內(nèi)部審計方法ppt課件(存儲版)
【正文】 針對這 8個客戶不予答復(fù)的反應(yīng)，下列程序中不要求采用的是： A. 將隨后從該客戶處受到的現(xiàn)金追查至公開賬戶余額，證實該收款適用于公開賬戶項目 B. 向客戶第二次發(fā)函，指出答復(fù)積極性函證的必要性 C. 審查年末后發(fā)生的貸項通知單，確認(rèn)它們是否針對年末前退回的商品或勞務(wù)，或是對年末余額的調(diào)整 D. 從剩余的公開項目追查至支持性文件，特別是運(yùn)輸憑證 答案： B 2. 某審計師實地觀察現(xiàn)金銷售情況以確定客戶支付是否按書面規(guī)定。 5. 實施分析性復(fù)核人員的能力與經(jīng)驗 （二）發(fā)現(xiàn)異常差異時的處理 對于發(fā)現(xiàn)的重大異常情況，應(yīng)實施的適當(dāng)審計程序包括： 1. 詢問被審計單位管理層，并對管理層所作出的答復(fù)給予驗證。” （二）審計實施階段 《 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第 15號 — 分析性復(fù)核 》 第十三條指出：“內(nèi)部審計人員在審計實施階段執(zhí)行分析性復(fù)核，對經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以獲取審計證據(jù)。函證一般由內(nèi)部審計人員以被審計單位的身份編制，由內(nèi)部審計人員寄發(fā)并要求收件人直接將回函寄回給內(nèi)部審計人員而不是被審計單位，以保證回函的可靠性。 （ 2）觀察法的使用有時需要被審計單位人員的配合，事先通知被審計單位人員；有時需要以“突擊暗訪”方式進(jìn)行。第七章 內(nèi)部審計方法 ? 內(nèi)部審計技術(shù)方法 ? 分析性復(fù)核 第一節(jié) 內(nèi)部審計技術(shù)方法 一、審核法 （一）審核法的一般步驟 1. 根據(jù)確定的審核目標(biāo)和已經(jīng)了解的情況向被審計單位索取有關(guān)文檔； 2. 對取得的文檔進(jìn)行審核； 3. 記錄發(fā)現(xiàn)的疑點等重要內(nèi)容； 4. 對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并就有關(guān)情況向被審計單位進(jìn)一步的了解。 （二）觀察法的適用范圍和注意要點 1. 觀察法適用于涉及的計劃階段和實施階段 2. 觀察法使用過程中的注意要點： （ 1）觀察可以是經(jīng)過嚴(yán)格準(zhǔn)備的，也可以是較為隨意的。 （ 1）積極函證
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