財務(wù)培訓(xùn)：如何看懂財務(wù)報講師手冊(存儲版)
【正文】 述 我們暫且把現(xiàn)金流量表想象成一個蓄水池，把現(xiàn)金視為在蓄水池中的高度流動的水，并用兩個水表來計量水的流量，一個記錄流入量，另一個記錄流出量。如果不及時將應(yīng)收保費催收入帳，勢必會失血過多，難以為繼，更不要談公司的持續(xù)、穩(wěn)定、高速發(fā)展。 損益表的三大要素： 收入、費用、利潤 —— 企業(yè)實現(xiàn)的收入 —— 企業(yè)發(fā)生的費用 —— 企業(yè)的利潤（或虧損） 會計衡等式： 收入 費用 =利潤（或虧損） 創(chuàng)造利潤的兩個方面：一是開源、二是節(jié)流。 放在保險箱和銀行的資產(chǎn) —— 貨幣資金 給別人使用的資產(chǎn) —— 短期投資、長期投資 客戶欠我的資產(chǎn) —— 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款 存放在倉庫和車間的資產(chǎn) —— 存貨 永不變形的資產(chǎn) —— 固定資產(chǎn) 看不見的資產(chǎn) —— 無形資產(chǎn) 右上邊是各種類型的債務(wù)，所謂負(fù)債就是企業(yè)過去的交易、事 項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。 資產(chǎn)負(fù)債表有三大要素： 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 想象中的你 —— 多斗柜 我們暫且把資產(chǎn)負(fù)債表想象成兩列并排的多斗柜，左邊是資產(chǎn)柜 —— 反映企業(yè)擁有什么 (他的資產(chǎn) )，資產(chǎn)柜的抽屜中按照變現(xiàn)能力由強到弱自上而下分門別類存放著各種資產(chǎn)，如：貨幣資金、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)等；右邊是來源柜—— 反映企業(yè)欠別人什么（他的負(fù)債）和 —— 企業(yè)為股東留下什么（所有者權(quán)益），來源柜的抽屜中按照償還期 限由短到長自上而下分門別類存放著各項資產(chǎn)的來源，如：應(yīng)付帳款、長期負(fù)債、實收資本、未分配利潤等。 按時提供 —— 及時性原則 財務(wù)信息具有很強的時效性，必須按照規(guī)定的期限如期上報，否則時過境遷，就失去意義。 思念你的人是我 什么人需要閱讀會計報表 思念會計報表的人、關(guān)心會計報表的人成千成萬，但他們關(guān)心的目的和重心各不相同。中國平安保險股份有限公 司 1 PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA, LTD. 課目：如何看懂會計報表（課時： 90 分鐘） 提示 時間 內(nèi)容 /活動 /過程 說明 1‘ 3’ 5‘ ● 講師自我介紹 ● 看懂會計報表在展業(yè)競爭中占有先機 （ 情景假設(shè)，導(dǎo)入課題） 一． 會計報表的形成、作用與會計原則 掀起你的蓋頭來 會計報表是什么 會計報表的雛形是一些由企業(yè)自行設(shè)計的財務(wù)記錄和分類帳簿，它們反映了會計報表的最初目的 —— 為企業(yè)的業(yè)主記錄和反映每天的業(yè)務(wù)活動情況。在實際工作中，由于需要報告的表外信息越來越多，附注的篇幅就越來越大，導(dǎo) 致會計報表僅僅成為財務(wù)會計報告中的一小部分，但仍然是最重要、最核心的組成部分。 前后一致 —— 一貫性原則 要求各個企業(yè)采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。它是一張靜態(tài)的畫面，顯示企業(yè)在特定時點上的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)狀況。 真實的你 —— 看一張簡單的資產(chǎn)負(fù)債表 左邊是各種形式的資產(chǎn)，所謂資產(chǎn)就是企業(yè)擁有或控制的，能以貨幣計量的，在未來能為企業(yè)帶來利益的經(jīng)濟資源。 利潤是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，損益表記錄了企業(yè)某一時期的經(jīng)營業(yè)績，所以說損益表是一張報告企業(yè)盈虧的成績單，它是一張動態(tài)的報表，說明了企業(yè)的經(jīng)營過程和盈虧原因。 保險公司保費收入確認(rèn) 保險公司在保單生效必須承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任時就要確認(rèn)此保單的保費收入，此時保費可能尚未到帳，而一旦確認(rèn)了保費收入就要計提交納營業(yè)稅金及附加，同時已簽發(fā)的保單還要向再保公司支付再保費用等等，造成公司兩頭流血?，F(xiàn)金流量表是披露企業(yè)支付能力的顯示器。所以，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表是三分天下，各有其用，缺一不可。 例四、 員工差旅費報銷 1萬元 差旅費報銷支付現(xiàn)金，即現(xiàn)金減少 1 萬，至 2萬（ 3 萬 1萬），資產(chǎn)總額變?yōu)?41萬。能夠在激烈的競爭中把握一線先機。增減都在資產(chǎn)項目內(nèi)部，沒有影響報表的平衡。 中國平安保險股份有限公 司 9 PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA, LTD. 提示 時間 內(nèi)容 /活動 /過程 說明 4‘ 5‘ 例二、 公司轉(zhuǎn)帳支付員工工資資 8萬元 銀行存款支付工資， 首先減少銀行存款 8 萬，體現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中銀行存款項目減為 42 萬（ 50 萬 8萬）；同時支付員工資是企業(yè)的營業(yè)費用，即是利潤的減項，而要資產(chǎn)債表的未分配利潤即是企業(yè)凈利潤，所以
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