財務(wù)會計課后習(xí)題參考答案(存儲版)
【正文】 變動 5 000貸：公允價值變動損益 5 000 2008年1月20日出售時：借：銀行存款 72 300貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 65 000 ——公允價值變動 5 000 投資收益 2 300同時：借：公允價值變動損益 5 000貸：投資收益 5 000購入時：借：持有至到期投資——成本 800 000應(yīng)收利息 40 000 貸：銀行存款 818 500持有至到期投資——利息調(diào)整 21 500各期投資收益計算表 （實際利率攤銷法）期次票面利息①=面值5%實際利息收入②＝④%攤銷數(shù)③＝②①持有至到期投資攤余成本④＝上期余額+③778 500140 00044 4 783 240 00045 5 788 340 00045 5 794 440 000 45 5 800 000合計160 000181 50021 500第1期期末：借：應(yīng)收利息 40 000持有至到期投資——利息調(diào)整 4 貸：投資收益 44 實際收到利息時：借：銀行存款 40 000貸：應(yīng)收利息 40 000第2期期末：借：應(yīng)收利息 40 000持有至到期投資——利息調(diào)整 5 貸：投資收益 45 實際收到利息時：借：銀行存款 40 000貸：應(yīng)收利息 40 000第3期期末：借：應(yīng)收利息 40 000持有至到期投資——利息調(diào)整 5 貸：投資收益 45 實際收到利息時：借：銀行存款 40 000貸：應(yīng)收利息 40 000第4期期末：借：應(yīng)收利息 40 000持有至到期投資——利息調(diào)整 5 貸：投資收益 45 實際收到利息和本金時：借：銀行存款 840 000貸：應(yīng)收利息 40 000持有至到期投資——成本 800 000購入時：借：持有至到期投資——成本 100 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 5 346貸：銀行存款 105 346各期投資收益計算表 （實際利率攤銷法）期次票面利息①=面值8%實際利息收入②＝④6%攤銷數(shù)③＝①②持有至到期投資攤余成本④＝上期余額－③105 34618 0006 321 1 679103 66728 0006 2201 780101 88738 0006 1131 887100 000合計24 00018 6545 346第1期期末：借：應(yīng)收利息 8 000貸：投資收益 6 321持有至到期投資——利息調(diào)整 1 679實際收到利息時：借：銀行存款 8 000貸：應(yīng)收利息 8 000第2期期末：借：應(yīng)收利息 8 000貸：投資收益 6220持有至到期投資——利息調(diào)整 1 780實際收到利息時：借：銀行存款 8 000貸：應(yīng)收利息 8 000第3期期末：借：應(yīng)收利息 8 000貸：投資收益 6 113持有至到期投資——利息調(diào)整 1 887實際收到利息和本金時：借：銀行存款 108 000貸：應(yīng)收利息 8 000持有至到期投資——成本 100 000借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 112 000 貸：持有至到期投資——成本 100 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 887 資本公積——其他資本公積 10 1132007年3月1日購入：借：可供出售金
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