會計入門——抄稅、報稅、發(fā)票認(rèn)證、抵扣、稅務(wù)申報流程-免費閱讀
【正文】 發(fā)生以上情況之一時，企業(yè)攜帶所填表格及當(dāng)月填開，結(jié)存空白的全部專用發(fā)票到征收大廳窗口辦理相關(guān)事宜。 （四） 報稅需攜帶的資料 申報表主表、附表一、附表二、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表； 有運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資增值稅專用發(fā)票的企業(yè)需持相關(guān)采集軟盤及認(rèn)證清單。電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機關(guān)分組暫存。 網(wǎng)上納稅申報流程 [3]網(wǎng)上申報是指每月初 在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。 4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機關(guān)對其剩 余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。 （二）備查資料 1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； 2. 符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3. 海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物 資普通發(fā)票的復(fù)印件； 4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)； 5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 6. 主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。是否零申報視納稅機關(guān)核定的稅（費）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。 （三） “故障 ”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當(dāng)月1 日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持 IC 卡到稅務(wù)機關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四 步，將 IC 卡、金稅卡等交稅務(wù)機關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。 三、抄報稅 “故障 ” （一） “故障 ”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入 IC 卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進行開票及抄報稅操作。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些 “故障 ”，而影響企業(yè) 日常的開票或抄報稅工作。 （三）抄報稅不成功的處理 企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控 IC 卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控 IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進行掃描補錄。故企業(yè)當(dāng)月 作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行 “發(fā)票作廢 ”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。 進項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認(rèn)證。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的 15日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到 IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持 IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進行抄稅。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。 ◎ → 就是每月大約 1～ 5號到稅務(wù)局去抄稅 ◎ → 就是把本月防偽稅控開出的銷項 發(fā)票到稅務(wù)報稅 抄稅時需要帶： IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 本月的所有的銷項發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報稅日期 抄稅日期為每月 10日以前，增值稅報稅日期為 15 日以前，所得稅為 15日以前 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。 建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC卡（不含稅控 IC卡為零的情況 ）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見 “故障 ”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考： 一、開票操作 “故障 ” （一） “故障 ”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現(xiàn)，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。 （二）原因及分析：可能是 IC 卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。 備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。 納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》。
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