【正文】 詢價和核價 （ 4）確定供應商 （ 5）訂立合同 （ 6）采購與驗收 （ 7）物資入庫 （ 8）賬簿登記與支付采購款 公司采購業(yè)務聯(lián)系崗位的基本分工如下： （ 1）采購部負責編制采購計劃、填制請購單、詢價與價格談判、簽訂合同、采購物資等業(yè)務； 19 （ 2） 財務部門 價格負責人員核定物資采購價格； （ 3） 財務部門 負責結(jié)算采購款項、登記存貨及應付款項； （ 4）生產(chǎn)部負責根據(jù)采購計劃和物資請購單辦理物資入庫，安排登記保管賬等； （ 5）質(zhì)量 責任部門 負責物資入庫前的質(zhì)量驗收等； （ 6） 審計部（或內(nèi)部審計人員） 負責定期審計檢查采購業(yè)務的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。 第三條 計劃與審批控制 公司對采購業(yè)務實行嚴格的計劃管理和采購目標責任制。 采購部和價格管理部門要廣泛收集采購物 資的質(zhì)量、價格等市場信息，掌握主要采購物資的信 息變化。 第七 條 貨款支付與賬目核對 采購物資的付款由 財務部門 負責，付款的依據(jù)要同時滿足如下條件： （ 1）訂有采購合同的，要參照合同規(guī)定的時間、方式、金額付款； （ 2）要在公司預算范圍內(nèi)付款； （ 3）要在對采購發(fā)票、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性有合規(guī)性進行嚴格審核、 確認無誤的前提下，辦理付款。 第九章 成本費用控制制度 22 第一條 為了加強公司成本費用的內(nèi)部控制，降低成本費用，防范成本費用中的差錯與舞弊，根 據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司成本費用支出 的特點和管理需要制定本制 度。 銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由 財務部門 測算、核定成本費用指標和采購 物資的最高限價。 制造成本計劃要嚴格執(zhí)行 財務部門 核定的目標成本，各分廠要將目標成本層層分解，逐一落實到 各車間、工段和崗位。 第六條 期間費用的控制 公司按照期間費用的不同性質(zhì)實行歸口管理和控制。 財務部門 的會計人員在辦理費用支出時，應當根據(jù)手續(xù)齊全 的 費用支出審批單 ，對發(fā)票、結(jié) 算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性有及合規(guī)性進行嚴格審核。 公司 財務部門 負責本公司的會計核算工作以及公司統(tǒng)一會計政策、制度的 制定；各下屬企業(yè)按國家法律、法規(guī) 、集團相關(guān)制度 開展各項會計工作，并在不違背國家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下，根據(jù)本單位業(yè)務管理的特點，制訂本單位的會計管理和會計核算實施辦法。 一般會計人員應具備以下條件： 招收的應屆畢業(yè)生，必須具備本科以上財會及相關(guān)專業(yè)學歷； 從社會上招收的一般會計人員至少應具備： 本科以上財會及相關(guān)專業(yè)學歷； 具有初級以上專業(yè)技術(shù)資格證書； 在相關(guān)崗位上有一定的工作經(jīng) 驗，道德品質(zhì)優(yōu)良； 取得會計從業(yè)資格證書。 各單位 領(lǐng)導人應當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出 顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應當給予精神的和物資的獎勵。 會計機構(gòu)負責人和會計人員必須保證上報總公司 財務部門 的信息透明化，嚴禁隱瞞信息或上 報虛假信息。 會計人員的工作崗位可進行有計劃地輪換，各單位可結(jié)合本單位的具體情況制定相應的輪 換和考核辦法。 各子公司的一般會計人員的招聘、辭退由 財務部門 提出申請，報 總部人力資源部 簽署意見。 審計部（或內(nèi)部審計人員） 對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計報告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時加以糾正和完善。期間費用的支 出程序如下： （ 1）費用支出部門填寫 費用支出審批單 39。其中，變動費用項目要分解到工 序，固定費用項目總量控制 。 采購物資付款時，必須符合以下三個條件 （ 1）已經(jīng)列入當期貨幣資金支出預算； （ 2）雙方往來賬核對無誤； （ 3） 付款申請單 已經(jīng)財務總監(jiān)簽字批準。 成本費用的發(fā)生和付款要嚴格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職 權(quán)，不得超越審批權(quán)限。 采購業(yè)務監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （ 1）采購業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況； （ 2）采購業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況； （ 3）采購計劃與合同情況； （ 4）采 購價格及采購渠道情況； （ 5）貨款結(jié)算情況； （ 6）應付賬款和預付款的管理情況； （ 7）有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況。 到庫物資與 物資請購單 不符或未經(jīng)質(zhì)量檢驗的，一律不予辦理入庫和結(jié)算手續(xù)。 第四條 經(jīng)過公司有關(guān)領(lǐng)導審批的 物資請購單 ，是采購物資及辦理驗收、入庫及付款的依據(jù)。 公司對于重要的、技術(shù)性較強的采購業(yè)務，應當專家評審、集體決策制度。 本制度適用于公司的總部及所屬各子公司的采購業(yè)務管理與控制。核對 18 出的未達賬項，要逐 筆查明原因，杜絕串戶等錯誤現(xiàn)象發(fā)生。對催收無效的逾期應收賬款，應通過法律程序予以解決。 產(chǎn)品銷售退貨執(zhí)行如下程序： 17 （ 1）銷售部根據(jù)客戶退回的產(chǎn)品清單填寫 產(chǎn)品退回處理審批單 ； （ 2）銷售部業(yè)務員在 產(chǎn)品退回處理審批單 上簽字，說明產(chǎn)品退回的理由和處理建議； （ 3）銷售部長在 產(chǎn)品退回處理審批單 上簽字，提出處理意見； （ 4）需要鑒定退回產(chǎn)品質(zhì)量的，由質(zhì)保部質(zhì)檢員填寫鑒定意見； （ 5） 財務部門 在 產(chǎn)品退回處理審批單 上簽字，提出處理意見； （ 6） 產(chǎn)品核算會計根據(jù) 產(chǎn)品退回處理審批單 注明的最終處理意見填寫 產(chǎn)品退庫單 ； （ 7）保管員以 產(chǎn)品退庫單 為依據(jù)予以收貨，并在 產(chǎn)品退庫單 上簽字和登記《產(chǎn)品保管賬》。 （ 3）產(chǎn)品生產(chǎn)。 銷售部要嚴格執(zhí)行公司的銷售政策 及 公司領(lǐng)導的授權(quán)與客戶談判銷售價格及結(jié)算方式。 公司負責計劃、核價、談判、收款、發(fā)貨等銷售業(yè)務的員工，必須參加人力資源部的崗位培訓，并獲得《崗位合格證》后方能獨立上崗辦理銷售業(yè)務。重點檢查與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否 健全，有價證券是否有專人保管、票據(jù)和有價證券的保管是否存在安全隱患。 第七條 監(jiān)督檢查 公司應建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，由財務稽核、審計部門和監(jiān)事會共同負責本制度執(zhí)行 情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施。經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背 書人姓名、背書日期并簽章。 （ 2）票據(jù)的保管。 2公司對其他貨幣資金應單列核算賬戶，并指定專人負責管理，對其增減變動及結(jié)存情況必須 及時、正確登記入賬。 1出納人員不行以白條充抵和挪用庫存現(xiàn)金，也不能用公司的保險柜保管非本公 司持有的現(xiàn) 金。 1各部門取得的貨幣資金收入應當及時送交財務部門入賬，不得私設 小金庫 ，不得賬外設 賬，嚴禁收入不入賬。復核人對稽核員填 制的付款憑證及原始憑證進行復核，復核付款憑證的填制的內(nèi)容與金額是否正確，支付憑證的批準范 圍，權(quán)限、程序是否正確 ，有關(guān)原始憑證是否合法、真實、齊備，支付憑證單上是否有審核人簽字， 金額是否正確等。 （ 2）付款業(yè)務 的處理 ① 支付審核。各項貨幣資金收付流程如下： （ 1）銷售業(yè)務貨幣資金收入： ① 銷售部開具 開票通知單 ； ② 財務 部門 開票員將 開票通知單 審核無誤后，開具正式發(fā)票； ③ 財務部門 出納員將發(fā)票審核無誤后，辦理貨幣資金的收款業(yè)務 （ 2）其他收款業(yè)務 ① 業(yè)務部門開具收款通知； ② 財務部門 開具發(fā)票或收款收據(jù)； ③ 財務部門 出納員辦理收款。 公司應當根據(jù)開立的銀行賬戶，分別設置和登記銀行存款日記賬。因特殊原因需要借出貨幣資金的，須經(jīng) 投融資管理委員會 批準。 公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得直接接觸和辦理貨幣資金業(yè)務。 公司在辦理貨幣資金業(yè)務時，不相容的崗位包括： （ 1）開具發(fā)票和收款； （ 2）出納人員除登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬外，不得兼任稽核、會計檔案保管和有關(guān)收 入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作； （ 3）經(jīng)辦和制單、復核和審批； （ 4）有價證券的保管和記賬。 本制度自頒布之日起施行。 各車間的中轉(zhuǎn)庫必須建立健全序時登記制度，確保賬薄記錄與實物核對一致。 倉庫按照計劃發(fā)放物資，任何部門不得領(lǐng)用與本部門業(yè)務范圍、生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各類物 資，否則保管人員有權(quán)拒付發(fā)放并向領(lǐng)導反映處理。 1財務專用印鑒必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預留印鑒。 各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核人員和出納人員章。 第二十七條 審查利潤計算是否正確，利潤分配是否符合制度規(guī)定，有無虛盈實虧或虛虧實盈現(xiàn) 象。 第二十條 審查報表中的資金、成本、利潤等項目計算是否正確，計算口徑是否保持一致性，并 符合上級規(guī)定的要求。若發(fā)現(xiàn)違法行為或懷疑有問題的事項應及時向領(lǐng)導匯報。 第八條 財務預算考核重點稽核如下內(nèi)容： 財務預算的考核結(jié)果是否真實可靠，預算執(zhí)行部門是否存有異議； 財務預算執(zhí)行與標準是否有較大差異，原因何在； 預算考核結(jié)果是否真正與獎懲方案掛鉤，有無背離原獎懲方案的現(xiàn) 象。 第四章 會計稽核制度 第一條 為加強會計核算和會計監(jiān)督，提高會計核算工作質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準確 性、完整性和合法性根據(jù)會計法第三十七條規(guī)定，結(jié)合本公司實際，制定本制度。 各項費用 支出、 新產(chǎn)品開發(fā) 支出、 工資及福利 、物資采購支出 ， 第一審批人 為部門經(jīng)理， 第二審批人 財務總監(jiān) ， 第三審批人 總經(jīng)理 （財務總監(jiān)和總經(jīng)理可以依據(jù)工作需要設定審批額度） 。 第一條 在完全符合集團公司《投融資管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的情況下的前提下， 經(jīng)濟業(yè)務支出及審批權(quán)限 如下 ： 經(jīng)濟業(yè)務類別及審批權(quán)限： 針對不同業(yè)務分級 審批聯(lián)簽 。 第三條 經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人及審批人的責任： 業(yè)務經(jīng)辦人對經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責； 部門負責人對經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責； 審批人對經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合規(guī)性、合理性負責； 批準人對經(jīng)濟業(yè)務負有領(lǐng)導責任。 第七條 財務預算執(zhí)行重點稽核如下內(nèi)容： 財務預算是否得到了嚴格的執(zhí)行，有無預算外支出現(xiàn)象，是否存在著預算與實際脫節(jié)的現(xiàn)象； 各項收 入 的確認是否符合 會計準則 的規(guī)定，是否符合權(quán)責發(fā)生制原則； 各項收入的形成確認是否真實、合法、記錄是否完整； 各項收入、投資收益是否按規(guī)定全部入賬，在會計報表上反應是否真實、恰當，有無截留、隱 藏、轉(zhuǎn)移收入、設置 賬外賬 和 小金庫 的問題； 各項成本費用支出是否真實、合法、合規(guī)，呆壞賬是否按規(guī)定進行了處理； 各項成本費用開支是否得到有效控制，有無違反財務法規(guī)和 會計準則 的現(xiàn)象； 預算外開支是否履行，有關(guān)批準手續(xù)是否齊全； 有無不按規(guī)定提取有關(guān)費用和基金的問題； 各預算收支是否與預處算相一致，造成的差異的原因是否合理。 第十二條 稽核人員必須依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)及公司財會制度的有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行嚴格稽 核，對業(yè)務不合法、內(nèi)容不真實、項目不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字不準確的原始憑證予以退回，要求 更正、補充。 第十九條 審查報表有無漏項、漏數(shù)、漏行、錯行以及數(shù)字錯誤和賬務處理不當?shù)葐栴}。 第二十六條 審查成本核算是否真實，費用列支渠道是否正確，有無亂攤成本費用或少攤成本費 用現(xiàn)象，是否劃清了資本性支出與收益性支出、直接費用與期間費用、本期成本費用 與下期成本費 用、完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本以及各產(chǎn)品成本之間的界限等。 資金的收支程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后，才能由出納人員辦理收付款；非全額報銷的憑 證應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。 1財務總監(jiān)應對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬及庫存現(xiàn)金情況進行定期或不定期檢查，一般每月 至少檢查一