內(nèi)部控制理論與實務(1)(存儲版)
【正文】 或更正財務報表（如賬戶余額或交易分類）相關的重大的錯報和漏報 ?控制是一種可以減輕企業(yè)風險的活動，正如我們需要汽車上安裝制動系統(tǒng) ?11 企業(yè)面臨的機遇與風險 有限的資源 人力、資金、物流、時間、信息、經(jīng)驗 ?? 激 約 勵 束 瞬息萬變的環(huán)境 市場、技術、行業(yè)政策、客戶需求 ?? 競爭 風險 競爭 風險 ?12 企業(yè)制勝的競爭要素 ?置身變化的環(huán)境 ?市場戰(zhàn)略 ?靈活創(chuàng)新 ?迅速應變 ?滿足客戶需求 ?預警風險隱患 ?不斷調(diào)整與改進 ?…… ?實施全面風險管理 ? 面對有限的資料 ? 效益與效率 ? 產(chǎn)品的質(zhì)量 ? 人員的績效 ? 周轉(zhuǎn)的速度 ? 科學的管理 ? 風險控制 ? ?? ? 建立內(nèi)部控制機制 ?13 風險管理的意義 ?現(xiàn)代經(jīng)濟的基本特征 ? 創(chuàng)新多、競爭劇、變化快、預測難 ?市場經(jīng)濟的基本特點就是競爭 ?IBM與微軟 ? 企業(yè)危機事件頻發(fā)，倒閉頻繁 ?中關村每年約 500家企業(yè)新入駐，離開人家數(shù)相近 ?創(chuàng)業(yè)不易，守業(yè)更難，而毀業(yè)則易如反掌 ?14 內(nèi)部控制的沿革 ?1905年， （ Internal Check） 的概念 ? 職責分工 ? 會計記錄 ? 人員輪換 ?內(nèi)部牽制的兩個設想是 ? 兩個或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣的錯誤機會較少； ? 兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個或部門舞弊的可能性 ?15 內(nèi)部牽制（續(xù)） ?內(nèi)部牽制的職能 ? 實物牽制 ? 物理牽制 ? 分權牽制 ? 簿記牽制 ?內(nèi)部
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