【正文】 一年以上 或超過一年一個營業(yè)期以上償還債務(wù)，如 應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款。 施工企業(yè) 期間費(fèi)用 主要包括 管理費(fèi)用 和 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ； 間接費(fèi)用 一般按 直接費(fèi) 的百分比（水電安裝工程、設(shè)備安裝 工程按照 人工費(fèi) 的百分比）， （間接費(fèi)用不包括企業(yè) 行政管理部門 的費(fèi)用） 采用以下公式計(jì)算： 間接費(fèi)用分配率 = 當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的全部間接費(fèi)用 247。 1 施工企業(yè)的 期間費(fèi)用 主要包括 ： 管理費(fèi)用 、 財(cái)務(wù)費(fèi)用 購買 股票 不是期間費(fèi)用是資本性支出 管理費(fèi)用包括 ： （行政管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、其它費(fèi)用） 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括 ： 應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的 利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。 合同變更款應(yīng)同時滿足下面條件，才能構(gòu)成合同的收入： ① 客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入； ② 該收入能夠可靠的計(jì)量。 資本公積金 是直接由資本或資產(chǎn)以及其他原因所形成的，是 公司非營業(yè)活動 所產(chǎn)生的收益。 現(xiàn)金流量表 的 內(nèi)容 應(yīng)當(dāng)包括 1） 經(jīng)營活動 2） 投資活動 3） 籌資活動 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)：就是要在 在 資產(chǎn)的流動性 和 盈利能力 之間做出抉擇。 動態(tài)投資 部分包括 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 和 建設(shè)期利息 。 3. 應(yīng)由勘察設(shè)計(jì)費(fèi)或工程費(fèi)用中開支的項(xiàng)目 。（ P176 看） 1) 施工定額： 是以 工序 作為研究對象，表示生產(chǎn)產(chǎn)品與時間消耗綜合關(guān)系的定額；施工定額是建設(shè)工程定額中分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多的一種定額。 人工定額的制定方法： 1) 技術(shù)測定法 2) 統(tǒng)計(jì)分析法： 適用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和統(tǒng)計(jì)工作制度健全的施工過程。 1） 人工價(jià)格也即勞動力價(jià)格，一般情況下就按地區(qū)勞務(wù)市場價(jià)格計(jì)算確定。 25 25 建筑工程概算的審查 1) 工程量審查。 1) 分部分項(xiàng)工程量清單 (P220) ① 項(xiàng)目編碼設(shè)置 （ 1） 第一級為工程分類順序碼（分二位）： （ 2） 第二級為專業(yè)工程順序碼（分二位）； （ 3） 第三級為分部工程順序碼（分二位）； （ 4） 第四級為分項(xiàng)工程項(xiàng)目順序碼（分三位）； （ 5） 第五級為工程量清單項(xiàng)目順序碼（分三位）。 1) 工料單價(jià) =人 +料 +機(jī) 2) 綜合單價(jià) =人 +料 +機(jī) +管理費(fèi) +利潤（ +風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)） 3) 全費(fèi)用綜合單價(jià) =人 +料 +機(jī) +管理費(fèi) +利潤 +措施項(xiàng)目費(fèi) +規(guī)費(fèi) +稅金（ +風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)） 利用綜合單價(jià)法計(jì)算 分部分項(xiàng)工程 費(fèi)需要解決二個 核心問題 ，即確 定 各分部分項(xiàng)工程的工程量 及其 綜合單價(jià) . （ P227看） 措施項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)算方法： P231 1） 綜合單價(jià)法 適用于可以計(jì)算工程量的措施項(xiàng)目， 如混凝土模板、腳手架、垂直運(yùn)輸?shù)? 2） 參數(shù)法計(jì)價(jià) 27 27 適用于施工過程中必須發(fā)生，但在投標(biāo)時很難具體分項(xiàng)預(yù)測，又無法單獨(dú)列出項(xiàng)目內(nèi)容的措施項(xiàng)目。 4) 投標(biāo)報(bào)價(jià)要以招標(biāo)文件中設(shè)定的承發(fā)包雙方責(zé)任劃分，作為設(shè)定投標(biāo)報(bào)價(jià)費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用計(jì)算的基礎(chǔ)。 6) 措施項(xiàng)目費(fèi)由投標(biāo)人自主確定，但其中安全文明施工費(fèi)應(yīng)按國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定確定。 1 現(xiàn)場簽證的范圍： 1） 適用于施工 合同范圍以外零星工程 的確認(rèn)； 2） 在工程 施工過程中發(fā)生變更 后需要現(xiàn)場確認(rèn)的工程量； 3） 非施工單位原因?qū)е碌娜斯?、設(shè)備窩工及有關(guān)損失 ； 4） 符合施工合同規(guī)定的 非施工單位原因引起的工程量或費(fèi)用增減 ； 5） 確認(rèn)修改施工方案引起的工程量或費(fèi)用增減 ； 6） 工程變更 導(dǎo)致的工程施工措施費(fèi)增減等。 4) 利潤率可由投標(biāo)人根據(jù)本企業(yè)當(dāng)前盈利情況、施工水平、擬投標(biāo)工程的競爭情況以及企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營策略自主確定。 2) 投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià) 不得低于 成本。 2) 措施項(xiàng)目清單 3) 其它項(xiàng)目清單 （ 暫列金額；暫估價(jià)；計(jì)日工；總承包服務(wù)費(fèi)） 4) 規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單 5) 稅金項(xiàng)目清單 七、 工程量清單計(jì)價(jià) P225 (46 題 ) 采用工程量清單計(jì)價(jià)，建筑安裝工程造價(jià)由 分部分項(xiàng)工程費(fèi) 、 措施項(xiàng)目費(fèi) 、 其他項(xiàng)目費(fèi) 、 規(guī)費(fèi) 和 稅金 組成。 五、 建設(shè)工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算 P210 （ 12 題）范圍較廣不需要細(xì)看 ！ 施工圖預(yù)算對施工單位的作用 ： 是確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)、是施工單位進(jìn)行施工準(zhǔn)備的依據(jù)，是控制施工成本的依據(jù)。 2） 擴(kuò)大單價(jià)法： 當(dāng)初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備，或僅有成套設(shè)備的重量時，可采 用主體設(shè)備、成套設(shè)備或工藝線的綜合擴(kuò)大安裝單價(jià)編制概算。 2) 定額的結(jié)構(gòu)形式 簡明適用 的原則。 5) 投資估算指標(biāo)： 是以 獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程項(xiàng)目 為對象編制的。 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) 新建項(xiàng)目或新增生產(chǎn)能力的項(xiàng)目， 為保證竣工交付使用 進(jìn)行 必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備 所發(fā)生的費(fèi)用 1 預(yù)備費(fèi) 包括 基本預(yù)備費(fèi) 和 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 。 取得國有土地使用費(fèi) 包括：土地使用權(quán)出讓金、城市建設(shè)配套費(fèi)、房屋征收與補(bǔ)償費(fèi)等 。 建設(shè)投資 可以分為 靜態(tài)投資部分 和 動態(tài)投資部分 。 計(jì)算題！ 1) 個別資金成本： 2) 綜合資金成本 ： 短期籌資的方式： 商業(yè)信用 和 短期借款 商業(yè)信用具體形式有： 應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收 賬款 短期借款的信用條件： ① 信貸限額、 ② 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、 ③ 補(bǔ)償性余額、 ④ 借款抵押、 ⑤ 償還條件、 ⑥ 其他承諾。 利潤表的依據(jù)： 利潤 = 收入 費(fèi)用 現(xiàn)金流量表 是反映企業(yè)在 一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表 ，屬于 動態(tài)報(bào)表 。 《公司法》第 167 條規(guī)定：公司分配當(dāng)年稅后利潤時 ，應(yīng)當(dāng) 提取利潤的百分之十列入公司法定公積金 。 合同的合并條件： ① 該組合同按一攬子交易簽訂； ② 該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤工程的組成部分； ③ 該組合同同時或依次履行。 直接費(fèi) 包括 （注意是 現(xiàn)場施工人員 !） 購買固定資產(chǎn)（設(shè)備）支出 不是直接費(fèi)！ 1） 耗用的材料費(fèi)用 （材料攤銷租憑費(fèi)用） 2） 耗用的人工費(fèi)用 （ 現(xiàn)場施工人員 工資、獎金、福利費(fèi)、工資性質(zhì)的津貼、 勞動保護(hù)費(fèi) ） 3） 耗用的機(jī)械使用費(fèi) 4） 其他直接費(fèi)用 包括 （二次搬運(yùn)、臨時設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi) 、場地清理費(fèi)） 間接費(fèi)用 是企業(yè)下屬的施工單位或生產(chǎn)單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費(fèi)用。由于期間費(fèi)用的發(fā)生與當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入有關(guān)，因而直接計(jì)入 當(dāng)期損益 。 包括： 長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其 他資產(chǎn)。 2） 財(cái)務(wù)會計(jì) 是對外型、報(bào)告型 。 價(jià)值工程對象的選擇： 從設(shè)計(jì)方面看 ，對 結(jié)構(gòu)復(fù)雜 、 性能和技術(shù)指標(biāo)差 、 體積和重量大 的工程產(chǎn)品 進(jìn)行價(jià)值工程活動 ，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提高工程產(chǎn)品價(jià)值。 價(jià)值工程分析產(chǎn)品，首先不是分析它的結(jié)構(gòu)，而是分析它的功能，是在分析功能的基礎(chǔ)之上，再去研究結(jié)構(gòu)、材質(zhì)等問題，以達(dá)到保證用戶所需功能的同時降低成本，實(shí)現(xiàn)價(jià)值提高的目的。 設(shè)備租賃的 不足之處： 1） 在租賃期間承租人對租用設(shè)備 無所有權(quán)，只有使用權(quán) ，故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能 用于擔(dān)保、抵押貸款； 2） 承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設(shè)備的 費(fèi)用高 ； 3） 長年支付租金， 形成長期負(fù)債 ； 4） 融資租賃同規(guī)定嚴(yán)格 ，毀約要賠償損失，罰款較多等 分析設(shè)備技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維修特點(diǎn)，對技術(shù)過時風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維護(hù)復(fù)雜、使 用時間短設(shè)備，可以考慮經(jīng)營租賃的方案 ；對技術(shù)過時風(fēng)險(xiǎn)小，使用時間長的大型專用設(shè)備則 融資租賃方案 或 購置方案 均是可考慮的方式。 2） 技術(shù)落后，能耗高，污染嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)效果不好。 2）資本金現(xiàn)金流量表 是以（ 投資者整體 ）進(jìn)行設(shè)置，以（ 資本金 ）為基礎(chǔ)，以（ 借款本金償還和利息支付 ）現(xiàn)金的流出，可以計(jì)算（ 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ）的財(cái)務(wù)指標(biāo)。 如原材料、燃料、包裝費(fèi)、計(jì)件工資 。 4) 投資者自行測定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)該考慮上經(jīng) 2 條中所涉及的因素外，還應(yīng)根據(jù) 自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略 、 技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn) 、 資金成本 、 機(jī)會成本 等因素綜合測定。 不足之處： ① 必須首先 確定 一個符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的 基準(zhǔn)收益率 ，而基準(zhǔn)收益率的確定往往是比較困難的； ② 在互斥方案評價(jià)時，財(cái)務(wù)凈 現(xiàn)值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構(gòu)造一個 相同的分析期限 ，才能進(jìn)行各個方案之間的比選； ③ 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反映技術(shù)方案投資中單位投資的 使用效率 ； ④ 不能直接說明在技術(shù)方案運(yùn)營期間各年的 經(jīng)營成果 ；⑤ 沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的 回收速度 。 1 1 工 程 經(jīng) 濟(jì) 2 2 第一章 工程經(jīng)濟(jì) 一、資金時間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 影響資金時間價(jià)值的因素 （注意理解） 1） 資金的使用時間 2） 資金數(shù)量的多少 3） 資金投入和回收的特點(diǎn) 4） 資金周轉(zhuǎn)的速度 利息： 機(jī)會成本 信用方式： 自愿性，動力在于利息和利率 復(fù)利計(jì)算分為： 間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利 決定利率的 5 個因素 1） 社會平均利潤率 2） 借 貸資本的供求情況 (平均利率不變情況下 ) 3） 風(fēng)險(xiǎn) 4） 通貨膨脹 5） 期限 現(xiàn)金流量 3 要素 1） 現(xiàn)金流量的大小 2） 方向 3） 作用點(diǎn) 影響資金等值的三個因素 1） 資金數(shù)額 2） 資金發(fā)生時間長短 3） 利率 利率是關(guān)鍵因素。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi) 盈利能力 的 動態(tài)評價(jià)指標(biāo) （先確定現(xiàn)值點(diǎn)，換算到同一時間點(diǎn)！只考慮 大小 未考慮 效率 ） 需要知道基準(zhǔn)收益率！ 公式： 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV = 現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和 現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和 （折算成現(xiàn)值） 判別準(zhǔn)則： FNPV≥ 0，可行； FNPV＜ 0，不可行； 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 優(yōu)劣： （優(yōu)點(diǎn)