【正文】 一律先沖抵欠款。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 ——→傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 （2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） ——→傳成本崗審核 （3）零星對外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （2）盤虧 借：管理費(fèi)用——處理財產(chǎn)損失 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。醫(yī)藥庫輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品返工 制造費(fèi)用 塑料庫 材料發(fā)出材料費(fèi)用 材料 工資提?。ǘ┥a(chǎn)部門日常費(fèi)用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。注：（1）必要時須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存 （2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 借：庫存商品——醫(yī)藥庫 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）?！鷤髦鞴軑弿?fù)核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 （2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 在職員工工資發(fā)放 （1）整理異動信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計(jì)崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。 管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計(jì)核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出自制材料半成品生產(chǎn)費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費(fèi)用產(chǎn)品成本核算 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 （六）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 應(yīng)付賬款——武馬 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工） 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費(fèi)用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——武馬 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） （三）審核倉庫明細(xì)賬 收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 固定資產(chǎn)清理 （1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報告 注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 （八）工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 貸：無形資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 （2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 （5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報財務(wù)部長審批 審核付款 （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 ——→傳出納崗 注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 （二）辦事處費(fèi)用 日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ——→材料核算崗（材料采購） 銀收 （1）收貨款整理銷售會計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第