【正文】 002年度的主營業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。19000　　應交稅金應交增值稅（銷項稅額）2000　　主營業(yè)務成本=280+20=300萬元管理費用=++=23萬元賬戶的會計分錄。應交所得稅額=585*30%=　　貸：利潤分配提取法定盈余公積借：原材料借：銀行存款貸：無形資產(chǎn)80000（12）、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出原材料應負擔的成本超支額5萬元，其中，直接材料費用應負擔35000元，間接材料費用應負擔10000元，廠部領用材料應負擔5000元。40000元　　解：凈利潤存貨的減少應付票據(jù)的減少500000（2）、計提短期投資跌價準備2000元借：投資收益累計折舊600000（5）、年初進行長期股權(quán)投資發(fā)生股權(quán)投資差額（借方發(fā)生額）80萬元，規(guī)定按10年分攤80000（6）、計提固定資產(chǎn)減值準備5000元。5000（7）、以存款支付第二季度的銀行短期借款利息35000元。借：銀行存款50000000（10）、董事會決議，用法定盈余公積60000元轉(zhuǎn)增資本。借：銀行存款要求：按下列情況，計算或編制A公司適當?shù)臅嫹咒?。貼現(xiàn)息=702000*9%/12*4=21060元貼現(xiàn)額=70200021060=680940元（3）、將該商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款(3)、計算2000、2002002年底應計提或沖減的無形資產(chǎn)減值準備。要求：（1）、確定H公司對該項無形資產(chǎn)的攤銷年限，并說明理由。借“應收賬款600000　　應交稅金應交增值稅（銷項稅額）1A公司于2001年7月26日銷售商品一批，售價600000元，增值稅102000元，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702000元，期限6個月，不帶息。借：應付福利費貸：固定資產(chǎn)減值準備貸：長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額本月未，有關(guān)結(jié)算賬單仍未到。貸：固定資產(chǎn)2000貸：短期投資跌價準備待攤費用的增加應付稅金的增加500000貸：預計負債管理費用35000　　貸：材料采購（物資采購）借：材料成本差異貸：應收賬款借：壞賬準備5000（8）、26日，用現(xiàn)金發(fā)放退休人員退休費15000元。5000　　貸：固定資產(chǎn)清理根據(jù)被投資方公布的本年度利潤分配初步方案，本年度公司的股權(quán)投資應收現(xiàn)金股利15萬元。750080000應交稅金50000（3）、8日，上月購進并已付款的原材料到貨并驗收入庫，公司對原材料采用計劃成本核算。488000財務費用解：（1）、A公司2003年的應納稅所得額=1000000+600008000+400012000=1044000元本年度應交所得稅=1044000*33%=344520元（2）、應付稅款法下，A公司本年所得稅費用=本年應交所得稅=344520元，納稅影響會計法下，納稅的時間差異對所得稅的影響金額=（5700045000）*33%=3960元故本年所得稅費用=344520+3960=348480元1要求對H公司12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄：（1）、2日，將所持下月初到期的應收甲公司商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，該票據(jù)面值50萬元，不帶息，貼現(xiàn)額488000元已存入H公司存款戶。424500　　2122500第三，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配賬戶余額：　　的利潤及年末的末分配利潤。貸：固定資產(chǎn)減值準備4000（6）、借：管理費用財務費用同時，借：主營業(yè)務成本貸：主營業(yè)務收入60000　　財務費用應交稅金應交增值稅（銷項稅額）貸：其他業(yè)務收入46800　　該批材料成本為19000元；（貸）營業(yè)處收入34萬元（借）主營業(yè)務稅金及附加法定盈余公積=323450*10%=32345元　　解：該項固定資產(chǎn)的原始價值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元　　財務費用57660　　假設對該項投資業(yè)務分別采用成本法、權(quán)益法進行核算。30000貸：應付債券債券面值4970000應付債券債券折價（2）、編制下列業(yè)務的會計分錄：第一，2001年初發(fā)行債券；第二，2001年6月30日預提債券利息并分攤債券折價。600000應交稅金應交增值稅（銷項稅額）（2）、計算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額；（3）、將該商業(yè)匯票貼現(xiàn)（4）、2003年12月底，得知付款人財務困難，即將到期的商業(yè)匯票估計無法支付。1920020日80000（6）、借：銀行存款貸：銀行存款2000000　　（6）、收入某公司支付的違約金15000元存入銀行。35000元。560000借：應收股利貸：投資收益3500000借：長期股權(quán)投資股票投資（損益調(diào)整）T公司當年實現(xiàn)利潤80萬元，宣告從中支付現(xiàn)金股利30萬元，同時接受外商捐贈資產(chǎn)20萬元，1999年發(fā)生虧損50萬元。資本公積股本溢價資本公積3000應交稅金應交增值稅（進項稅額）（8）、經(jīng)股東大會決議，分配股票股利100萬元，股票股利的面值總額80萬元。解：（1）、先進先出法下發(fā)出材料的成本=2000*10+2000*11+3000*11+4000*12=123000（2）、后進后出法下發(fā)出材料的成本=6000*12+1000*11+4000*11=127000元（3）、加權(quán)平均單價=（20000+55000+72000+42000）/（2000+5000+6000+3000）=發(fā)出材料的成本=（4000+7000）*=129910元 根據(jù)下列業(yè)務編制會計分錄：（1）、購進工程用材料一批，材料款80000元，增值稅12600元，運費4720元，款項以支票支付。企業(yè)利潤分配的順序如下：（1）提取法定盈余公積。2這不僅不能滿足日常經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)的需要，無法支付投資者現(xiàn)金利潤；更重要的是，到期債務不能償付，會危及企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，銷售商品、提供勞務、收到稅費退還等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，購買商品、接受勞務供應、支付工資、交納稅款等產(chǎn)生的現(xiàn)金流出是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的主要內(nèi)容。永久性差異主要有幾種表現(xiàn)：（1）會計核算中已計入當期利潤，但所得稅法規(guī)定不作為納稅所得。股份有限公司委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金等相關(guān)費用，減去股票發(fā)行凍結(jié)期間的利息收入后的余額，從發(fā)行股票的溢價中不夠抵消的，或者無溢價的，若金額較小，直接計入當期損益；若金額較大，可作為長期待攤費用，在不超過2年的期限內(nèi)平均攤銷，計入損益。1簡述長期待攤費用的含義及其核算規(guī)則？長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。（3）商品品種較多時，在“庫存商品”總賬與“庫存商品”明細賬之間按商品的大類設置“庫存商品”類目賬，又稱二級賬，它只按進價金額反映商品的增減變動及其結(jié)存情況。⑵要根據(jù)貼現(xiàn)和貼現(xiàn)率計算貼現(xiàn)息以及貼現(xiàn)凈額。（2）規(guī)定了庫存現(xiàn)金限額及送存銀行的期限。這種方法又稱“售價記賬，實物負債制”，它是將商品核算方法與商品管理制度相結(jié)合的核算制度，其基本內(nèi)容；（1）“庫存商品”明細賬按實物負責人設置，“庫存商品”總賬與明細賬一律按商品售價記賬。⑶與商品交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)。用途不同，前者用于職工個人福利方面的支出，后者用于集體福利設施的支出。答：（1）、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。作為應收賬款的入賬金額。 應付賬款與應付票據(jù)有何不同？答：兩者都是由于交易而引起的負債，都屬于流動負債，但應付賬款是尚未結(jié)清的債務，而應付票據(jù)是一種期票，是延期付款的證明，有承諾付款的票據(jù)作為憑據(jù)。2 售價金額核算法是以售價金額反映商品增減變動及結(jié)存情況的核算方法，這種方法又稱“售價記賬，實物負責制”，它是將商品核算方法與商品業(yè)管理制度相結(jié)合的核算制度。包括各種原材料，輔助材料，包裝物，低值易耗品，委托加工材料，要產(chǎn)品，產(chǎn)成品和商品等。1 工資總額—企業(yè)在一定時期內(nèi)付給工人的全部勞動報酬。 現(xiàn)金等價物—企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。 應收票據(jù)貼現(xiàn)—企業(yè)將持有的未到期的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行按票據(jù)的到期值扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后，將余額付給企業(yè)的融資行為，是企業(yè)與銀行就票據(jù)權(quán)利所作的一種轉(zhuǎn)讓。 混合投資—同時兼有債權(quán)和股權(quán)性質(zhì)的投資，如購買可轉(zhuǎn)換債券?；蛑竿ㄟ^投資取得被投資企業(yè)的債權(quán)。2長期債權(quán)投資：是指企業(yè)購入的在一年內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)的或不準備隨時變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。商業(yè)信用的發(fā)展為企業(yè)之間的商品交易提供了條件。計算所得額必須以稅法為準，故不能直接以會計利潤為納稅依據(jù)，應將其調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計算所得稅。 簡述或有負債的會計處理方法。（4）、相關(guān)的收入和成本能夠可靠計量。只有在企業(yè)不再承擔商品貶值、毀損造成的損失，也不分享商品增值形成的收益時，可以認為已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，才可以確認營業(yè)收入。⑷相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。（3）建立和健全商品和購進、銷售、定價、盤點、損耗及差錯管理制度和方法。（4）不準攜帶大量現(xiàn)金外出采購。1什么是數(shù)量進價金額核算法？簡要說明其內(nèi)容。權(quán)益法是指投資最初以投資成本計價，以后根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的變動對投資的賬面價值進行調(diào)整。二是對被投資單位分派的現(xiàn)金股利或利潤，成本法下確認為投資收益；權(quán)益法下同沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當期的損益。企業(yè)應從會計稅前利潤中扣除上述差異，計算應納稅所得額。三是籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金