【正文】 。12月3日：1企業(yè)以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另付手續(xù)費80元。附：委托銀行收款憑證（收賬通知）、應(yīng)收票據(jù)利息計算表。該項非專利技術(shù)預(yù)計按10年攤銷，從本月月末開始攤銷。（只折扣價款）附：增值稅專用發(fā)票、貨物運單。2以出包方式建造廠部管理部門用的一個簡易倉庫，工程預(yù)算總造價120000元，本日開工預(yù)付合同規(guī)定款的50%，預(yù)計20天完工。2上月25日從包鋼公司采購的生鐵50噸到貨，經(jīng)驗收短缺1噸，49噸已驗收入庫，短缺的1噸，原因待查，廠長批準入賬。制：材料成本差異率計算表。附：銀行進賬單（收賬通知）。附：普通發(fā)票。附：收據(jù)。附：收據(jù)。 附：增值稅專用發(fā)票、進賬單。附：進賬單。50、銷售給大宇公司乙產(chǎn)品10件，每件8000元，計價款80000元，增值稅進項稅額13600元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項已于12月7日預(yù)收80000元，差額款大宇公司以電匯的方式匯付。貨款及代墊運雜費已向銀行辦妥托收手續(xù)。12月15日512月1日至15日領(lǐng)用材料匯總，據(jù)領(lǐng)料匯總表結(jié)轉(zhuǎn)各項材料。附：離休、退休金發(fā)放清單、水電費收據(jù)。6開出轉(zhuǎn)賬支票一張向保險公司支付下年度的保險費36000元。6接到銀行電匯憑證（收賬通知）， 包鋼運輸公司的賠款已收到入賬。附：增值稅專用發(fā)票。附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。7向北方貿(mào)易公司銷售乙產(chǎn)品5件，每件單價8000元，計價款40000元，稅款6800元，產(chǎn)品已發(fā)出，價稅款前已預(yù)收24000元，差額款尚未結(jié)算。附：財產(chǎn)物資盤點報告單。附：應(yīng)收債券利息計算表。提取后簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。附：產(chǎn)品出庫單、固定資產(chǎn)驗收單、增值稅計提單。9攤銷本月應(yīng)負擔的管理部門的房屋維修費1875元，保險費2910元。附：本月水費、電費耗用明細表。10根據(jù)歸集登記的生產(chǎn)成本明細賬，采用約當產(chǎn)量法計算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本，根據(jù)甲、乙兩種完成產(chǎn)品的成本，編制完工產(chǎn)品成本計算表并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。制：產(chǎn)品銷售成本計算表。附：借款利息提取計算表。提示：。此致！收款人（收款人開戶行蓋章）月 日科目：對方科目：轉(zhuǎn)賬日期：2007年12月1日單位主管： 會計：復(fù)核： 記賬：投資協(xié)議書2007年12月1 日投資單位宏達電機廠（甲方）接受單位太湖機械廠（乙方）賬號或地址456789賬號或地址888999開戶銀行工行人民路辦事處開戶銀行工行中心路辦事處投資金額人民幣（大寫）：叁拾萬元整協(xié)議條款經(jīng)雙方友好協(xié)商達成如下協(xié)議： 投資期限5年。20000000票據(jù)種類 轉(zhuǎn)帳支票收款人開戶銀行蓋章：中國工商銀行證券公司辦事處 轉(zhuǎn)訖 票據(jù)張數(shù) 1單位主管 會計 復(fù)核 記賬中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：001202科 目對方科目簽發(fā)日期 2007年12月1日收款人：太湖市證券公司金額： 165。匯入行蓋章年 月 日上列款項已照收無誤。3. 如系全部或部分拒付，應(yīng)在承付期限內(nèi)另填拒絕承付理由書送銀 行辦理。 未盡事宜另行商定。提示：。10將本月?lián)p益類賬戶發(fā)生額全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”。制：壞賬準備提取計算表。 生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品明細賬月末歸集的總成本為：。 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)——。9根據(jù)本月原材料成本差異率（按類計算），編制“發(fā)出材料成本差異計算表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)出材料應(yīng)負擔的成本差異。附：無形資產(chǎn)攤銷表。附：中原公司董事會決定書。（其中：生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品定額工時進行分配，參考前資料表） 制：應(yīng)付職工薪酬分配計算表。制：應(yīng)收票據(jù)利息計算表。80、接通知，中原公司當年實現(xiàn)凈收益400000元，企業(yè)持有該公司30%的股份，按持股比例計提投資損益（采用權(quán)益法）。附：特約委托收款憑證（付款通知）、電話費收據(jù)。附：增值稅專用發(fā)票、運費單。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。制：增值稅專用發(fā)票。附：增值稅專用發(fā)票、貨運發(fā)票。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、企業(yè)收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根4張。12月14日：5接銀行收賬通知，收到光明機械廠12月5購貨貨款，在規(guī)定的庫存現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款。附：收據(jù)。12月12日：4將未到期的太湖市物資貿(mào)易公司的帶息商業(yè)承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽發(fā)，期限為三個月，已持有兩個月，提前一個月貼現(xiàn)，%。4以轉(zhuǎn)賬支票支付前委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱的加工費3000元，增值稅進項稅額510元，加工完成包裝箱30個如數(shù)驗收入庫。48日購入的文件柜，由廠辦公室領(lǐng)用2個，財務(wù)科領(lǐng)用1個，銷售機構(gòu)領(lǐng)用1個。制：轉(zhuǎn)帳支票存根。附：出庫單、增值稅專用發(fā)票、進賬單。3簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票撥付職工幼兒園經(jīng)費2000元。附：原材料溢缺處理意見單、收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。附：領(lǐng)料匯總表。制：匯票委托書。附：撫恤金補助單。1銷售給新安機械廠乙產(chǎn)品20件，每件售價8000元，計價款160000元，增值稅銷項稅額27200元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運雜費2800元，同時收到一張期限為90天，票面利率為5%的商業(yè)承兌匯票。附：收料單。附：差旅費報銷單。附：證券買入委托單、憑證式國債收款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。根據(jù)投資協(xié)議書，企業(yè)接受宏達電機廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。（三） 會計報表資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表每生各2張(含備用)。包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表和庫存現(xiàn)金流量表。根據(jù)太湖機械廠2007年12月初的數(shù)量金額式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。（二）對實訓學生的基本要求 全面了解實訓企業(yè)的基本情況和實訓的基本內(nèi)容。 發(fā)放實訓用品、說明實訓要求與考核辦法。所得稅費用的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，所得稅費用稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算，按年計算交納。包裝物及低值易耗品、庫存商品按實際成本核算，包裝物及低值易耗品中的包裝物領(lǐng)用屬一次性領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用攤銷根據(jù)具體情況定。銷售和收款銷售產(chǎn)品：收到的庫存現(xiàn)金以及各種票據(jù)當日送存銀行。（二）核算體制與方法太湖機械廠實行廠部一級核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。銀行存款管理：太湖機械廠在太湖市工商銀行中心路辦事處開設(shè)了一個生產(chǎn)周轉(zhuǎn)使用的結(jié)算賬戶為：888999，在太湖市工商銀行證券公司辦事處開設(shè)了“其他貨幣資金——存出投資額”專戶，賬號為618568。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。固定資產(chǎn)財產(chǎn)保險費按年預(yù)付，分月攤銷 ；固定資產(chǎn)大修理采用長期待攤方法。 在計算過程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。 指導學生對賬和結(jié)賬。 開設(shè)三欄式明細賬一本。 根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。（二） 會計賬簿 總分類賬簿每生1本。附：普通發(fā)票。企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準備購買股票。附：增值稅專用發(fā)票、貨票。附：銀行手續(xù)費收費憑證。12月4日：1企業(yè)購買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨時準備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費等450元。附：收據(jù)。制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。附：收據(jù)。附：收料單。12月7日：2從武漢鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運到，如數(shù)驗收入庫。12月8日：3企業(yè)購入辦公用文件柜4個，每個單價500元，計2000元，取得普通發(fā)票，開出轉(zhuǎn)賬支票支付，文件柜已驗收入庫備用。3將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相關(guān)稅費500元，實得51500元，已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。制：轉(zhuǎn)賬支票存根。制：固定資產(chǎn)驗收使用單。 12月11日；4企業(yè)購買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（，準備于本月23日發(fā)放），隨時準備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費等750元。4 以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費1200元。附：增值稅專用發(fā)票。該原材料的計劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異率計算分攤材料成本差異。制：領(lǐng)料匯總表。制：庫存現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根。附：保險費收據(jù)。附：電匯憑證（收賬通知）。制：轉(zhuǎn)帳支票存根、收料單。12月23日：7接證券營業(yè)部收賬通知，收到梅林股份發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利5000元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。7將企業(yè)的一項價值20000元的專利權(quán)出租，收到租金1000元，按5%計算交納營業(yè)稅，款項已存入銀行。附：增值稅專用發(fā)票。8接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第三期貨款，計58500元，同時結(jié)轉(zhuǎn)第三期分期收款發(fā)出商品成本 。8計提本年1月1日發(fā)行債券應(yīng)計利息，面值為200000元，期限為三年，%，本月計提1600元。附：工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費計提表。9計提本月份固定資產(chǎn)折舊（按月初提供的資料計提）。附：長期待攤費用攤銷表。100、根據(jù)歸集登記的輔助生產(chǎn)成本明細賬，按直接分配法分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間費用。制：完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本分配表。提示：甲產(chǎn)品銷售60件，乙產(chǎn)品銷售74件。10計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加。11根據(jù)上年未分配利潤和本年凈利潤進行利潤分配，按10%計提法定盈余公積，按5%計提法定公益金，按20%向投資者分配利潤。 在投資期限內(nèi)甲方不得抽回投資。105,080用途： 購買債券備注： 單位主管 會計復(fù) 核 記賬 趙可買太湖證券中央登記結(jié)算公司成交過戶交割單 2007年12月1日 ③通知聯(lián)股東編號C00385成交證券企業(yè)債券電腦編號550成交數(shù)量100公司名稱華翔成交價格1050申報編號231成交金額105，000申報時間051125傭 金成交時間051201過戶費50上次余額0 （手）印花稅30本次成交10（手）應(yīng)付金額105，080本次余額10（手）附加費用本次庫存10（手）實收金額太湖機械廠財務(wù)專用章經(jīng)辦單位：證券公司門市部 客戶簽章： 太湖市證券公司營業(yè)部 NO、01201委托書 合同號:1120資金賬號: 618568 證券賬號:B00450委托人: 太湖機械廠 2007 年11 月25日證券名稱股數(shù)與面額限價有效期間附注委托方式企業(yè)債券10010602007年12月5日前當面委托營業(yè)員簽章: 葉永華 委托人簽章: 楊為12月2日發(fā)生業(yè)務(wù)：長江市稅務(wù)局發(fā)票專用章增值稅專用發(fā)票發(fā) 票 聯(lián)開票日期：2007年12月2日購貨單位名 稱太湖機械廠納稅人登記號3703088地址、電話中民路12號開戶銀行及賬號 工行中心辦888999商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金 額稅率（%）第二聯(lián)： 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分汽壓泵臺 110000010000000 171700000合 計100000001700000價稅合計（大寫）壹拾壹萬柒仟零佰零拾零元零角零分