稅與稅法ppt課件(存儲版)
【正文】 加 關(guān)稅、行李和郵遞物品進口稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅 國稅局系統(tǒng) 地稅局系統(tǒng) 地方財政部門 海關(guān)系統(tǒng) 稅收征管范圍劃分 從價稅和從量稅 ? 從價稅： 以征稅對象的價格為計稅標準征稅的稅種。 ? 內(nèi)因 ：居民獨立財產(chǎn)的出現(xiàn) ? 外因 ：國家的存在 外因是變化的條件，內(nèi)因是變化的根據(jù)，外因通過內(nèi)因而起作用。 ? 稅收實體法 主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。 （二）稅法調(diào)整對象的范圍 ? 國家與納稅人 ? 國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間 ? 中國政府與外國政府及涉外納稅人之間 ? 稅務管理關(guān)系 ：國家征稅機關(guān)為保證稅收收入的足額入庫，對具體的征納過程實施的基礎性管理行為。 ? 民主與法制、秩序與法治、公平正義、寬容與友善、誠信與信任。 必須重視稅法的效率價值，但其不能超越于稅法的公平價值之上。 例如：印花稅中有關(guān)經(jīng)濟合同關(guān)系的成立，房產(chǎn)稅中有關(guān)房屋的產(chǎn)權(quán)認定等，而這些在民法中已予以規(guī)定，所以，稅法就不再另行規(guī)定。 四、 稅法與 《 行政法 》 的關(guān)系 ? 稅法的稅收實體法和稅收程序法中都有大量內(nèi)容是對國家機關(guān)之間、國家機關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系的調(diào)整，具有行政法的一般特性。但應該指出的是，違反了稅法，并不一定就是犯罪。 ? 稅法的社會公共功能 取之于民，用之于民。 ? 預測功能 ：參照稅法行為標準，人們可以預先考慮其應如何進行稅法行為以及此行為將帶來什么樣的后果，進而做出相應的安排。稅法則是調(diào)整稅收征納關(guān)系的法律規(guī)范，其調(diào)整的范圍不同。 ? 稅法與民法的區(qū)別 ? 民法屬于私法范疇。 ? 稅法屬于經(jīng)濟法體系中的相對獨立的子部門法。 ? 第三個層次 ——本質(zhì)公平 表現(xiàn)為稅法的起源。 ? 稅務稽查關(guān)系 :對重大稅務違法案件的查處。主要確定 稅收體制、稅種、征稅對象、納稅人范圍、稅率和減免 等國家與納稅人之間、國家內(nèi)部中央與地方，以及中國政府與外國政府、涉外納稅人之間的實體利益關(guān)系。 ? 稅法是實體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法 。 ? 外國稅法 是指外國各個國家制定的稅收制度。 營業(yè)稅、城建稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等。 中央稅、地方稅和中央地方共享稅 ? 中央稅 由國家稅務局征收管理，如消費稅、關(guān)稅、車輛購置稅。 主要是對財產(chǎn)的價值或某種行為課稅。 返回 第二節(jié)：稅的分類 同， 可分為四種： ? 流轉(zhuǎn)稅稅法 。 判斷： 2022年 5月 31日 —2022年 5月 31日在我國工作，他是我國的稅收居民嗎？ 2022年 5月 31日 —2022年 5月 31日在我國工作，他是我國的稅收居民嗎？ 英國和愛爾蘭規(guī)定在某一納稅年度中在本國停留的時間達到 183天的或者在連續(xù) 4年中在本國停留的時間平均每年達到 3個月（ 91）天或 3個月以上的也要視同本國的居民。但也有一些國家同時還采用主觀標準確定個人的住所 —— 如果當事人在本國有定居的愿望或意向，就可以判定他在本國有住所。 ? 稅主體 ：征稅主體，納稅主體 ? 稅的形式特征 ：強制性、固定性、無償性 ? 非罰性 ，將罰款、罰金以及其他一切罰沒行為排除在稅行為之外。 賦 — 為軍事需要而征收的軍用物資。 ? 無償性 ：國家稅收對具體納稅人既不需要直接償還，也不需要付出任何形式的直接報酬或代價。 ? 丙發(fā)了 54000元，交了 5295元稅，實得 48705元，丁發(fā)了 54001元，交了 10245元稅 ，實得43756元。 即不是財產(chǎn)所有權(quán)，也不是勞動者的勞動力 所有權(quán)。 捐 — 戰(zhàn)國時代已經(jīng)出現(xiàn)，是為特定用途籌集財源，帶有自愿性。 居民 VS非居民 ? 從稅收的角度而言，居民是指在行使居民管轄權(quán)的
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