【正文】 業(yè)務(wù)一： 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 1日 ,北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長安里支行；賬號： 81451058675081002）收到北京華大科技公司（開戶銀行：工商銀行海淀支行，賬號： 81420452763411443）轉(zhuǎn)賬支票一張（票號： NI58964） 50000元，償付之前所欠貨款，當(dāng)日存入公司銀行賬戶。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單，具有入賬時間短的優(yōu)勢。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不在“銀行存款”科目核算。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 付款 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 18日，江蘇泰和有限公司（開戶銀行：工行青年路支行，賬號： 32056237123，納稅人識別號：320225783624167，住址：南京市青年路 302號）發(fā)現(xiàn)2022年 6月 16日購買的北京市中環(huán)電器公司一批產(chǎn)品中，有四臺潔靜牌吸塵器出現(xiàn)質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商同意退貨，共計貨款 4000元，增值稅 680元，以銀行匯票支付。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)指導(dǎo) 】 （ 1）供電、供水、電信等公用事業(yè)單位與企業(yè)收取水電費、通信費等通常采用委托銀行收款方式，到期自動劃款。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2）收入費用利潤核算會計根據(jù)相關(guān)原始憑證填制記賬憑證。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)資料 】 【 相關(guān)崗位 】 出納、資金核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)指導(dǎo) 】 （ 1） 轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)流程圖 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2）轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)流程圖 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）主要賬戶及應(yīng)用 — “銀行存款” 為了核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，應(yīng)設(shè)置“銀行存款科目”。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3） 出納根據(jù)經(jīng)審核無誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單。辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 銀行匯票 票據(jù)樣式 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 知識要點 銀行匯票的使用人和付款人 銀行匯票的特點 銀行匯票的適用范圍。 LOGO 第 4章 銀行存款業(yè)務(wù) 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?了解銀行結(jié)算紀(jì)律與結(jié)算原則 ?掌握常見銀行結(jié)算方式和知識要點 ?會辦理支票、銀行匯票等常見結(jié)算方式 ?能正確處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納賬務(wù) LOGO 銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 銀行結(jié)算原則 恪守信用，履約付款。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3） 2022年 7月 8日，從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品907元。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 崗位體驗 】 背景材料：北京市中環(huán)電器公司位于北京市長安里 888號，該公司以生產(chǎn)、銷售“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風(fēng)兩種產(chǎn)品，公司員工共 120人。 （ 2）清查小組當(dāng)面清點庫存現(xiàn)金。 【 相關(guān)崗位 】 出納、職工薪酬會計、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1）職工薪酬會計編制“困難補(bǔ)助發(fā)放表”經(jīng)審批后交出納員。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3） 出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費用利潤核算會計填制記賬憑證。 【 相關(guān)崗位 】 業(yè)務(wù)人員、出納、往來核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1） 業(yè)務(wù)人員填寫“借支單”，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員將“差旅費報銷單”傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證。 【 相關(guān)崗位 】 出納、收入費用利潤核算會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1）員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。 【 相關(guān)崗位 】 出納、總賬報表會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1） 出納員清點票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。 （ 4） 出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報表會計填制記賬憑證。 （ 1）請分別計算各項目限額 ①零星職工薪酬需用現(xiàn)金； ②零星材料采購需用現(xiàn)金； ③其他支出需用現(xiàn)金。 （ 3） 硬幣清點方法 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 點鈔機(jī)的使用 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 點鈔機(jī)基本功能鍵包括： (1)啟動鍵 (2)清零鍵 (3)光檢鍵 (或光檢指示燈 ) (4)磁檢鍵 (或磁檢指示燈 ) (5)數(shù)碼鍵 (或數(shù)碼指示燈 ) (6)累加鍵 (7)預(yù)置鍵 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 破損人民幣的處理 挑剔破損人民幣 破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 ④記數(shù)。 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 人工點鈔法 人工點鈔的基本步驟 （ 1）拆把：把待點鈔票按照不同點鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點數(shù)做好準(zhǔn)備。 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 2022年 1月 1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 【 上崗一試 】 2022年 6月 10日，北京市中環(huán)電器公司營業(yè)部劉運飛申請 20220元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機(jī)購貨款。 （ 5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。 有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。 (2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計部門內(nèi)部，總賬會計、明細(xì)賬會計不得兼管出納工作。 （ 7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對賬人員相分離。財務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。請教師預(yù)先備好相關(guān)公司財務(wù)章和印花稅票樣件。 （ 4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點鈔人員的名章，以明確責(zé)任。 ⑦ 蓋章。 （ 2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。（假定申請額全額審批）。 （ 3）支票登記簿。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 4） 出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理