，會(huì)計(jì)目的也往往不一樣。會(huì)計(jì)工作的目的，簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)目的，它是指在一定歷史條件下，人們通過會(huì)計(jì)實(shí)踐活動(dòng)所期望達(dá)到的結(jié)果。出納員應(yīng)拋棄被動(dòng)工作觀念，樹立主動(dòng)參與意識(shí)，把出納工作放到整個(gè)會(huì)計(jì)工作、經(jīng)濟(jì)管理工作的大范圍中，這樣，既能增強(qiáng)出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。因此，出納工作不是簡(jiǎn)單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點(diǎn)點(diǎn)鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會(huì)到。 若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 若有，問明原因或不予報(bào)銷。 銀行賬處理 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 失誤防范及糾正程序 四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。 　　5．廉潔自律，防微杜漸。出納工作是一項(xiàng)繁忙而又細(xì)致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行制度》，實(shí)行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。有的單位為了逃避上級(jí)或有關(guān)部門的審計(jì)、檢查、監(jiān)督，采取隱瞞收入的手段，私設(shè)“小金庫”，搞“賬外賬”，這樣，不僅會(huì)造成“賬內(nèi)”資金與“賬外”資金相互交錯(cuò)，而且由于這部分資金在收支上存在的不合理或不合法性，加上長(zhǎng)期缺乏正常監(jiān)管，因此，常常出現(xiàn)亂批亂支亂花現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)差錯(cuò)的重要原因。（2）參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都是把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中來，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求的。憑證如何填，出納賬怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是有講究的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。編制會(huì)計(jì)報(bào)表是以表格形式，定期總括地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況的一種專門方法。按照記賬的正規(guī)方法和程序登記賬簿，并定期進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)賬，可以提供完整的、系統(tǒng)的核算資料。所以，目前企業(yè)出納記賬應(yīng)當(dāng)采用借貸復(fù)式記賬的方法。　?。?）設(shè)置賬戶。承兌不得附有條件。辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?！　。?）商業(yè)匯票的持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件，貼現(xiàn)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。設(shè)置賬戶是對(duì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類反映和監(jiān)督的一種專門方法?！　。?）審核與填制憑證。出納日記賬要逐筆序時(shí)進(jìn)行登記，定期結(jié)出借貸發(fā)生額與余額，出具出細(xì)報(bào)告單與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。編制會(huì)計(jì)報(bào)表，可以反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和預(yù)算、計(jì)劃的執(zhí)行情況，為企業(yè)增產(chǎn)節(jié)約、提高經(jīng)濟(jì)效益提供可靠的資料；為有關(guān)政府部門進(jìn)行宏觀調(diào)控提供有關(guān)信息；為投資人、債權(quán)人進(jìn)行投資決策提供所需資料。如，出納人員要了解國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)并參加這方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實(shí)踐中不斷積累經(jīng)驗(yàn)，掌握其工作要領(lǐng)，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個(gè)合格的出納人員。不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如，國(guó)庫券、債券、股票等）的安全與完整。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)自接到書面意見之日起10日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。 　　2．手續(xù)不全，疏于防范。嚴(yán)格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會(huì)計(jì)記錄，非現(xiàn)金出納員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金?！叭凇本褪牵簶I(yè)務(wù)生疏要勤問，重要業(yè)務(wù)工作勤向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。出納員經(jīng)常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動(dòng)用和侵占國(guó)家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢迷心竅只會(huì)自毀人生!出納工作流程 五、員工工資的發(fā)放。 下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。 支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。 出納與會(huì)計(jì)有什么關(guān)系出納工作和會(huì)計(jì)是密不可分的，對(duì)于初次接觸出納的人來說，首先必須接受一點(diǎn)會(huì)計(jì)的基本理論，這樣對(duì)今后的出納工作是不無裨益。在會(huì)計(jì)實(shí)踐中，會(huì)計(jì)目的決定了會(huì)計(jì)工作的具體程序與方法；在會(huì)計(jì)理論研究中，會(huì)計(jì)目的常常被當(dāng)作會(huì)計(jì)理論的邏輯起點(diǎn)。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的管理工作，它必然要為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。由于企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)揮作用的主要形式是提供對(duì)決策有用的會(huì)計(jì)信息，因此，分析企業(yè)會(huì)計(jì)的具體目的或直接目的，主要是明確企業(yè)會(huì)計(jì)為誰提供和怎樣提供信息的問題；也可以說，這里講的會(huì)計(jì)目的是指提供會(huì)計(jì)信息的目的。在各種程序下，對(duì)于出納人員來說，出納業(yè)務(wù)處理的步驟和方法基本相同。第二，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)的主要活動(dòng)，是獲取自有資金的主要來源，應(yīng)該說也是最為安全而且是最規(guī)范的取得現(xiàn)金流量的辦法，用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量與流動(dòng)負(fù)債之比來恒量企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)，能夠從一個(gè)方面反映出企業(yè)的償債能力狀況?！　∑胀ü擅抗山?jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量和支付現(xiàn)金股利的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量。　　從現(xiàn)金流量表及其他會(huì)計(jì)報(bào)表看企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的債權(quán)人、投資者、經(jīng)營(yíng)者都是有意義的，它有助于我們從更深層次看企業(yè)的生存環(huán)境和生存狀態(tài)，以便做出明智的決策。其查找方法是：首先檢查總賬，將記賬記錄的賬戶金額分別加總與總賬核對(duì)，以確定“標(biāo)準(zhǔn)賬戶”。（2）記反賬戶方向的查找的方法。數(shù)字錯(cuò)位，就是把數(shù)字的位數(shù)記錯(cuò)，錯(cuò)款金額能被9整除，則商為記錯(cuò)位的數(shù)字。例如，把58寫成85，必然使錯(cuò)數(shù)27（8558）成為顛倒了兩位數(shù)的查額，用此數(shù)除以“9”，商為“3”，就是記顛倒了兩位數(shù)字的差額。①根據(jù)收款憑證和付款憑證記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目或記賬方向有錯(cuò)誤，但記賬憑證及賬簿記錄的金額沒有錯(cuò)誤，應(yīng)采用紅字更正法。然后，再用藍(lán)字或黑字填制一張正確的付款憑證。具體的會(huì)計(jì)工作較易受重視，而抽象的、難以衡量的資金管理工作往往被忽略。 　　急需資金的分公司在運(yùn)用別的分公司的閑置資金時(shí)，應(yīng)該支付利息。結(jié)算中心通過與銀行合作，設(shè)立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使公司總部能通過終端隨時(shí)查詢各分支機(jī)構(gòu)賬戶上的資金余額，全面及時(shí)地掌握公司的整體資金狀況，同時(shí)根據(jù)公司的資金預(yù)算、計(jì)劃，使需要調(diào)度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調(diào)度上存在的時(shí)間、地區(qū)差異問題。實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算后，一方面各個(gè)分公司的報(bào)表能夠真實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債的情況，另一方面，為了公正反映各個(gè)分公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資金占用者應(yīng)及時(shí)向結(jié)算中心支付利息，而結(jié)算中心也須及時(shí)向資金被占用者轉(zhuǎn)付利息。另外對(duì)一些特殊款項(xiàng)的審批手續(xù)也作了相應(yīng)的規(guī)定，從而建立起有效的監(jiān)督、制約機(jī)制，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。一、企業(yè)法人；三、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門；五、縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；七、社會(huì)團(tuán)體；九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；委托收款的回單和向付款人發(fā)出的承付通知，應(yīng)加蓋該銀行的業(yè)務(wù)公章。銀行辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。本手冊(cè)主要包括以下內(nèi)容：. 概述及參考信息（附錄）. 如何利用本系統(tǒng)完成您指定的任務(wù). 怎樣使用本系統(tǒng)窗口中的各個(gè)功能. 本系統(tǒng)的功能特點(diǎn). 如何對(duì)本系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置本手冊(cè)將K/3 強(qiáng)大的系統(tǒng)功能按應(yīng)用過程劃分為設(shè)置操作、日常操作和期末操作三大部分進(jìn)行詳細(xì)闡述，使您在遇到應(yīng)用難題時(shí)也不必為找不到頭緒而煩惱，順藤摸瓜就能輕松解決，必要的“警告”和“注意事項(xiàng)”還會(huì)給您帶來更多的驚喜。因此，我們強(qiáng)烈勸告您不要用MS SQLSERVER 數(shù)據(jù)庫工具或其他工具修改系統(tǒng)表結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)，否則它的功能可能會(huì)同手冊(cè)描述的內(nèi)容不一致。3. 產(chǎn)品培訓(xùn)金蝶公司秉承技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的宗旨，不斷提供給客戶完整的行業(yè)解決方案。9. 個(gè)性化服務(wù)針對(duì)單位個(gè)性化的需求，我們提供量身定制服務(wù)，使用一切資源，包括和合金蝶K/3 產(chǎn)品用戶手冊(cè)e現(xiàn)金管理系統(tǒng)作伙伴一道為您提供全面的應(yīng)用解決方案。本集團(tuán)開發(fā)及銷售的軟件產(chǎn)品包括針對(duì)中國(guó)企業(yè)管理需求的、通過互聯(lián)網(wǎng)提供服務(wù)的企業(yè)管理及電子商務(wù)應(yīng)用軟件，和為企業(yè)構(gòu)筑電子商務(wù)平臺(tái)的中間件軟件，本集團(tuán)同時(shí)向顧客提供與軟件相關(guān)的管理咨詢與技術(shù)服務(wù)。致謝感謝您使用我們的產(chǎn)品及用戶手冊(cè)。6. 如果要對(duì)該快捷方式進(jìn)行修改，單擊【修改】，彈出對(duì)話框，即可在此進(jìn)行修改。第一節(jié)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)e現(xiàn)金管理系統(tǒng)是K/3e系統(tǒng)的組成部分之一。三、強(qiáng)大的查詢功能能按用戶輸入的單一或多種并存的條件輸出滿足條件的各種資金報(bào)表。第二節(jié)系統(tǒng)設(shè)置在K/3 系統(tǒng)中，選擇〖系統(tǒng)切換〗〖現(xiàn)金管理系統(tǒng)〗〖系統(tǒng)管理〗〖參數(shù)設(shè)置〗。否當(dāng)前會(huì)計(jì)期間指現(xiàn)金管理系統(tǒng)目前所在的會(huì)計(jì)期間為哪一個(gè)期間。單擊【引入】，系統(tǒng)將從總賬系統(tǒng)中導(dǎo)入設(shè)置為現(xiàn)金科目或設(shè)置為銀行科目的科目。將光標(biāo)放置于已被禁用的科目上，單擊【啟用】即可。. 刪除科目?jī)H限于現(xiàn)金管理系統(tǒng)中沒有使用的科目，就是說此科目在刪除的本期，前期、后期會(huì)計(jì)期間均沒有使用過。具體調(diào)整方法如下：銀行存款日記賬的余額＋銀行已收，企業(yè)未收的金額－銀行已付，企業(yè)已付的金額=調(diào)整后（企業(yè)賬面）余額；銀行對(duì)賬單的余額＋企業(yè)已收，銀行未收的金額－企業(yè)已付，銀行未付的金額=調(diào)整后（銀行對(duì)賬單）余額。（二）修改單擊【修改】，可以修改相關(guān)信息。具體調(diào)整方法如下：銀行存款日記賬的余額＋銀行已收，企業(yè)未收的金額－銀行已付，企業(yè)已付的金額=調(diào)整后（企業(yè)賬面）余額；調(diào)整后兩者的余額相等，表明企業(yè)銀行存款賬實(shí)相符。（十）余額調(diào)節(jié)表存在未達(dá)賬的情況下，企業(yè)單位銀行存款日記賬的余額和銀行對(duì)賬單的余額往往是不相等的。注意事項(xiàng). 啟用科目和禁用科目均要該科目結(jié)束初始化之后才可進(jìn)行操作，刪除科目則不受此限制。如果暫時(shí)不需要使用，可以對(duì)其進(jìn)行禁用即可。在“初始數(shù)據(jù)”模塊中，包括單位的現(xiàn)金科目、銀行存款科目的期初余額、累計(jì)發(fā)生額的引入和錄入，銀行未達(dá)賬、企業(yè)未達(dá)賬初始數(shù)據(jù)的錄入，余額調(diào)節(jié)表的平衡檢查、綜合幣的定義等內(nèi)容。否啟用會(huì)計(jì)期間指您是在上面指定的會(huì)計(jì)年度中的哪一個(gè)會(huì)計(jì)期間啟用現(xiàn)金管理系統(tǒng)的。在K/3 系統(tǒng)中，基礎(chǔ)資料存在于每一個(gè)子系統(tǒng)，用戶可以在每一個(gè)子系統(tǒng)方便的進(jìn)行基礎(chǔ)資料的維護(hù)。. 日記賬與總賬按科目小計(jì)或幣別合計(jì)選項(xiàng)進(jìn)行自動(dòng)對(duì)賬，操作起來非常方便；. 銀行存款對(duì)賬提供自動(dòng)對(duì)賬和手工對(duì)賬兩種方式。第三節(jié)*注銷Web 主界面的左側(cè)樹狀菜單上端有這樣一個(gè)功能圖表，這是作為注銷功能快捷方式，其作用同〖系統(tǒng)管理〗模塊下的“注銷”功能，方便您進(jìn)行快速的用戶注銷。選擇“預(yù)設(shè)功能”標(biāo)簽頁，對(duì)話框左側(cè)列表顯示系統(tǒng)功能模塊，中間列表顯示功能模塊對(duì)應(yīng)的明細(xì)功能，右側(cè)可以對(duì)具金蝶K/3 產(chǎn)品用戶手冊(cè)第一章金蝶K/3 e系統(tǒng)總體介紹體明細(xì)功能的名稱、快捷代碼、顯示圖標(biāo)進(jìn)行屬性設(shè)置；4. 選擇“自定義”標(biāo)簽頁，在該頁中可以錄入鏈接地址（如新浪的地址）、功能名稱及快捷代碼，選擇顯示圖標(biāo)，單擊【確定】后，該功能圖標(biāo)將顯示在“常用功能”頁面中，單擊【鎖定】，即完成了自定義功能，該功能類似于IE 的“收藏”功能，我們可以將常用的網(wǎng)址在此進(jìn)行自定義，使用時(shí)只要單擊“常用功能”頁面下的該功能圖標(biāo)，即可直接鏈接到相應(yīng)網(wǎng)頁中去。K/3 ERP 系統(tǒng)數(shù)十個(gè)子系統(tǒng)和眾多的解決方案充分體現(xiàn)了不同企業(yè)用戶的操作習(xí)慣和管理要求。關(guān)于本公司和K/3 ERP 產(chǎn)品金蝶國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司是在香港聯(lián)合