彈性預(yù)算和固定預(yù)算(存儲版)
【正文】 折舊費(fèi) 保險費(fèi) 43480 16800 8400 15940 2340 19000 10000 9000 44980 17670 8835 16092 2383 19000 10000 9000 46585 18600 9300 16255 2430 19000 10000 9000 48188 19530 9765 16417 2476 19000 10000 9000 生產(chǎn)制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)(元)62480639806558567188 根據(jù)上表可知:生產(chǎn)能力利用為90%時，機(jī)器開動8400臺時。 成方口制造廠利潤預(yù)算表(2006年度) 銷售收入百分比(1)90%95%100%105% 銷售收入(2)=1080000(1) 變動成本(3) 邊際貢獻(xiàn)(4)=(2)(3) 固定成本(5) 97200 43480 928520 19000 1026000 44980 981020 19000 1080000 46585 1033415 19000 1134000 48188 1085812 19000 毛利潤總額(6)=(4)(5)90952096202010144151066812 由上表可知，如果企業(yè)投資學(xué)生用鋼木小床桌，生產(chǎn)能力100%的利用，每年可為本企業(yè)創(chuàng)造利潤1014415元，對干一個小企業(yè)來說，這可是件有利可圖的好生意，于是，成方團(tuán)制造廠決定投資。 三、固定預(yù)算固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是以預(yù)算期內(nèi)正常的、可能實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量）水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預(yù)算的方法。因此，按照固定預(yù)算方法編制的預(yù)算不利于正確地控制、考核和評價企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況。如材料消耗應(yīng)按所提供的產(chǎn)品或勞務(wù)數(shù)量、單位產(chǎn)品或勞務(wù)所耗材料和材料計劃單價計算。380 000= 甲產(chǎn)品應(yīng)分配費(fèi)用=60 000=27 000 乙產(chǎn)品應(yīng)分配費(fèi)用=320 000=144 000 固定預(yù)算適用于編制相對穩(wěn)定的預(yù)算，一般在計劃和實際不會有較大出入的情況下，可采用固定預(yù)算。二是基本生產(chǎn)車間本身發(fā)生的制造費(fèi)用，這兩部分合起來再按一定的標(biāo)準(zhǔn)（一般按計劃工時或生產(chǎn)工人工資比例）分配給各類產(chǎn)品。380 000= 甲產(chǎn)品應(yīng)分配額=60 000=136 800 乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=320 000=729 600 （3）制造費(fèi)用預(yù)算的編制 一般大中型企業(yè)都設(shè)置輔助生產(chǎn)車間，其發(fā)生的費(fèi)用按一定的方法分配給受益單位的產(chǎn)品成本費(fèi)用中去，所以在編制制造費(fèi)用預(yù)算時，首先要先編制輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用預(yù)算，該預(yù)算多按成本項目編制，多個項目指標(biāo)的確定可依據(jù)不同的情況處理。這是固定預(yù)算方法的致命弱點。因此，建議在小企業(yè)中推廣彈性預(yù)算法，以提高小企業(yè)則務(wù)管理工作的水平。另外，還可以向居民零售，或向超市供貨，總之，銷售不成問題。(見下表) 成方圓制造廠制造費(fèi)用預(yù)算資料 項目固定費(fèi)用(元)變動費(fèi)用(元/臺時) 10000
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