內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 制度，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考評(píng)體系；國(guó)務(wù)院有關(guān)監(jiān)管部門(mén)有權(quán)對(duì)企業(yè)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；明確企業(yè)可以依法委托事務(wù)所對(duì)本企業(yè)內(nèi)控的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。 28 提 要 ? 執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。 ?措施包括審批、授權(quán)、確認(rèn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)安全和職責(zé)分離。我國(guó)在 2022年推出了 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 。 （ 1） COSO內(nèi)部控制框架的應(yīng)用 7 （ 2）背景介紹－ COSO的產(chǎn)生和發(fā)展 COSO (Committee of Sponsoring Organizations， 贊助組織的委員會(huì) )， 是自愿 性 的私人組織，致力于通過(guò)強(qiáng)化 商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。 ?管理層和監(jiān)督活動(dòng)。 32 ?科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 企業(yè)的每個(gè)管理主體就是控制主體，經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)的管理是宏觀層次的資源配置，管理者對(duì)其所負(fù)責(zé)部門(mén)的管理也是資源配置，員工則是在其崗位上直接操持一定的資源并實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的控制，員工是最基本的管理者，是直接對(duì)資源進(jìn)行控制的主體，而且是企業(yè)內(nèi)部控制的最終落腳點(diǎn)。中央企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引的實(shí)施；國(guó)有控股企業(yè)由國(guó)資委和國(guó)資委提名的董事通過(guò)股東（大）會(huì)和董事會(huì)按照法定程序負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引的實(shí)施。 體系建設(shè)內(nèi)容 55 信息與溝通 形成的主要工作成果：宣貫材料、業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄、關(guān)鍵權(quán)限與通用角色對(duì)照表等 體系建設(shè)內(nèi)容 56 監(jiān)督 是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)估的持續(xù)過(guò)程。 45 目錄 ?內(nèi)控體系建設(shè)背景 ?國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求 ?內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容 46 內(nèi)控體系建設(shè)的具體內(nèi)容 控制 環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 控制 活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)督 共五個(gè)部分 分為 47 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 環(huán)境 主要包括誠(chéng)信與道德價(jià)值觀、發(fā)展目標(biāo)、管理理念與企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、決策機(jī)構(gòu)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人力資源政策、員工勝任能力、反舞弊機(jī)制等內(nèi)容 48 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 環(huán)境 形成的主要工作成果：宣傳材料、權(quán)限指引、崗位職責(zé)描述 、人力資源制度、信訪(fǎng)舉報(bào)程序等 49 體系建設(shè)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)，進(jìn)行信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)，形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。 35 ?統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素 ? 基本規(guī)范構(gòu)建了以?xún)?nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以?xún)?nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)
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