【正文】 部門從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。 固定資產(chǎn)變價(jià)收入在該基金中核算。 （六）住房基金是按規(guī)定出售住房收到的售房款，用于學(xué)院為職工新建、修理職工宿舍等開(kāi)支。 用于學(xué)生的三項(xiàng)基金，由財(cái)務(wù)處按預(yù)算控制，由學(xué)生處負(fù)責(zé)管理。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。 不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。 銀行帳要做到日清月結(jié)。 每年12月上旬，徹底清理一次往來(lái)款項(xiàng)，除特殊情況外，應(yīng)全部結(jié)清。超計(jì)劃采購(gòu)要經(jīng)主管部門同意、主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)，單項(xiàng)數(shù)額較大須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)。 校辦產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟(jì)實(shí)體占用的資產(chǎn)，應(yīng)從非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性的資產(chǎn)，增加校辦產(chǎn)業(yè)的實(shí)收資本。 　　 代管款項(xiàng)是指我院接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。校辦產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體的貸款，不得以學(xué)院的資產(chǎn)作抵押。 第四十一條　財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。 第四十四條 財(cái)務(wù)分析的指標(biāo) 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括：經(jīng)費(fèi)自給率、支出比率（人員、公用）、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率、收入支出預(yù)算完成率、財(cái)務(wù)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等。 （五）對(duì)專用基金管理的監(jiān)督：是否按規(guī)定及時(shí)辦理提取、轉(zhuǎn)帳、轉(zhuǎn)存，是否按規(guī)定使用。 第十二章 附則 第五十條　學(xué)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。38 / 38。 （三）事后監(jiān)督：對(duì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)進(jìn)行檢查分析審核，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)完成的檢查、驗(yàn)收；對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析審查；對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查、督促。 （三）對(duì)支出管理的監(jiān)督：支出是否符合政策制度；支出憑證是否合理、合法、合規(guī)，支出是否超預(yù)算超包干計(jì)劃；支出購(gòu)?？厣唐肥欠褶k理控購(gòu)批件；專項(xiàng)資金是否單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩?（四）分析財(cái)務(wù)管理情況：管理制度是否健全，具體實(shí)施細(xì)則是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否切合本單位實(shí)際情況，是否有可操作性，存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，提出健全和完善財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)。 第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制： （一）報(bào)表要按報(bào)表說(shuō)明填寫； （二）說(shuō)明書(shū)要按提綱撰寫； （三）編制要有專人負(fù)責(zé)，明確分工： 記帳崗人員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制； 預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)草擬說(shuō)明書(shū)； 財(cái)務(wù)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核、檢查報(bào)表，修改說(shuō)明書(shū)。 第三十六條 各行政部處、教學(xué)單位、教學(xué)輔助單位，不得直接向外單位（含金融機(jī)構(gòu)）借款或貸款。 第三十三條　我院的負(fù)債內(nèi)容包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。 學(xué)院的資產(chǎn)應(yīng)分為非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。 財(cái)務(wù)處設(shè)總帳與明細(xì)帳進(jìn)行核算，物資管理部門每年7月、12月要向財(cái)務(wù)處報(bào)固定資產(chǎn)增減表；每年12月份，財(cái)務(wù)處要和物資管理部門對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符。 每月月底，記帳人員與出納人員要清理一次往來(lái)款項(xiàng)。 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票，支票存根的項(xiàng)目要填寫齊全。 第三十一條 資產(chǎn)管理規(guī)定 （一）現(xiàn)金的管理 庫(kù)存現(xiàn)金限額：財(cái)務(wù)處和二級(jí)核算單位由開(kāi)戶行核定每日限額，當(dāng)天結(jié)帳時(shí)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，如有超出應(yīng)及時(shí)送交銀行。 （一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。 （三）專用基金提取時(shí)要在支出類的相關(guān)科目中列支，轉(zhuǎn)到專用基金科目中列報(bào)支出。 （四）勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬的資金。 按市教委和財(cái)政局規(guī)定比例提取。分為事業(yè)結(jié)余與經(jīng)營(yíng)結(jié)余。 第二十條　學(xué)院及各單位、部門在開(kāi)展教學(xué)、科研、獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?（二）各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行各級(jí)的“一支筆”審批制度。 　　 （二）經(jīng)營(yíng)支出，即我院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。 事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。 捐贈(zèng)收人：一是轉(zhuǎn)留本基金，二是按指定用途使用。 （四）教育事業(yè)收入 按照學(xué)院制定的《行政事業(yè)性收費(fèi)管理規(guī)定》辦理。編制用款計(jì)劃要考慮8月份修繕等用款高峰和其他月份的區(qū)別。包括院辦產(chǎn)業(yè)上繳利潤(rùn)；其他附屬單位上繳的凈收入（不含管理費(fèi)、返換工資、水電等條件費(fèi)）。 　　 （三）事業(yè)收入，即我院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。 第十三條 預(yù)算管理具體辦法參見(jiàn)《學(xué)院內(nèi)部部門預(yù)算管理制度》。 清理“應(yīng)付及暫存款”、“應(yīng)收及暫付款”。 （3）決算報(bào)表的編制，要求做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)表及時(shí)。 （四）預(yù)算調(diào)整 調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。 要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的不平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。各二級(jí)核算單位根據(jù)財(cái)務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。 可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡”，避免赤字預(yù)算。 對(duì)不執(zhí)行“一支筆”審批制度的，各級(jí)財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。 （七）完成學(xué)院和學(xué)院財(cái)務(wù)處交辦的其他任務(wù)。負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)院的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算、重大財(cái)務(wù)開(kāi)支、主要財(cái)務(wù)制度的制訂等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 （三）認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作與年終決算工作。 我院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 我院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系 ? （二）組織好各項(xiàng)資金的收入，保證學(xué)院各項(xiàng)資金合法、合理、有效地使用。 第六條 學(xué)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)是專職的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。 （六）負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，保證國(guó)有資產(chǎn)安全與完整。審批人名單要報(bào)財(cái)務(wù)處備案。 第十一條 預(yù)算的編制 （一）預(yù)算編制原則 政策性原則：按照國(guó)家、上級(jí)主管部門及我院的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。 編制預(yù)算的主管部門是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定