內(nèi)部審計(jì)方法ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 針對(duì)這 8個(gè)客戶(hù)不予答復(fù)的反應(yīng)，下列程序中不要求采用的是： A. 將隨后從該客戶(hù)處受到的現(xiàn)金追查至公開(kāi)賬戶(hù)余額，證實(shí)該收款適用于公開(kāi)賬戶(hù)項(xiàng)目 B. 向客戶(hù)第二次發(fā)函，指出答復(fù)積極性函證的必要性 C. 審查年末后發(fā)生的貸項(xiàng)通知單，確認(rèn)它們是否針對(duì)年末前退回的商品或勞務(wù)，或是對(duì)年末余額的調(diào)整 D. 從剩余的公開(kāi)項(xiàng)目追查至支持性文件，特別是運(yùn)輸憑證 答案： B 2. 某審計(jì)師實(shí)地觀(guān)察現(xiàn)金銷(xiāo)售情況以確定客戶(hù)支付是否按書(shū)面規(guī)定。 5. 實(shí)施分析性復(fù)核人員的能力與經(jīng)驗(yàn) （二）發(fā)現(xiàn)異常差異時(shí)的處理 對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大異常情況，應(yīng)實(shí)施的適當(dāng)審計(jì)程序包括： 1. 詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層，并對(duì)管理層所作出的答復(fù)給予驗(yàn)證。” （二）審計(jì)實(shí)施階段 《 內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第 15號(hào) — 分析性復(fù)核 》 第十三條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行分析性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以獲取審計(jì)證據(jù)。函證一般由內(nèi)部審計(jì)人員以被審計(jì)單位的身份編制，由內(nèi)部審計(jì)人員寄發(fā)并要求收件人直接將回函寄回給內(nèi)部審計(jì)人員而不是被審計(jì)單位，以保證回函的可靠性。 （ 2）觀(guān)察法的使用有時(shí)需要被審計(jì)單位人員的配合，事先通知被審計(jì)單位人員；有時(shí)需要以“突擊暗訪(fǎng)”方式進(jìn)行。第七章 內(nèi)部審計(jì)方法 ? 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法 ? 分析性復(fù)核 第一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法 一、審核法 （一）審核法的一般步驟 1. 根據(jù)確定的審核目標(biāo)和已經(jīng)了解的情況向被審計(jì)單位索取有關(guān)文檔； 2. 對(duì)取得的文檔進(jìn)行審核； 3. 記錄發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)等重要內(nèi)容； 4. 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并就有關(guān)情況向被審計(jì)單位進(jìn)一步的了解。 （二）觀(guān)察法的適用范圍和注意要點(diǎn) 1. 觀(guān)察法適用于涉及的計(jì)劃階段和實(shí)施階段 2. 觀(guān)察法使用過(guò)程中的注意要點(diǎn)： （ 1）觀(guān)察可以是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格準(zhǔn)備的，也可以是較為隨意的。 （ 1）積極函證
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