會(huì)計(jì)入門——抄稅、報(bào)稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報(bào)流程(存儲(chǔ)版)
【正文】 網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的 U KEY。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。 （五） 運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票抵扣時(shí)限：自開票之日起 90天后的第一個(gè)納稅申請(qǐng)期結(jié)束以前。 五、其他注意事項(xiàng) 企業(yè)在報(bào)稅期內(nèi)購(gòu)買專用發(fā)票，必須先進(jìn)行抄報(bào)稅處理，然后回企業(yè)進(jìn)開票子系統(tǒng)，讀取完抄報(bào)稅信息，再購(gòu)買發(fā)票，以防金稅卡 (稅控卡 )鎖死。 四、信息變更時(shí)需注意 變更納稅人名稱 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更企業(yè)名稱登記表》； 更換金稅卡 (稅控卡 )、重新發(fā)行金稅卡 ———填寫《防偽稅控企業(yè)變更表》； 收繳防偽稅控金稅卡 ———填寫《企業(yè)防偽稅控金稅卡收繳情況登記表》。 當(dāng)月填開專用發(fā)票 ① 、 持管理稅控卡的計(jì)算機(jī)公司出具的情況說明； ② 、 攜帶當(dāng)月填開、結(jié)存空白的全部專用發(fā)票，到征收大廳窗口抄報(bào)稅。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交。 （三）納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一 般納稅人）》（主表及附表）。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。 （二）原因及分析：除 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。 若出現(xiàn) IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。 稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序 (一般納稅人 ) 增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是 “金稅工程 ”中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格 證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅 IC 卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人 員變更信息。 每月 1 日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月 1 日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。 開發(fā)票時(shí)，首先將 IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào) 表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。 二、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅 網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必 須立即處理，必須確保 IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控 IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 （二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng) “鎖死 ”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時(shí)，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè) 在每月抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開票系統(tǒng)仍會(huì) “鎖死 ”而 無法開票。硬盤發(fā)生了損壞，插入 IC 卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行；若硬盤正常， IC卡或金稅卡損壞，插入 IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào) [1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅 IC卡。 增 值稅一般納稅人申報(bào)流程 [2]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理 （一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料 納稅 人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省
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