內(nèi)控基礎知識ppt課件(存儲版)
【正文】 制度，披露年度自我評價報告，并將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系；國務院有關監(jiān)管部門有權對企業(yè)建立并實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托事務所對本企業(yè)內(nèi)控的有效性進行審計，出具審計報告。 28 提 要 ? 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內(nèi)部控制的有效性進行審計。 ?措施包括審批、授權、確認、建議、業(yè)績考核、資產(chǎn)安全和職責分離。我國在 2022年推出了 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 。 （ 1） COSO內(nèi)部控制框架的應用 7 （ 2）背景介紹－ COSO的產(chǎn)生和發(fā)展 COSO (Committee of Sponsoring Organizations， 贊助組織的委員會 )， 是自愿 性 的私人組織，致力于通過強化 商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結構以提高財務報告的質量。 ?管理層和監(jiān)督活動。 32 ?科學界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 企業(yè)的每個管理主體就是控制主體，經(jīng)營者對企業(yè)的管理是宏觀層次的資源配置，管理者對其所負責部門的管理也是資源配置，員工則是在其崗位上直接操持一定的資源并實現(xiàn)對資源的控制，員工是最基本的管理者，是直接對資源進行控制的主體，而且是企業(yè)內(nèi)部控制的最終落腳點。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會負責督導本指引的實施；國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過股東（大）會和董事會按照法定程序負責督導本指引的實施。 體系建設內(nèi)容 55 信息與溝通 形成的主要工作成果：宣貫材料、業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄、關鍵權限與通用角色對照表等 體系建設內(nèi)容 56 監(jiān)督 是對內(nèi)部控制體系有效性進行評估的持續(xù)過程。 45 目錄 ?內(nèi)控體系建設背景 ?國內(nèi)法律法規(guī)的要求 ?內(nèi)控體系建設的具體內(nèi)容 46 內(nèi)控體系建設的具體內(nèi)容 控制 環(huán)境 風險 評估 控制 活動 信息與溝通 監(jiān)督 共五個部分 分為 47 體系建設內(nèi)容 控制 環(huán)境 主要包括誠信與道德價值觀、發(fā)展目標、管理理念與企業(yè)文化、風險管理策略、決策機構與監(jiān)督機構、組織結構、權利和責任的分配、人力資源政策、員工勝任能力、反舞弊機制等內(nèi)容 48 體系建設內(nèi)容 控制 環(huán)境 形成的主要工作成果：宣傳材料、權限指引、崗位職責描述 、人力資源制度、信訪舉報程序等 49 體系建設內(nèi)容 風險 評估 針對戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)性目標，進行信息收集、風險識別、風險評價、風險反應，形成風險數(shù)據(jù)庫。 35 ?統(tǒng)籌構建內(nèi)部控制的要素 ? 基本規(guī)范構建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進的五要素內(nèi)
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