【正文】 他貨幣資金——存出投資額”專戶。制：貼現(xiàn)憑證收賬通知。5向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價(jià)800元，增值稅銷項(xiàng)稅額1360元，計(jì)價(jià)稅款9360元，焦碳已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。附：紅字增值稅專用發(fā)票、信匯憑證（回單）。5開出庫存現(xiàn)金支票從銀行提取庫存現(xiàn)金9740元，支付離休、退休人員離休、退休金，同時(shí)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代扣款項(xiàng)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。附：收料單。6從市木材廠購買包裝材料木材20 m，每立方米650元，計(jì)價(jià)款13000元，稅款2210元，材料已運(yùn)回驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。7接到銀行付款通知，本月份用電20000度 ，支付電費(fèi)10000元，增值稅率為17%，已將款項(xiàng)從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。 附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。包裝箱短缺原因不明報(bào)企業(yè)損失。8計(jì)提本月1日購入債券應(yīng)計(jì)利息。8按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。9太湖機(jī)械廠以3件乙產(chǎn)品向太湖文化用品公司換取1臺(tái)復(fù)印機(jī)，公允價(jià)值為7000元，3件乙產(chǎn)品的賬面價(jià)值為6090元。制：轉(zhuǎn)賬支票存根一份。9結(jié)轉(zhuǎn)分配本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水費(fèi)、電費(fèi)。提示：制造費(fèi)用明細(xì)賬歸集的本月費(fèi)用為：。10根據(jù)本月銷售產(chǎn)品，采用月末一次加權(quán)平均法，計(jì)算甲、乙兩種產(chǎn)品的銷售成本并予以結(jié)轉(zhuǎn)。10預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息500、長(zhǎng)期借款利息5000。制：應(yīng)交所得稅費(fèi)用計(jì)算表。10000000附 件 商品發(fā)運(yùn)情況 合同名稱號(hào)碼附寄單證：4張 鐵路 958中國工商銀行中心路辦事處 轉(zhuǎn)訖備注：上列款項(xiàng)已由付款人開戶銀行全額劃回收入你方賬戶。200，用途： 購買股票備注： 單位主管 會(huì)計(jì)復(fù) 核 記賬 趙可太湖市證券營業(yè)部(銀行轉(zhuǎn)存)憑證2007年12月1日收款人全 稱太湖機(jī)械廠付款人全 稱太湖機(jī)械廠賬號(hào)或地址618568賬號(hào)或地址888999開戶銀行證券公司辦事處開戶銀行中心路辦事處人民幣（大寫）：貳拾萬元整千百十萬千百十元角分165。 匯款用途:留行待取預(yù)留收款人印鑒上列款項(xiàng)已代進(jìn)帳，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)持此聯(lián)來面洽。單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記帳 付款人開戶銀行蓋章 月 日太湖市企業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)年 月 日交款單位 ③記帳聯(lián)人民幣（大寫） 165。甲方代表簽字： 豐國平 乙方代表簽字：王偉中國工商銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知）2007年12月1日收款人全 稱太湖機(jī)械廠付款人全 稱宏達(dá)電機(jī)廠賬號(hào)或地址888999賬號(hào)或地址456789開戶銀行工行中心路辦事處開戶銀行工行人民路辦事處人民幣（大寫）：叁拾萬元整千百十萬千百十元角分165。七、記錄及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（包括已填制完成的原始憑證和需要填制的空白憑證，均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順序排列）12月1日發(fā)生業(yè)務(wù)：太湖市稅務(wù)局發(fā)票專用章太湖市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) NO：00539客戶名稱：太湖機(jī)械廠 2007年12月1日貨號(hào)品名及規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額萬千百十元角分辦公用原子筆支50420000 記錄本本301030000合計(jì)金額（大寫）X萬X仟伍佰零拾零元零角零分165。制：損益類賬戶發(fā)生額匯總表。10年終調(diào)整交易性金融資產(chǎn)成本與公允價(jià)值的差額。 。10根據(jù)歸集登記的制造費(fèi)用明細(xì)賬，編制“制造費(fèi)用分配表”按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。制：本月原材料成本差異率計(jì)算表。9以銀行存款支付太湖市展覽館產(chǎn)品展銷攤位費(fèi)3200元 。9應(yīng)收華光設(shè)備廠18400元的貨款及稅款，華光設(shè)備廠財(cái)務(wù)發(fā)生困難，不能正常支付，經(jīng)雙方協(xié)商，華光公司以一臺(tái)切割機(jī)償還債務(wù)，該產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格15912元，實(shí)際成本12000元。8按應(yīng)付職工薪酬總額的14%計(jì)提本月職工福利，編制“職工福利計(jì)提表”進(jìn)行職工福利的分配。（采用算尾不算頭的方法計(jì)算天數(shù)）8企業(yè)于9月31日從銀行借入的流動(dòng)資金借款60000元，期限為三個(gè)月，年利率為6%，今日到期，如數(shù)償還本息，前兩個(gè)月的利息已預(yù)提600元。附：投資分紅通知單。7本月出包承建的簡(jiǎn)易倉庫工程完工，實(shí)際造價(jià)120000元，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，余款以轉(zhuǎn)賬支票付清。制：材料驗(yàn)收單、商業(yè)承兌匯票存根。12月22日：70、接到銀行付款通知，本月份用水12000噸，支付水費(fèi)18000元，增值稅率為13%，已將款項(xiàng)從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。12月19日：6接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第二期貨款，計(jì)58500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)第二期分期收款發(fā)出商品成本。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。6從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元，計(jì)價(jià)款9600元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1632元，價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖，工具已驗(yàn)收入庫備用。5根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用匯總表予以轉(zhuǎn)賬。附：托收承付（收賬通知）。5接銀行托收承付憑證（收賬通知），本月2日向晉城物貿(mào)公司銷售的產(chǎn)品貨款已收賬。貼庫存現(xiàn)金額存入銀行。附：增值稅專用發(fā)票。文件柜采用五五攤銷法。12月10日：從銀行提取庫存現(xiàn)金3000元備用。3廠部管理部門行政科報(bào)銷1500元，采用定額備用金管理制度，補(bǔ)足其定額。附：收據(jù)。職工王偉報(bào)銷托費(fèi)500元，以庫存現(xiàn)金支付。2委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱,發(fā)出木材10m,計(jì)劃單價(jià)600元，預(yù)計(jì)交貨時(shí)間為12月11日。制：填寫完整領(lǐng)料匯總表。2接受外商李明捐贈(zèng)的一輛全新轎車，價(jià)值200000元，預(yù)計(jì)使用10年，交廠部辦公室使用。制：庫存現(xiàn)金支票。附：商業(yè)承兌匯票。1專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)向倉庫領(lǐng)用包裝箱10個(gè)，每個(gè)單價(jià)295元，隨產(chǎn)品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)，一次全部計(jì)入當(dāng)期損益。制：收據(jù)。12月2日：供汽車間購入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，預(yù)計(jì)使用8年，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，供汽車間領(lǐng)用。附：進(jìn)賬單、投資協(xié)議書。（四） 其他 會(huì)計(jì)憑證封面每生4張(含備用)。1 根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表資料編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 開設(shè)多欄式明細(xì)賬一本。 開設(shè)總賬一本。 介紹實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況與實(shí)訓(xùn)基本要求。其他購買的公司公司債券，按月計(jì)算應(yīng)計(jì)利息；長(zhǎng)期股權(quán)投資，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用權(quán)益法。庫存商品發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算銷售成本，若加權(quán)平均單價(jià)不能被整除，則要求保留四位小數(shù)。銷售時(shí)若有庫存現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，庫存現(xiàn)金折扣只折扣價(jià)款，不折扣增值稅。核算方法：采用新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（五）內(nèi)部核算制度貨幣資金核算庫存庫存現(xiàn)金管理：實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金的使用按《庫存現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。工資管理發(fā)放工資時(shí)由銀行代發(fā)，企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅費(fèi)用用“應(yīng)交稅費(fèi)”，代扣住房公積金用“應(yīng)交稅費(fèi)”，其他代扣款均采用“其他應(yīng)付款”科目。提取折舊按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按月初固定資產(chǎn)的賬面余額為依據(jù)采用折舊率按月計(jì)提折舊。年末可根據(jù)盈利情況按比例向投資者分配利潤。 指導(dǎo)學(xué)生登記總賬和各種明細(xì)賬。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。 科目匯總表每生5張(含備用)。五、太湖機(jī)械廠有關(guān)會(huì)計(jì)資料（一）太湖機(jī)械廠2007年年初、1——11月份的發(fā)生額及期末余額資料如下：順序號(hào)代碼賬戶名稱2007年年初數(shù)2007年1—11月累計(jì)發(fā)生額2007年11月月末余額借方貸方借方貸方借方貸方1001庫存現(xiàn)金900015851016232051901002銀行存款995898102813195867510653541015其他貨幣資金3500003500001101交易性金融資產(chǎn)497004000097001121應(yīng)收票據(jù) 1600001600001122應(yīng)收賬款430000253564525870003786451131應(yīng)收股利20300200003001231 其他應(yīng)收款3000750007000080001241壞賬準(zhǔn)備150015001401材料采購120800010080002000001403原材料347481153561513248965582001404材料成本差異3475357703284064051406庫存商品544600344000032400007446001407發(fā)出商品 7674007674001412包裝物及低值易耗品56000161000179200378001511長(zhǎng)期股權(quán)投資3000003000001601固定資產(chǎn)353000020000033300001602累計(jì)折舊4581494562589730 5022541606固定資產(chǎn)清理80000800001701無形資產(chǎn)686006600620001801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用900453200063635584101901待處理財(cái)產(chǎn)損益1500001500002001短期借款2000005400005000001600002201應(yīng)付票據(jù)500001200003000002300002202應(yīng)付賬款40000011000009600002600002205預(yù)收賬款54000150000120000240002211應(yīng)付職工薪酬—工資120000012000002211應(yīng)付職工薪酬—職工福利85000186000168000670002221應(yīng)交稅費(fèi)2202504732004627502098002232應(yīng)付利息423001500024000513002241其他應(yīng)付款68005750 1050 順序號(hào)代碼賬戶余額2007年年初數(shù)2007年1—11月累計(jì)發(fā)生額2007年11月月末余額借方貸方借方貸方借方貸方2601長(zhǎng)期借款 1000000 10000002602應(yīng)付債券20000017600 2176004001實(shí)收資本 3500000 35000004002資本公積120000 1200004101盈余公積81000 810004103本年利潤286310033931005300004104利潤分配600