【正文】 一年以上 或超過一年一個營業(yè)期以上償還債務，如 應付債券、長期借款、長期應付款。 施工企業(yè) 期間費用 主要包括 管理費用 和 財務費用 ； 間接費用 一般按 直接費 的百分比（水電安裝工程、設備安裝 工程按照 人工費 的百分比）， （間接費用不包括企業(yè) 行政管理部門 的費用） 采用以下公式計算： 間接費用分配率 = 當期實際發(fā)生的全部間接費用 247。 1 施工企業(yè)的 期間費用 主要包括 ： 管理費用 、 財務費用 購買 股票 不是期間費用是資本性支出 管理費用包括 ： （行政管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經費、財產保險費、稅金、其它費用） 財務費用包括 ： 應當作為期間費用的 利息支出、匯兌損失、相關手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣或收到的現金折扣。 合同變更款應同時滿足下面條件，才能構成合同的收入： ① 客戶能夠認可因變更而增加的收入； ② 該收入能夠可靠的計量。 資本公積金 是直接由資本或資產以及其他原因所形成的，是 公司非營業(yè)活動 所產生的收益。 現金流量表 的 內容 應當包括 1） 經營活動 2） 投資活動 3） 籌資活動 產生的現金流量。 企業(yè)現金管理的目標：就是要在 在 資產的流動性 和 盈利能力 之間做出抉擇。 動態(tài)投資 部分包括 漲價預備費 和 建設期利息 。 3. 應由勘察設計費或工程費用中開支的項目 。（ P176 看） 1) 施工定額： 是以 工序 作為研究對象，表示生產產品與時間消耗綜合關系的定額；施工定額是建設工程定額中分項最細、定額子目最多的一種定額。 人工定額的制定方法： 1) 技術測定法 2) 統(tǒng)計分析法： 適用于施工條件正常、產品穩(wěn)定、工序重復量大和統(tǒng)計工作制度健全的施工過程。 1） 人工價格也即勞動力價格，一般情況下就按地區(qū)勞務市場價格計算確定。 25 25 建筑工程概算的審查 1) 工程量審查。 1) 分部分項工程量清單 (P220) ① 項目編碼設置 （ 1） 第一級為工程分類順序碼（分二位）： （ 2） 第二級為專業(yè)工程順序碼（分二位）； （ 3） 第三級為分部工程順序碼（分二位）； （ 4） 第四級為分項工程項目順序碼（分三位）； （ 5） 第五級為工程量清單項目順序碼（分三位）。 1) 工料單價 =人 +料 +機 2) 綜合單價 =人 +料 +機 +管理費 +利潤（ +風險費） 3) 全費用綜合單價 =人 +料 +機 +管理費 +利潤 +措施項目費 +規(guī)費 +稅金（ +風險費） 利用綜合單價法計算 分部分項工程 費需要解決二個 核心問題 ，即確 定 各分部分項工程的工程量 及其 綜合單價 . （ P227看） 措施項目費的計算方法： P231 1） 綜合單價法 適用于可以計算工程量的措施項目， 如混凝土模板、腳手架、垂直運輸等 2） 參數法計價 27 27 適用于施工過程中必須發(fā)生，但在投標時很難具體分項預測，又無法單獨列出項目內容的措施項目。 4) 投標報價要以招標文件中設定的承發(fā)包雙方責任劃分，作為設定投標報價費用項目和費用計算的基礎。 6) 措施項目費由投標人自主確定，但其中安全文明施工費應按國家或省級、行業(yè)建設主管部門的規(guī)定確定。 1 現場簽證的范圍： 1） 適用于施工 合同范圍以外零星工程 的確認； 2） 在工程 施工過程中發(fā)生變更 后需要現場確認的工程量； 3） 非施工單位原因導致的人工、設備窩工及有關損失 ； 4） 符合施工合同規(guī)定的 非施工單位原因引起的工程量或費用增減 ； 5） 確認修改施工方案引起的工程量或費用增減 ； 6） 工程變更 導致的工程施工措施費增減等。 4) 利潤率可由投標人根據本企業(yè)當前盈利情況、施工水平、擬投標工程的競爭情況以及企業(yè)當前經營策略自主確定。 2) 投標人的投標報價 不得低于 成本。 2) 措施項目清單 3) 其它項目清單 （ 暫列金額；暫估價；計日工；總承包服務費） 4) 規(guī)費項目清單 5) 稅金項目清單 七、 工程量清單計價 P225 (46 題 ) 采用工程量清單計價，建筑安裝工程造價由 分部分項工程費 、 措施項目費 、 其他項目費 、 規(guī)費 和 稅金 組成。 五、 建設工程項目施工圖預算 P210 （ 12 題）范圍較廣不需要細看 ！ 施工圖預算對施工單位的作用 ： 是確定投標報價的依據、是施工單位進行施工準備的依據，是控制施工成本的依據。 2） 擴大單價法： 當初步設計的設備清單不完備，或僅有成套設備的重量時，可采 用主體設備、成套設備或工藝線的綜合擴大安裝單價編制概算。 2) 定額的結構形式 簡明適用 的原則。 5) 投資估算指標： 是以 獨立的單項工程或完整的工程項目 為對象編制的。 生產準備費 新建項目或新增生產能力的項目， 為保證竣工交付使用 進行 必要的生產準備 所發(fā)生的費用 1 預備費 包括 基本預備費 和 漲價預備費 。 取得國有土地使用費 包括：土地使用權出讓金、城市建設配套費、房屋征收與補償費等 。 建設投資 可以分為 靜態(tài)投資部分 和 動態(tài)投資部分 。 計算題！ 1) 個別資金成本： 2) 綜合資金成本 ： 短期籌資的方式： 商業(yè)信用 和 短期借款 商業(yè)信用具體形式有： 應付賬款、應付票據、預收 賬款 短期借款的信用條件： ① 信貸限額、 ② 周轉信貸協定、 ③ 補償性余額、 ④ 借款抵押、 ⑤ 償還條件、 ⑥ 其他承諾。 利潤表的依據： 利潤 = 收入 費用 現金流量表 是反映企業(yè)在 一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表 ，屬于 動態(tài)報表 。 《公司法》第 167 條規(guī)定：公司分配當年稅后利潤時 ，應當 提取利潤的百分之十列入公司法定公積金 。 合同的合并條件： ① 該組合同按一攬子交易簽訂； ② 該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤工程的組成部分； ③ 該組合同同時或依次履行。 直接費 包括 （注意是 現場施工人員 !） 購買固定資產（設備）支出 不是直接費！ 1） 耗用的材料費用 （材料攤銷租憑費用） 2） 耗用的人工費用 （ 現場施工人員 工資、獎金、福利費、工資性質的津貼、 勞動保護費 ） 3） 耗用的機械使用費 4） 其他直接費用 包括 （二次搬運、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、 檢驗試驗費 、工程定位復測費、工程點交費 、場地清理費） 間接費用 是企業(yè)下屬的施工單位或生產單位為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的費用。由于期間費用的發(fā)生與當期實現的收入有關，因而直接計入 當期損益 。 包括： 長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其 他資產。 2） 財務會計 是對外型、報告型 。 價值工程對象的選擇： 從設計方面看 ，對 結構復雜 、 性能和技術指標差 、 體積和重量大 的工程產品 進行價值工程活動 ，可使工程產品結構、性能、技術水平得到優(yōu)化，從而提高工程產品價值。 價值工程分析產品，首先不是分析它的結構，而是分析它的功能，是在分析功能的基礎之上，再去研究結構、材質等問題，以達到保證用戶所需功能的同時降低成本，實現價值提高的目的。 設備租賃的 不足之處： 1） 在租賃期間承租人對租用設備 無所有權，只有使用權 ，故承租人無權隨意對設備進行改造，不能處置設備，也不能 用于擔保、抵押貸款； 2） 承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設備的 費用高 ； 3） 長年支付租金， 形成長期負債 ； 4） 融資租賃同規(guī)定嚴格 ，毀約要賠償損失，罰款較多等 分析設備技術風險、使用維修特點，對技術過時風險大、保養(yǎng)維護復雜、使 用時間短設備，可以考慮經營租賃的方案 ；對技術過時風險小，使用時間長的大型專用設備則 融資租賃方案 或 購置方案 均是可考慮的方式。 2） 技術落后，能耗高，污染嚴重，經濟效果不好。 2）資本金現金流量表 是以（ 投資者整體 ）進行設置，以（ 資本金 ）為基礎，以（ 借款本金償還和利息支付 ）現金的流出，可以計算（ 財務內部收益率 ）的財務指標。 如原材料、燃料、包裝費、計件工資 。 4) 投資者自行測定技術方案的最低可接受財務收益率，除了應該考慮上經 2 條中所涉及的因素外，還應根據 自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經營策略 、 技術方案的特點與風險 、 資金成本 、 機會成本 等因素綜合測定。 不足之處： ① 必須首先 確定 一個符合經濟現實的 基準收益率 ，而基準收益率的確定往往是比較困難的； ② 在互斥方案評價時，財務凈 現值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案壽命不等，必須構造一個 相同的分析期限 ，才能進行各個方案之間的比選； ③ 財務凈現值也不能真正反映技術方案投資中單位投資的 使用效率 ； ④ 不能直接說明在技術方案運營期間各年的 經營成果 ；⑤ 沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的 回收速度 。 1 1 工 程 經 濟 2 2 第一章 工程經濟 一、資金時間價值的計算及應用 影響資金時間價值的因素 （注意理解） 1） 資金的使用時間 2） 資金數量的多少 3） 資金投入和回收的特點 4） 資金周轉的速度 利息： 機會成本 信用方式： 自愿性，動力在于利息和利率 復利計算分為： 間斷復利和連續(xù)復利 決定利率的 5 個因素 1） 社會平均利潤率 2） 借 貸資本的供求情況 (平均利率不變情況下 ) 3） 風險 4） 通貨膨脹 5） 期限 現金流量 3 要素 1） 現金流量的大小 2） 方向 3） 作用點 影響資金等值的三個因素 1） 資金數額 2） 資金發(fā)生時間長短 3） 利率 利率是關鍵因素。 財務凈現值 FNPV 是反映技術方案在計算期內 盈利能力 的 動態(tài)評價指標 （先確定現值點，換算到同一時間點！只考慮 大小 未考慮 效率 ） 需要知道基準收益率！ 公式： 財務凈現值 FNPV = 現金流入現值之和 現金流出現值之和 （折算成現值） 判別準則： FNPV≥ 0，可行； FNPV＜ 0，不可行； 財務凈現值 FNPV 優(yōu)劣： （優(yōu)點