【正文】 現(xiàn) 金支 票付 委系 付 收款單位（蓋章有效） 財(cái)務(wù) 經(jīng)手人 太湖機(jī)械廠出差報(bào)銷單2007年12月2日姓 名張凱工作部門行政科出差日期11月25—28日出差事由外出聯(lián)系工作出差地點(diǎn)北京往返天數(shù)4天發(fā)生費(fèi)用交通費(fèi)住宿費(fèi)伙食補(bǔ)貼其 他合 計(jì)合 計(jì)人民幣（大寫）叁仟伍百元整預(yù)借金額應(yīng)退金額應(yīng)補(bǔ)金額批準(zhǔn)人：王偉 審核人：張梅 部門主管：秦峰 出差人：張凱隸屬關(guān)系：經(jīng)濟(jì)類型：中華人民共和國稅收繳款書收入機(jī)關(guān)： 填發(fā)日期 年 月 日 預(yù)算科目 款（稅種）　繳款單位(人)代 碼　項(xiàng)　全 稱　級 次　開戶銀行單位（人）作完稅憑證第一聯(lián)（收據(jù)）國庫（經(jīng)收處）收款蓋章后退繳款　收 款 國 庫　賬 號　稅款所屬時(shí)期 年 月 日稅款限繳日期 年 月 日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí) 繳 稅 額億千百十萬千百十元角分　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額合計(jì)（大寫）：　　　　　　　　　　　繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅 務(wù) 機(jī) 關(guān)（蓋章）填票人（章）無銀行收訖章無效上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章 年 月 日備注：繳款單位電話： 逾期不繳按稅法規(guī)定加收滯納金 繳款單位所屬行業(yè)：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼 001205科 目對方科目簽發(fā)日期 年 月 日收款人：金額：用途：備注：單位主管 會計(jì)復(fù) 核 記賬12月3日發(fā)生業(yè)務(wù)：1中國工商銀行信匯憑證（回單）日期： 年 月 日匯款人全 稱收款人全 稱 西山煤礦帳 號帳 號 工行西山辦444777匯出地 省 市匯入地 省 市金額人民幣（大寫）： 165。30000000票據(jù)種類 轉(zhuǎn)帳支票收款人開戶銀行蓋章：中國工商銀行中心路辦事處 轉(zhuǎn)訖 票據(jù)張數(shù) 1單位主管 會計(jì) 復(fù)核 記賬 領(lǐng) 料 單 NO：003458發(fā)料倉庫：包裝物及低值易耗品倉庫 2007年12月1日 記 賬 聯(lián)領(lǐng)料部門材料類別材料名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額用 途請領(lǐng)實(shí)領(lǐng)生產(chǎn)車間低值易耗品工作服套66150900勞動保護(hù)機(jī)修車間工作服套44150600勞動保護(hù)供汽車間工作服套33150450勞動保護(hù)銷售機(jī)構(gòu)工作服套33150450勞動保護(hù)廠部工作服套44150600勞動保護(hù) 合 計(jì)20201503000倉庫主管：陳青 發(fā)料人：嚴(yán)峻 領(lǐng)料人：顧全、計(jì)明、龍江、吉林、胡為中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：001201科 目對方科目簽發(fā)日期 2007年12月1日收款人：太湖機(jī)械廠金額： 165。50000付款方式庫存現(xiàn)金付訖開戶銀行及賬號太湖市百貨公司財(cái)務(wù)專用章收款企業(yè) 收款人：李姍 開票人：王奪郵中國工商銀行托收承付憑證（收賬通知）委托日期：2007年11月25日 承付日期：2007年12月 1日付款人全 稱龍豐機(jī)械廠收款人全 稱太湖機(jī)械廠賬號或地址555666賬號或地址888999開戶銀行友誼路辦事處開戶銀行中心路辦事處托收金額人民幣（大寫）：壹拾萬元整千百十萬千百十元角分165。1根據(jù)全年利潤總額計(jì)算全年應(yīng)交所得稅費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)。附：交易性金融資產(chǎn)成本與公允價(jià)值比較表。 。制：制造費(fèi)用分配表。制：本月發(fā)出材料成本差異計(jì)算表。附：產(chǎn)品展銷攤位費(fèi)收據(jù)。附：增值稅發(fā)票、產(chǎn)品入庫單。制：職工福利計(jì)提表。附：利息清單（付款通知）、流動資金貸款還款憑證。12月29日：8經(jīng)查明，油漆盤虧50公斤，其中：10公斤屬于自然損耗，40公斤屬于保管不善，應(yīng)由保管員李江賠償。附：收據(jù)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。12月24日：7銷售給晉安機(jī)械廠甲產(chǎn)品20件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)費(fèi)已向銀行辦理了托收承付貨款手續(xù)。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。附：進(jìn)帳單。6，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫。附：增值稅專用發(fā)票。附：包裝物及低值易耗品領(lǐng)用匯總表。5銷售給大宇公司的乙產(chǎn)品有一件有質(zhì)量問題，大宇公司要求退貨，開出紅字發(fā)票辦理退貨手續(xù)，貨款以信匯方式退付。附：托收承付憑證（收賬通知）。附：商業(yè)承兌匯票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、委托加工物資收料單。附：領(lǐng)料單3張。制：庫存現(xiàn)金支票。附：普通發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。附：托費(fèi)收費(fèi)。按月初包裝材料的差異率隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。12月6日：2采購員持銀行匯票120000元，赴武漢鋼鐵廠采購圓鋼30噸，每噸單價(jià)3100元，計(jì)價(jià)款93000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為15810元，武漢鋼鐵廠代辦托運(yùn)1190元，多余款退回存入銀行。附：接受捐贈協(xié)議書。12月5日： 1根據(jù)合同向光明機(jī)械廠銷售甲產(chǎn)品20件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元；銷售乙產(chǎn)品30件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款240000元，增值稅銷項(xiàng)稅額40800元；另以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)6000元，以向銀行辦托托收承付手續(xù)。制：增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)帳支票存根。制：領(lǐng)料單。以轉(zhuǎn)賬支票上繳增值稅80000元，城建稅45600元，營業(yè)稅20000元，教育費(fèi)附加4200元。附：增值稅專用發(fā)票。有關(guān)部門領(lǐng)用工作服 ，其中：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用6套，機(jī)修車間領(lǐng)用4套，供汽車間領(lǐng)用3套，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用3套，廠部管理部門領(lǐng)用4套，共計(jì)20套，每套單價(jià)150元，共計(jì)3000元。 回形針每生1盒。1 裝訂會計(jì)憑證。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的多欄式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的各賬戶余額和12月份編制的科目匯總表，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 指導(dǎo)學(xué)生建立總賬和各種明細(xì)賬。借款利息按月計(jì)提分配，與固定資產(chǎn)有關(guān)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)之前，計(jì)入固定資產(chǎn)成本。年末對存貨進(jìn)行清查，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“實(shí)存賬存盤點(diǎn)表”報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。壞賬處理：每年末，按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款），提取比例為應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬戶余額的5‰。記賬方法：采用借貸記賬法；記賬憑證：采用通用記賬憑證形式。（三）人員分工廠長：王偉財(cái)務(wù)科長：楊為審核員：張梅記賬員：李曉出納員：趙可倉庫保管員：陳青（四）生產(chǎn)特點(diǎn)太湖機(jī)械廠采用大量單步驟生產(chǎn)，平時(shí)從倉庫領(lǐng)用材料圓鋼、生鐵，進(jìn)行加工，生產(chǎn)出甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品，產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收合格后，送交倉庫。票據(jù)管理：對帶息商業(yè)匯票，統(tǒng)一給出年利率，需貼現(xiàn)的按情況進(jìn)行換算，對需按日計(jì)算利息、貼現(xiàn)利息的，采用算尾不算頭的方法計(jì)算天數(shù)；對跨年度的帶息商業(yè)匯票，年末應(yīng)計(jì)提票據(jù)應(yīng)計(jì)利息，計(jì)入票據(jù)賬面價(jià)值。固定資產(chǎn)太湖機(jī)械廠固定資產(chǎn)分兩大類：房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備，分屬于不同部門。利潤及利潤分配以年度稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，按5%計(jì)提法定公益金。 指導(dǎo)學(xué)生編制原始憑證、記賬憑證和科目匯總表。 開設(shè)庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬各一本。 根據(jù)12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要求，編制有關(guān)原始憑證。三、綜合實(shí)訓(xùn)的教學(xué)安排教學(xué)安排（總學(xué)時(shí)：80課時(shí) 總學(xué)分：5學(xué)分）序號綜合實(shí)訓(xùn)內(nèi)容課時(shí)天數(shù)1發(fā)放實(shí)訓(xùn)用品、說明實(shí)訓(xùn)要求與考核辦法4課時(shí)1天2了解實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況與實(shí)訓(xùn)基本內(nèi)容4課時(shí)3企業(yè)建賬4課時(shí)0．5天4編制會計(jì)憑證1—112筆業(yè)務(wù)匯總?cè)?4課時(shí)5天5登記會計(jì)賬簿6課時(shí)1天6對賬結(jié)賬6課時(shí)1天7編制會計(jì)報(bào)表12課時(shí)2天8編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告6課時(shí)1天9總結(jié)評價(jià)4課時(shí)0．5天合 計(jì)80課時(shí)12天四、綜合實(shí)訓(xùn)需要準(zhǔn)備的會計(jì)用品（一） 會計(jì)憑證 通用式記賬憑證每生150張(含備用)。 鐵夾子每生1個(gè)。采用一次攤銷法攤銷。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、稅收繳款書。1接銀行收賬通知，新達(dá)工廠的帶息商業(yè)承兌匯票到期，票面金額為80000元，期限為3個(gè)月，年利率為4%，票面金額及利息已轉(zhuǎn)入本企業(yè)賬戶。1從太湖科研所購買一項(xiàng)非專利技術(shù)，價(jià)款120000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。付款條件2/1/n/30。制：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。附：增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、銀行匯票（多余款收賬通知 ）。附：委托加工發(fā)料單。3企業(yè)收到大宇公司為訂購乙產(chǎn)品而預(yù)付的貨款 80000元，銀行匯票已交存銀行。3以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元。3開出一張轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付下一年書報(bào)費(fèi)4800元。4以庫存現(xiàn)金1500元支付新機(jī)床的安裝費(fèi)，安裝完畢交付基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)使用15年。4根據(jù)合同銷售本市宏達(dá)機(jī)床廠甲產(chǎn)品10件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額25500元；銷售乙產(chǎn)品10件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅銷項(xiàng)稅額13600元；產(chǎn)品已發(fā)出，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。4收到前購買的交易性金融資產(chǎn)太鋼不銹股票發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利300元，此款已轉(zhuǎn)入“其